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2023-07-04 08:54:49
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公司在元宵節送餃子時，會計是怎么記賬的？不注意這3點就會被查！
元宵節快到了，大家都在期待這個節日快到了，但會計卻為這個節日擔心：
這位會計遇到的情況確實比較復雜，從餃子本身來看，分為自產和外購，從🐼使用角度來看，分給在職員工、客戶和退休人員。那么會計應該如何處理這個美味的元宵節呢？接下來，千魔跑定戒牛告訴🐬大家。
湯圓要交稅嗎？
這個問題很難用簡單的“是”或“否”來回答。畢竟，根據不同的情況，會涉及到三種稅種：💃個人所得稅、增值稅和企業所得稅。出于不同的目的，這三個稅種會有不同的處理方式。
一、個人所得稅
個人所得稅法實施條例第六條提到，工資、薪金所得包🐼括與就業或者受雇有關的其他所得。同時，第八條還規定，個人收入包括物質收入。
所以，不管是自己做的湯圓，還是從外面買的湯圓，都必須計入工資薪金才能征稅。但收集的方法會有所不同。
① 自己制作的湯圓按制作湯圓的成本計入工資并繳納稅金。
② 如果您從外面購買湯圓，您需要按照含增值稅的價格繳納稅款。
2、企業所得稅
根據《企業所得稅法實施條例》第二十五條，為職工福利使用商品，視♑為銷售商品。第四十條規定，職工福利費中不超過工資總額14%的部分可以扣除。
所以只要分發的湯圓不超過14的總工資，就可以這樣處理：
①自給：銷售價款+代扣代繳稅款的銷項稅額，計入員工福利費后扣除。
②外購：含增值稅+代扣代繳個人稅，計入員工福利費后扣除。
3. 增值稅
《增值稅暫行條例實施細則》第四條明確，自產粽子作為集體福利使用的，按同售。
《增值稅暫行條例》第十條規定，購買用于集體福利的貨物，進項稅額不得從銷項稅額中扣除。
所以：
① 自包裝：視為銷售（批發價），可抵扣進項稅。
② 外購：進項稅不能抵扣，即使拿到增值稅專用發票，也要轉入進項稅。
一、個人所得稅
這取決于要發送的客戶是公司還ꩲ是個人。如果是給個人的，如果想免征個稅，必須符合財稅[2011]50號文所述的三種情꧑況：
1）通過價格折扣出售粽子。
2）銷售其他產品或服務附帶的餃子。
3) 餃子根據顧客的消費積分贈送。
如在商業促銷、廣告活動、慶典、座談會中抽到餃子，累計消費達到一定的抽獎機會，將征收20的稅率。
2、企業所得稅
湯圓用于送客，在會計科目中視為營業招待費或銷售費用，可按有關規定在稅前扣除。
3. 增值稅
根據《增值稅暫行條例實施細則》第四條的規定，無論是自產或外購的🔯湯圓贈送💮給顧客的，均視為銷售。自己制作的湯圓按銷售價格征收增值稅。外購的湯圓，即使有專票，也只能轉出進項稅，不能抵扣。
一、個人所得稅
根據國稅函[2008]723號的規定，從原用人單位取得的實物，仍按工資、薪金所得繳納預提所得稅。
2、企業所得稅
這部分待遇是與在職員工一起計算的，都是員工福利費用。
3、增值稅
由于都包含在員工福利費中，所以這部分待遇也是按照員工的工作方式來處理的。
寫到這里，相信大家都明白元宵節期間湯園的稅收待遇。最后附上條目：
(1) 員工吃
借：應付員工工資-員工福利費
信用：庫存商品
應交稅款 - 應交增值稅 - 銷項稅
(2) 發送給客戶
借：管理費用 - 商務招待費用（或銷售費用對應科目）
信用：庫存商品
應付稅款 - 應付增值稅 - 銷項稅
（三）送離退休職工
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：庫存商品
應交稅金-應付增值稅-銷項稅
(1) 員工吃飯
借：應付員工工資-員工福利費
貸款：銀行存款
(2) 發送給客戶
借：管理費用-商務招待費（或相應的銷售費用科目）
貸款：銀行存款
(3) 發給離退休員工
借：應付職工工資-職工福利
貸款：銀行存款
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