全國辦理
歡迎來到好順佳財稅一站式服務平臺!
138-2652-8954
好順佳集團
2024-02-28 09:38:32
6120
代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬
好順佳設立于2010年，經工商局、財務局、稅務局核準成立
工商財稅正規有保障。 信息保密、標準記賬憑證 >
1.應計工資時：
借：管理費用/銷售費用/開發費用(等。)
貸：應付職工薪酬
2.開具、代扣、代繳個人所得稅時：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費——應交個人所得稅(代扣代繳個人所得稅)
庫存現金/銀行存款(此時員工會拿到扣稅后的工資)
稅金包含在營業外支出里，這不是開玩笑的。現實中確實存在。通過෴營業外支出計算個人所得稅，一般限于以下幾種情況：
1.單位未正確履行代扣代繳義務，導致員工工資薪金少繳稅款。
這種情況在現實中并不少見。比如正常的工資、薪金所得代扣代繳的個人所得稅，但對于節日費用、非貨幣利等。不計入工資薪金所得履行代扣代繳義務，導致少繳稅款。但是員工已經離職，沒有辦法補𝔉扣。這種情況下，已繳納的稅款只由單位承擔，記入營業外支出，在企業所得稅匯算清繳時進行調整，才是正確的處理。
2.對于境外個人所得，由于未正確履行代扣代繳義務等原因，個人所得稅由企業承擔。
個人所得稅法修改后，企業需要對外繳納個人所ꦅ得稅的，稅務機關不再代扣代繳，而是由支付人履行代扣代繳義務。部分企業對政策理解不正確，未能正確履行代扣代繳義務，導致少繳稅ꩵ款。
比如勞務報酬所得，按照以前的慣例，個人在向稅務機關開具發票時當場繳納個人所得稅。新個人所得稅法實施后，取得收入的單位應在支付時代扣代繳個人所得稅。部分企業無視這一規定，未履行代扣代繳義務。在ꦰ這種情況下，如果被稅務機關查出是企業繳納的稅款，則作為營業外支出入賬，并在最終計算企業所得稅時進行納稅調整。
3.員工稅后工資的正確處理。
部分員工與單位簽訂勞動合同時，約定稅后工資，個人所得稅由單位承擔。比如約定的稅后工資是每月2萬元。
在這種情況下，正確的處理方法是將稅后工資轉換為稅前工資。以稅前工資為基數，扣除社保、公積金、各種專項附加扣除、個人所得稅等。計算稅后工資為20000元時的稅前工資金額，并將此數字♒作為工資費用進ꦑ行賬務處理。稅前工資計算公式：
(稅前工資-5000-社保基金等。)*稅率-扣除=2萬。
新個人所得稅法實施后，計算相對復雜，要經過多次計算才能得出正確的數據。
首先，借其他應收款——一個雇員一個月，借應交稅金——一個人一個月所得稅。
第二，交稅，借一個人某某元的所得稅，借某某元的銀行存款。
第三筆金額為下月工資計提，應付員工工資為借管理費用或制造費用的。
實際支付第四筆款項時，我們借的是應付給員工的工資、應付給一個人的ꦏ所得稅(本月)ܫ、其他應收款、一個員工(上個月的預付款)、銀行存款或現金。
會計做賬·申報納稅·降本增效
專業安全可靠，信息0泄漏
您的申請我們已經收到！
專屬顧問會盡快與您聯系，請保持電話暢通！
