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2024-02-17 09:02:40
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1.基本過程
憑證編制——憑證審核3354記賬3354對賬3354其他系統結賬——總賬系統結賬。
2.繳納社會保險費和提取社會保險費用時
借:33,354職工保險管理費(公司支付部分)
其他應收款——職工保險(個人支付部分)
——xx分行內部交易(全額)
貸:銀行存款
發工資的時候
借:應付工資(按扣除社會保險費前的金額)
貸:其他應收款——職工保險(個人部分)
銀行存款或現金(根據差額)
3.確認收入
開具工程款發票時,公司的會計處理:
借:應收賬款3354建設單位
預付款(如果有)。
貸款:每個項目的工程結算收入33,354
應交稅金——應交增值稅(銷項10稅率)
采購工程材料時
借:工程材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款
納稅時
借:應交稅費-各種稅費(銷項減進項)
貸:銀行存款
營改增后,建筑業增值稅稅率為10(征收率為3)。
4.固定資產
在固定資產系統“日常處理——資產增加——固定資產卡片”3354收到采購單據——,在固定資產系統生成憑證——,4月底計提折舊3354♌,與總賬系統♉核對,固定資產系統結算。
當固定資產增加時
借:固定資產——部門
貸款:銀行存款(或應付賬款)
應計折舊時
借:管理費用——折舊費用(管理部門)
施工——項目部(生產管理)
貸項:累計折舊
5.低值易耗品-1
按有關規定應計入低值易耗品的,先計入低值易耗品賬戶——,其中90按91攤銷法計入相關項目成🗹本3354,另10待低值易耗品報廢時核銷,轉入相關成本。
購買時
借:低值易耗品的具體名稱3354
貸款:銀行存款(或應付賬款)
接收時間
借:工程建設——項目部——辦公用品等科目
管理費用——低值易耗品攤銷
貸:低值易耗品具體名稱3354
如有人丟失或損壞,追究相關人員責任,低值易耗品余額為10。
借:待處理財產損失3354待處理流動資產損失
貸:低值易耗品具體名稱3354
在研究并決定處理方法后
借:現金(或其他應收款3354相關責任人)
營業費用(余額大于補償的差額)
貸:低值易耗品具體名稱3354
營業收入(大于余額的差額補償)
自然報廢時,余額為10。
借:工程建設(或管理費用)
貸:低值易耗品具體名稱3354
6.庫存材料
當項目部采購的𒈔主要材料⛦(鋼筋、鋼材、水泥)計入庫存材料科目,項目部在3354年末進行實地盤點。編制材料收發月報,送財務部,成本會計根據月末余額計算各項目部主要材料的實際用量和金額,即為當月成本。
7.臨時設施
根據有關規定應作為臨時設施核算的,科目——中首次臨時設施總價的60計入工程造價;臨時設施第二次使用時,總價的40及拆除和重建臨時設施的費用計入工程造🅠價。
購買臨時設施時:
借用臨時設施——特定臨時設施
貸款:銀行存款(或應付賬款)
當輸入項目部的成本時:
借:項目部臨時設施攤銷——,項目施工——
貸款:臨時設施攤銷
8.無形資產攤銷應計
根據自制的計算表,賬面無形資產在規定的使用壽命內平均攤銷。即:
借:恩
貸款:應付經理和小時工工資33,354。
應付福利
10.流轉稅準備金。
根據銷售部門每月底上報的產值確認單,按照各項應交稅金的比例,逐項計算應交稅金及其他應付款,即:
借款:稅費(各項目部)
貸:應交稅費(各種稅費)
其他應付款(各種費用)
1.成本結轉
月底前,成本會計將當月各項目部應包含的成本單據所包含的項目,計入相關項目成本。3354總賬會計將當月發生的所有費用按項目ꦜ結轉到工程結算成本科目的對應項目🦩。即:
借:各項目部工程結算費用33,354。
貸款:項目建設——項目結轉
12.結轉損益。
根據當月所有損益科目的發生情況結轉損益,自動生成的憑證有:
借:本年利潤
貸方金額明細科目
貸方:各明細科目借方發生額。
當年利潤
13.憑證審查
出納和成本制作的憑證由總賬會計審核,總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。
14.
月末結賬日,核對現金和銀ཧ行存款的實賬,編制現金盤點表和銀行余額調節表。如有差異,查明原因,及時處理。
實際施工方與施工公司對賬時,需要拿出自己的賬,個人也需要與施工公司建賬。通常每一筆業務發生,雙方都要記賬,這樣對賬的時候ꦯ,他就可以拿出自己的賬來一一核對,找出單方記賬憑證。雙方都可以去看看。沒有的話就去掉,沒有的話就補上,這樣雙方的金額和余額就相等了。
登錄軟件,進入總賬模塊,點擊憑證,填制憑證,添加,輸入匯總,借貸科目及金額,保存,完成憑證填制。
憑證,會計術語,是會計部門根據原始憑證填制的,記錄經濟業務簡要內容,𒁃確定會計分錄作為記賬依據的會計憑證。記賬憑證又稱日記賬憑證,是根據登記賬簿的要求,確定賬戶名稱、記賬方向和金額的記錄,是登記明細賬和總賬的依據。
隨著社會的發展和時代的進步,大量的農民工選擇到城市工作。但是,有♐了相對穩定的收入,他們又擔心錄工作難?對工作賬戶感到困惑?有了它,所有的問題都將不再是問題。一款記賬軟件,——魚泡網,專門為建筑工人設計的!
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