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2023-07-01 09:09:48
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這是𓂃一位同時也是代理公司會計的粉絲在后臺提出的問題。我覺得這個問題很有代表性。如果你能解決這個問題，那就證明你會做會計。
》，有個問題想問你，我是一名新會計，今年5月加入一家企業服務公司，接觸會計工作，目前負責3家代理客戶公司的賬務。其中主要從事從德國進口堅果到中國銷售，每個月末倉庫管理層都會🦩給出入庫入庫清單，我將在途物資轉入庫存商品入庫，出庫后結轉主營業務。但是這部分收入直到開具發票才入賬，因此每月主營業務收入與主營業務成本不匹配，部分收入可能不及時確認 稅務風險問題？9月份要交所得稅的時候，算下來要交90萬元的所得稅。我們是外企，德國老板咨詢了好順佳會計師事務所，問增加主營業務成本240萬。本季度我沒有繳納所得稅。我比較焦慮，因為老實說，我是一名新會計，我覺得我有點處理不了這些問題。”
問題1，發貨時結轉成本，開票時記錄收入，對嗎？
嚴格來說，收入和成本的確認是不正確的。收入確認是有條件的，開具發票后才確認，所以收ꩵ入很容易🐎操作。成本要求以收入比例確認，收入金額確認，成本按金額結轉。
問題2，是否存在稅務風險？
收入成本錯誤，會直接影響到增值稅和附加，以及企業所得稅😼。當然，也會有稅收相關的風險。好在這不是故意的，也不存在偷稅漏稅的問題。一般來說，個人不會有太大問題，但公司仍然可能會受到懲罰。
問⛄題3，我要按申報繳納90萬所得稅。現在我問了好順佳會計師事務所，ꦚ要求增加240萬的成本，所以不用交稅。有什么問題嗎？
就看順佳的調整了沒有依據。乍一看，好像公司在教老板偷稅漏稅，因為公司是開票確認收入（可能存在收入沒有及時確認的問題），以及運費確認的費用。一般來說，貨件的金額會多于賬單金額，而且已經有更多了。有轉換成本的嫌疑，現在要增加240🗹萬的成本，邏輯上說不通。
但會計是按期間完成的。如果上一年（季度）低估了成本，今年（季♐度）﷽也可以補上。怎么做，就看順佳能不能提供賬戶調整了。依據（說實話，我很難相信找會計師事務所的公司會找大事務所調賬。一般大事務所是不會接受這種業務的，太麻煩了收到很多錢）。
理清以上問題后，相信您是一名合格的會計師。如果有人再次要求你在面試中做賬，你可以把上面的情況告訴他♐，告訴他你打算做什么。我相信它會幫助🔯你通過面試。
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