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2023-07-14 09:12:38
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內容摘要：連老會計都頭疼的18個會計分錄，推薦收藏！資料福建會計信息網。歡迎轉發，。一、會計報表中的“補貼收入如何設置”對于企業收到的增值稅，即征即退的增值稅，先征后退，現行會計規定應通過“補貼收入”的會計科目...

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連老會計都頭疼的18個會計分錄，推薦收藏！

資料福建會計信息網。歡迎轉發，。

一、會計報表中的“補貼收入如何設置”

對于企業收到的增值稅，即征即退的增值稅，先征后退，現行會計規定應通過“補貼收入”的會計科目體現。

“補貼收入”賬戶為“損益表”賬戶，該賬戶反映的經濟業務僅反映在“損益表”中，期末無余額。損益表中沒有“補貼收入”🅘項目。，可以反映在“其他業務利潤”項中。

2、經稅務局核對后需退還的所得稅處理

1) 應交所得稅調整

借：以前年度損益調整

貸方：應交稅費--企業應交所得稅

2）將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3) 補稅時

借：應交稅費--企業應交所得稅

貸方：銀行存款

對上年度核定補充所得稅的企業，在編制損益表時，通過“以前年度損益調整”項目反映。

三、促銷品的會計處理

部分商品在促銷期間以購買價格贈送給消費者

小規模納稅人：

借：營業費用/銷售費用

貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（需視為銷售額）

四、采購貨物發生在收料前、付款后或發票尚未到賬的會計處理問題

借：原材料

貸方：應付賬款 - 預計應付賬款

下個月的月初會用紅色勾掉；

收到票時：

借：原材料

應交稅金--應交增值稅（進項稅）

貸方：應付賬款

5、外購物資（如購油）不合理損失的會計處理

1) 購買油品時

借：材料采購

應交稅費——應交增值稅（進項稅）

貸方：應付賬款

2）當發現不合理損失時，假定原因未查明：

借：待處理財產損失超支

信用：材料采購

應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

3）處理不合理損失：

借：現金/銀行存款/其他應收款/管理費用等。

信用：要處理的財產損失超支

6. 已付款但發票未到賬如何處理

1) 采購貨物已入庫并已付款，但采購增值稅發票尚未到，可先支付實際付款金額。

借：庫存商品/原材料

貸方：銀行存款/應付賬款

2) 拿到專用發票后，用紅色勾掉上面的條目，然后按專用發票上注明的金額，稅金。

借：庫存商品/原材料

應交稅金--應交增值稅（進項稅）

貸方：銀行存款/應付賬款

七。銷售邊角料取得的收入是否繳納增值稅、所得稅及會計處理

1）企業在處理生產過程中產生的邊角料時，❀從邊角料中取得🌟的收入應計算繳納增值稅，并開具發票。編制的會計分錄如下：

借：銀行存款或應收賬款

貸方：應付稅款-應付增值稅（銷項稅）

其他業務收入

2）期末其他營業收入轉入當年利潤，計繳企業所得稅。會計分錄為：

借：其他業務收入

信用：今年的利潤

八。銷售貨物開具的發票與按應稅價格計算的增值稅不符怎么處理

借：應收賬款/銀行存款

貸：產品銷售收入

應交稅金——應交增值稅（銷項稅）

但在納稅時𒈔，稅務局會根據“收入”計算稅款。如果稅款與原發票的差額為1分，則在輸入計分時增值稅賬簿中的貸🍌方余額為1。打擾一下如何調整賬戶？

帶著向前：

借：其他應付款--現金長期元

貸方：應交稅費--增值稅（銷項稅）元

借：現金元

貸款：其他應付款--現金長期付款

處理：經批準后作為營業外收入處理：

借：其他應付款--現金長期待攤款元

貸款：營業外收入元

九。供應商當月發出貨物但未在當月開具銷售發票。會計流程應該如何處理

買賣雙方的合同規༒定“貨款到貨后三個月到賬”。 ”，專用發票的開具時間為“合同約定的付款日期之日”。會計核算流程如下：

1）發貨時，

借方：分期收款發出貨物

貸方：庫存商品

2) 開具發票時，

借方：應收賬款--XX公司

貸方：應付稅款-應付增值稅（銷項稅）

商品銷售收入

同時，商品銷售成本將結轉

借：已售商品成本

信用：分期收貨發貨

3) 收到付款后，

借：銀行存款

貸方：應收賬款--××公司

10、多繳工資等導致少繳所得稅的會計處理問題。

某公司 xx 年因稅前工資和招♔待費而超支。企業所得稅按0稅率征收，并處5000元罰款。進場如何處理（我公司自1997年開業以來一直ꦚ沒有盈利）。

因多付工資和社會招待費，當地稅務機關已作出決定，對貴公司進行納稅處罰。作出的會計分錄是：

征收所得稅時，

：所得稅

貸方：應付稅款-應付企業所得稅

繳納罰款時，

借：營業外費用--稅收罰款5000

貸：銀行存款5000

納稅時，

借：應交稅費--應付企業所得稅

學分：銀銀行存款

十一、商品銷售打折，采購商如何處理會計問題

企業在打折銷售商品時，當賣家為打折開具紅字發票時，采購商相關賬戶的交易處理如下：

1) 商品未檢查入庫的，以紅色錄入。

借：材料采購（紅色）

應交稅費——應交增值稅（進項稅）（紅字）

貸款：應付賬款等（紅字）

2）如果商品已經過驗收入庫，并以進貨價記賬，則以紅字輸入：

借：庫存商品（紅字）

應交稅費——應交增值稅（進項稅）（紅色）

貸方：應付賬款等（紅色）

如果以售價記賬，“商品”也要調整。發票差額”科目。

12、公司使用自產商品為職工提供福利的會計處理

企業使用自產貨物作為福利分配給職工的，按照現行增值稅規定，應視為貨物加工銷售，計算應🌄交增值稅。會計處理為：

借：應付的福利費

貸方：應付稅款 - 應付增值稅（銷項稅）

（同類產品價格×數量×17）

庫存商品（成本價×數量）

這個業務實際上沒有銷售額，所以沒有收入分錄，沒有銷售發票，也不需要在損益表中體現。

十三、未收到貨款尾款的財務處理問題

在日常經濟業務中，收貨貨款時，有些零頭和尾款部分沒有收，比如幾毛錢、幾毛錢等，ꦡ未收的零頭和尾款應該如何核算？它們應該記為管理費用還是財務費用？

按照會計的重要性原則，不收多少元多少分？ , 幾毛錢的支付是小會計事項，🦩可以適當簡化，計入管理費用。

14、預付運費的稅務和會計處理

借：其他應收款--預付運費--XX個單位

信用：銀行存款等。

收款時：

借記：銀行存款等。

貸：其他應收款--預付運費--XX個單位

15. 所購貨物途中遺失問題的稅務及財務處理

某公司要求采購一批貨物，總價（含稅）3萬元，ဣ已付款（該公司為增值稅一般納稅人），途中被盜。打擾一下：

①進項稅發票可以從稅務局扣除嗎？

②貨物沒有庫存，會計分錄應該怎么寫？

③貨物的價格（假設可以抵扣進項稅）不正常的虧損可以直接沖抵當年的稅前利潤嗎？

公司購買的貨物在途中被盜，屬于異常損失。購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中扣除。”如果貴司🍌購買途中被盜的貨物，貨物所含進項稅額不能申報抵扣。

相關會計處理如下：

1）支付購買商品時：

借：材料采購

應交稅費-增值稅（進項稅）

貸款：銀行存款

2) 確認所購商品被盜后

借：待定資產損益--待定流動資產損益

學分：材料采購

應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）

3) 處理贓物后

借：管理費/銀行存款/其他應收款等。

貸：待處理的財產損益--待處理流動資產的損益

十六。年審期間繳納的應納稅款如何處理

年度復核時，企業應當將當年發生的應繳和未繳稅款轉出，

: 應交稅金--××應交稅金

貨物：應交稅款--××未交稅款

繳稅時，

借：應繳稅款--未繳XX稅款

貸方：銀行存款

十七、沒有發票的固定資產是否可以評估備案

《企業會計制度》第二十七條規定：應當在取得時按成本入賬。購置成本包括購買價款、進口關稅、運輸和保險等🌞相關費用，以及為使固定資產達到預定可使用狀態所發生的必要支出。購置固定資產的成本根據具體情況確定。購置固定資產時無法取得正式發票等真實證據的，可以評估入賬，按評估入賬的價值計提折舊，但不能在稅前扣除在稅務處理上。

18、免稅的稅款是否應按月核算

雖然會計上沒有明確規定每月免征增值稅必須按月入賬ꦡ，但為了加強財務管理，應按月進行賬務處理，以下參考為輸入處理提🅺供：

結轉免稅產品的出口稅：

借：主營業務收入

貸方：應繳稅費應繳增值稅（銷項稅）

結轉免征增值稅金額：

借：應付稅款--應付增值稅（稅款扣除）

貸：其他收入

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