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2008年1月1日起施行的企業所得稅法第5♊4條規定，企業所得稅應當按月或者按季度預繳。企業不論盈虧，應當自一個月或者一個季度終了之日起十五日內，向稅務機關預繳企業所得稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，結清應納稅額或者退稅款。企業報送企業所得稅申報表，應當按照規定附送財務會計報🅺告和其他有關資料。納稅人在規定期限內申報確有困難的，經主管稅務機關批準，可以延期申報。
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自2008年1月1日起施行的企業所得稅法第五十四條規定:企業所得稅應當按月或者按季度預繳。企業不論盈虧，應當自一個月或者一個季度終了之日起十五日內，向稅務機關預繳企業所得稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，結清應納稅額或者退稅款。企業報送企業所得稅申報表，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。納稅人在規定期限內申報確有困難的，經主管稅務機關批準，可以延期申報。準備納稅申報:(1)做好年終盤點工作，對企業資產和債權進行盤點，對需要報批的財產損失，以及本年度發生的財產損失，及時準備報批材料報主管稅務機關審批。主要包括:(1)因自然災害、戰爭、政治事件等不可抗力或人為管理責任，造成存貨、銀行存款、存貨、交易性金融資產、固定資產的現金損失;(2)應收賬款和預付賬款的壞賬損失;(3)存貨、固定資產、無形資產、長期投資因發生永久性或實質性損害而確認的財產損失(注意對每個項目的永久性或實質性損害，要充分利用)②因解散、清算等發生的投資損失(不含轉讓損失);⑤按規定可以稅前扣除的各類資產評估損失;⑥政府計劃搬遷、征收等財產損失;⑦國家規定允許非從事信貸業務的企業之間直接貸款損失。(2)檢查是否有預提和未預提費用，并及時在12月補辦費用。(1)核對固定資產、無形資產的折舊計提和遞延費用的長期攤銷情況，補齊折舊和攤銷差額。核對福利費和職工教育經費，這兩項費用都是法定可以被稅收抵扣的工資費用的比例，是企業的權益，應當提取。(3)查閱上一年的所得稅納稅申報表(最好建立稅務調整臺賬)，查找與本期納稅申報表有關的事項。主要包括:(1)未彌補的損失;②稅🔥務調整事項，如未攤銷的組織費、廣告費等。(4)梳理年度賬目，梳理出本年度的稅務調整事項，做到有理有據。可以通過會計處理，最好在年度結帳前處理。⑸注重其他稅費的“結算”。企業所得稅申報是對會計流程的詳細梳理，在此過程中還需要處理其他與稅務相關的問題。如銷售漏征增值稅;城建稅、教育費附加未按稽查繳納的增值稅計算繳納;印花稅未及時申報等。稅務機關在清算企業所得稅時，也會對相關涉稅問題進行稽查處理。⑹在年度內要做預繳申報，在沒有造成超過繳納所得稅的情況下，需要做納稅調整盡量做納稅調整，雖然不做納稅調整不構成偷漏稅，但這樣做的好處是及時記錄反映納稅調整事項，二是及時反映調整后的應納稅所得額。⑺對于預繳申報不能及時納稅調整事項，應養成及時備案的習慣。⑻每年至少閱讀一次與企業所得稅有關的主要稅收法規，并結合最新的相關稅法了解有關事項與主管稅務機關或稅務機關內部工作人員的理解不一致的，應當采取安全、穩妥的方法。企業所得稅按年計算，但為保證稅收及時均衡入庫，采取分期(按月或按季度)預付企業所得稅，并于年底結清。納稅人預繳所得稅，應當按照納稅期間的實際金額預繳所得稅。按實際金額預繳所得稅有困難的，納稅人可以按照上一年度應納稅所得額的1/12或者1/4，或者經當地稅務機關批準的其他辦法，分期預繳所得稅。預付方式一經確定，不得隨意變更。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在資產負債表中一般應分別作為非🍃流動資產和非流動負債列示。所得稅費用應當在利潤表中單獨列示，所得稅相關信息也應當在附注中披露。同時滿足下列條件的，應當列示抵銷后的流動所得稅資產和流動所得稅負債凈額:(1)企業的合法權利解決賬戶凈;(2)目的是凈結算或收購資產和放電同時負債。(1)企業的合法權利來解決當前所得稅資產和當期所得稅負債凈額基礎上;(2)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是與同一稅收部門征收所得稅的納稅人或與不同的納稅人。但是，在每項重大遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在未來發生逆轉的期間內，納稅人擬按凈額結算當期所得稅資產和當期所得稅負債，或同時取得資產和清償負債。參考來源:百度百科-企業所得稅參考來源:百度百科-所得稅
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