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差額納稅建筑勞務公司如何做賬

好順佳集團
2023-07-18 08:41:34
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內容摘要：資料來源:襄順市財稅俱樂部最近，筆者收到了不少企業對稅務平衡會計處理的咨詢，筆者總結了一下，舉例如下~這是你們在祥順財稅俱樂部讀到的第13218章作者的簡介在的情況下人力資源公司...

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好順佳設立于2010年，經工商局、財務局、稅務局核準成立
工商財稅正規有保障。信息保密、標準記賬憑證 >

資料來源:襄順市財稅俱樂部

最近，筆者收到了不少企業對稅務平衡會計處理的咨詢，筆者總結了一下，舉例如下~

這是你們在祥順財稅俱樂部讀到的第13218章

作者的簡介

在的情況下

人力資源公司是增值稅的一般納稅人，增值稅按差額繳納，納稅計算簡單，稅率為5%。2020年4月，公司實現勞務費收入4000元，并開具人力資源服務*勞務費發票，發票金額3000元，稅項人民幣。發票備注:差額按3元計稅。這項業務應該🌟如何記賬?

處理

通常有兩種方法:

第一種方法:

1. 收入處理發票4元:

借方:應收賬款

C:主營業務收入

應納稅額-簡化稅收計算

2. 當實際支付工資時

借:主營業務成本3，

C:應付工資

這種手段的優點:比較直觀、容易理解，收入直接由發票金額記賬，應交稅金就是本期應交稅金。缺點:不按增值稅申報的邏輯處理會計，不🏅符合財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知(會計[2016]號)。22)有關規定。

第二種方法:

1. 收入處理發票4元:

借方:應收賬款

C:主營收入3，(4000/)

應納稅額-簡化稅收計算

2. 當實際支付工資時

借:主營業務成本3，

C:應付工資

借款:應付稅款-簡單稅款

C:主營業務成本

這種方式的優點:按照增值稅申報的邏輯進行會計處理，符合財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知(會計[20🐎16]號)。2🤪2)有關規定。缺點:會計處理復雜，不容易理解，當期應納稅額需要計算。

的政策基礎

財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知(會計核算[2016]22號)二(三)銷售額從企業發生的相關成本中扣除的會計處理。企業按照現行增值稅制度規定允許發生的銷售成本、發生的成本，按應付實際支付的金額或金額，借記“主營業務成本”、“存貨”、“施工”等科目，貸ꦇ記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。取得符合規定的增值稅抵扣憑證，發生納稅義務時，按允許的稅收抵扣額，借記“應納稅額-應納稅額(銷項抵扣)”或“應納稅額-簡單納稅計算”(小規模納稅人應借記“應納稅額-應納稅額”)科目。信用“主營業務成本”、“存貨”、“工程建設”等項目。

建筑服務公司結余納稅怎么辦張

施工企業如何進行會計核算結余征稅，關于這個問題一直為各位會計人員所關注，本文就整理了會計核算與結余征稅的相關內🤡容，讓我們一起來看看吧。

建筑企業余額征費怎么辦辦?

建筑業企業余額征收增值稅的條件

根據no。國家稅務總局2016年17號文和國家稅務總局2016年53號公告規定，建筑施工企業同時具備以🐼下條件征收增值稅。

(一)建筑施工企業的總承包人必須從事分包業務，包括專業分包、承包人分包和勞務分包。

(2)建筑施工企業跨地區提供施工服務的，施工現場之間的差額必須提前繳納增值稅。

(3)建筑施工企業跨區域提供施工服務的，總承包單位必須在本公司增值稅注冊地申報。

(4)分包單位向總承包單位🌳開��具增值稅專用發票時，增值稅專用發票上的“備注”一欄必須注明施工服務發生縣(市、區)和工程名稱。

(五)建筑施工企業跨縣(市、區)提供施工服務，向施工服務發生地的國家稅務主管機關預🐻繳稅款時，應當填寫《增值稅預繳表🐷》，并注明以下內容:

與用人單位簽訂的施工合同復印件(加蓋納稅人公章);

與分包單位簽訂的分包合同復印件(加蓋納稅人公章);