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清除！公司提供集體宿舍是否可以計入“員工福利費”？ ！
最近看到了一些內容，大概意思是：公司新會計，公司提供集體宿舍，計入“員工福利費”，稅前扣除。
這樣做有錯嗎？會計千萬不要迷茫，做賬也不要任性！今天，好順佳就給大家詳細介紹一下~
案例
關于員工福利費用，有4種情況會計師經常不了解。你有什么？
情況一、企業為員工提供集體宿舍的費用能否計入員工福利費稅前扣除？
答：企業為員工提供集體宿舍的費用屬于企業為員工提供的住房非貨幣🎉性福利，可作為福利費用，按照有關規定在稅前扣除。
會計處理如下：
企業租賃的房屋免費提供給員工：
借：管理費
生產成本
制造成本
銷售成本
在建工程
貸：應付員工工資-非貨幣福利費
房東收到的租金收據和發票都記在賬上。會計分錄為：
借：應付職工薪酬-非貨幣福利費
應交稅費-應交增值稅（進項稅）
信用：手頭現金等。
根據增值稅規定，租賃房地產專供職工福利使用，已繳納的增值稅不得從銷項稅額中扣除，因此，會計處理為：
借：管理費用
生產成本
制造費用
銷售費用
在建工程
貸款：應交稅-應交增值稅（進項稅轉出）
情況二、公司報銷的員工體檢費用不能計入“員工福利費”？
答案：是的
政策依據：
根據《關于扣除企業工資薪金和職工福利費的通知》（國稅函[2009]3號）第三條第（二）項規定，職工福꧙利費包括企業的醫療保健費用。員工。發放各種補貼和非貨幣性福利。企業發生的職工體檢費用屬于職工醫療保健費用，可作為職工福利費用，按照有關規定在稅前扣除。
會計處理：
應計期間的會計分錄：
借：管理費用-福利費
貸：應付職工薪酬-職工福利費
支付體檢費用的會計分錄：
借：應付職工工資-職工福利費
信用：手頭現金或銀行存款
結轉損益時
借：當年利潤\n
貸款：管理費用-福利費
情況三、員工報銷的醫療費用能否計入員工福利費用的稅前扣除？
1、我公司為員工報銷的醫療費用能否計入員工福利費用的稅前扣除？
（一）未實施醫療統籌的企業職工的醫𓆉療費用，可以作為福利費用在企業所得稅前扣除。因此，對于未實施醫療統籌的企業，為職工報銷的醫療費用為♔職工福利費用；
（二）實施醫療統籌（含基本醫療🐓保險費）的企業，職工報銷的醫療費用不屬于職工福利費用范圍，不能作為職ꦏ工福利費用從稅前扣除.
政策依據：《關于扣除企業工資薪金和職工福利費的通知》（國稅函[2009]3號）
2、企業職工福利費的定義是什么？
企業職工福利費是指企業為職工提供的職工工資、獎金、津貼、補貼、職工教育費、社會保險費、補充養老保險費（年金）、補充醫療保險費等。住房公積金以外的福利支出，包括分ꦑ配給職工或支付給職工的下列貨幣性補貼和非貨幣性集體福利。
3、員工福利費包括什么？
根據《關于扣除企業工資薪金和職工福利費的通知》（國稅函[2009]3號）：
(1) 尚未實行單獨社會職能的企業：他們有內部福利在部門發生的事情設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工衛生間、理發室、醫務室、托兒所、療養院等集體𝐆福利部門設備、設施和維修費用以及福利部門職工ཧ工資薪金、社會保險費、住房公積金、人工費等。
（二）為員工的醫療、生活、住房、交通等發放的各種補貼和非貨幣性福利：包括企業支付給員工在辦公室外就醫的醫療費用，以及員工的醫療費用。未實施♐醫療統籌的企業職工、職工贍養直系親屬醫療補助、🐭職工取暖補助、防暑降溫費、職工困難補助、救助費、職工食堂經費補助、員工交通補貼。
（三）按照其他規定發生的其他職工福利費：包括喪葬費、撫恤費、安家費、探親差旅費等。
四、“稅法隨問”平臺相關問答分析：
（1）公司是否需要報銷我公司的會計繼續教育費用？可以計入員工福利嗎？
回復：會計師的具體費用是否報銷與貴公🀅司的福利制度和管理制度有關。沒有必要或不必要的陳述。如果報銷，則應包含在員工福利中。
（2）A公司沒有車，現在需要租一個車位給員工停車。每年6000的車位管理費是否可以計入福利費？
答復：可計入員工福利費。
（三）我公司高級管理人員的進修費用向社會支付。賬戶應該如何處理？我需要繳納個人所得稅嗎？
答復：建議高管進修費用不占用教育經費，計入員工福利費用。實際報銷無需代扣個人所得稅。
情況四、公司辦公室購買的瓶裝水被會計計入“員工福利費”。
案例：今天查了某公司老會計的賬，發現該公司老෴會計將辦公室購買的瓶裝水計入“應繳員工工資-福利費”，導致公司歷年福利費大大超過企業所得稅前扣除標準的事實，但老會計師從來沒有匯算清繳過🧸程中沒有加稅處理，留下非常大的涉稅風險！
眾所周知，很多會計風險都是由不了解政策、犯錯誤的會計師造成的。
瓶裝水包括哪些科目？
公司辦公室購買的瓶裝水屬于“行政費用-辦公費用”
會計不能太任性
以上案例在日常生活中經常遇到。我想提醒๊大家，作ꦏ為一名會計，在會計上千萬不能任性。在下列情況下，不能抵扣增值稅專用發票的收據。
1、增值稅抵扣鏈條中斷，無法抵扣
扣鏈中斷的三種情況：
（一）小規模納稅人適用簡易計稅方法，即使取得特票也不能抵扣；
（二）一般納稅人和企業在特殊情況下采用簡易計稅方法，如自來水、商品混凝土等特殊產品實行簡易計稅；又如簡單計稅的房地產老項目、建筑行業的老項♈目、A供貨項目、合同清關項目等；
（三）農業企業等享受免征增值稅政策的一般納稅企業。
在增值稅鏈條中斷的三種情況下，企業本身不能抵扣投入，但能否向下游開ꦛ具增值稅專用發票？除了第三種情況免征𒐪增值稅政策不能向下游開具專用發票外，其他兩種情況的簡單計稅可以向下游開具3或5的增值稅專用發票，下游獲取發票為按政策正常抵扣 投入，增值稅抵扣鏈條可延續。
2、企業內的消費環節不能扣除
增值稅是對生產經🦩營環節征收的稅種，消費環節增值稅不能抵扣。企業有兩種情況可能涉及消費，增值稅是一刀切的，🔯不能從進項中扣除：
（一）企業集體消費
主要為員工福利費用，需繳納增值稅。認定為集體消費的，投入項目不得扣除，如發放職工福利產品、購買職工灶具等，包括用于꧅職工福利的資產，也不得扣除投入項目。
（2）企業行業個人消費環節
其中商務招待費、💟餐飲費、應酬費、居民日常服務費等均被認定為個人消費環節。即使企業承擔費用并獲得專票，投入也不能扣除。
這里需要注意的是客運費用，2036號文規定也是個人消費環節，但2019年第39號公告調整為可抵扣投入，規定只有機票、高額需要標有乘客姓名的高速鐵路。火車票和𓄧公路水路客票可以直接從面值9和3中扣除（僅限公路和水路）。
3. 異常損失的投入不能扣除
包括因違🔯法違規造成的損失，以及因管理不善造成的損失，由于責任完𝓰全在企業自身，不能扣除投入，扣除的投入也應轉出。出去。
企業建💟設的違章建筑被政府機關強拆，屬于增值稅指的異常損失，不能從投入品中扣除，即使已經扣除，也應當轉出。
4. 貸款服務投入不能抵扣
這是一個比較奇特的規定。到目前為止，國家稅務總局還沒有就為什么不能抵扣作出官方解釋，導致許多資本密集🌸型行業和企業的增值稅負擔很高。取消這一條款的民間呼聲很高，預計未來可能會取消這一限制。
還有兩個問題需要注意：
首先，資產的使用可能會發生變化。凈值率乘以扣除的進項，計算需要轉出的進項稅額；
二、對于不能從輸入中扣除的項目，如果一般納稅人已取得專用發票，建議認證后轉出，避免滯留票證。
另外，我想給你兩個建議：
（一）財務核算除匹配業務外，還必須符合稅收規定，不宜采用違反稅法的核算方法；
（2）記賬切記不要隨便按自己的想法入賬，切記隨心所欲。
各類輸入扣題，一個回復
招待費、差旅費、福利費和會議培訓費的投入扣除一直困擾著我們的會計師。讓我們看看官方怎么說。
1. 熱情好客
公司請了客戶王經理吃飯。這頓飯可以扣嗎？
答：根據財稅[2016]36號ℱ，餐飲服務的稅率為6。購買餐飲服務的進項稅額不能從銷項稅額中扣除，因此社會應酬的餐飲和招待不能扣除。 .如果您提供個人住宿，所產生的住宿費用屬于個人消費，也不能扣除。
2. 差旅費
公司員工下個月要出差，機票、酒店，發票可以抵扣嗎？
答：我們知道，根據財稅🍷第2036號規定，購✤買的客運服務、貸款服務、餐飲服務、日常居民服務和娛樂服務不能從銷項稅額中扣除。
目前的新政策允許客運服務抵扣，這對納稅人ꦚ來說是個好消息。這部分支出雖然在公司日常開支中所占比例不大，但主要是在差旅費中占到了。腿也是肉，吃到點。
客運服務的具體運作情況如何？不用擔心！
3月21日，財政部、國家🦩稅務總局、海關總署公告2019年第39號明確了旅游運輸服務扣除的具體內容。
沒有特殊發票怎么扣？
1）如您取得增值稅電子普通發票，為發票上注明的稅額；
對于這張滴滴打車電子發票，我們可以直接按面值抵扣稅額。為什么這里有3個？因為簡單的稅收計算。
財稅2036號附件2規定，一般納稅人有公共交通服務，包括客運渡輪、公交車客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車等。您可以選擇應用🎀簡化的稅收計算。
財稅2036號文件附件1中的注釋清晰。出租車客運服務屬于陸路客運服務-公路客運服務。
2) 獲取注明旅客身份信息的航空運輸電子客票銀行對于行程，進項稅按以下公式計算：
航空客運進項稅=（票價+燃油附加費）÷（1+9）×9
本次空運電子客票行程，可抵扣稅金
=(670+80)/* =
3) 取得載明旅客身份信息的鐵路客票，按下列公式計算的進項稅額：
鐵路客運進項稅=面值÷（1+9）×9
這張火車票的免稅額
=263/ * =
4) 獲取標明旅客身份信息的道路、水路等客票，進項稅按以下公式計算：
公路、水路等客運進項稅=面值÷（1+3）×3
那么這張發票可以扣稅額=30/*=
營業稅改為增值稅后，住宿服務將按6稅率征收。如果購買的住宿服務是為員工出差而提供的，如能取得增值稅專用發票，適用一般計ꦗ稅方法的公司可在銷項稅額中扣除。
3. 福利費
端午的粽子，中秋的月餅，過年的大禮包，這些員工福利，如果能拿到特價票，能抵扣嗎？
答：所有屬于集體福利費用的東西都不能扣除。
4、會議培訓費
培訓新員工的培訓費，包括餐費和會議服務費，可以扣除嗎？
答：會議費門票可以免稅。但注明餐費的部分必須單獨開具，不能扣除。
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