代理記賬服務印花稅

好順佳集團
2023-07-23 08:48:57
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內容摘要：好順佳認為幾乎所有的經濟合同都要交印花稅，但也不用交，不用交的合同好順佳也大致總結了一下。我希望你努力學習。良好及時的印花稅是對書記站在經濟活動和經濟交往中，收取有法律效力的憑證的...

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好順佳認為幾乎所有的經濟合同都要交印花稅，但也不用交，不用交的合同好順佳也大致總結了一下。我希望你努力💜學習。🅰良好及時的印花稅是對書記站在經濟活動和經濟交往中，收取有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅收。因為印花稅是用印花稅票粘貼在應稅憑證上作為交稅的標志。納稅人包括在中國境內設立并取得規定經濟證件的企業、行政事業單位、軍隊、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

A、哪些合同不交印花稅?

1. 與國家電網簽訂供電合同

根據財稅2006年162號文，國網與用戶簽訂的供電合同不屬于印花稅列舉稅證，不征收印花稅。原則上，轉售電費也屬于這一范疇。只要🧸電費不增值，不需要繳納增值稅，轉售時的進項稅率和銷項稅率是一致的，就不存在增值行為。

2. 從母公司到分公司的材料轉移報表

在ꦚ建筑企業中，通常由母公司統一采購材料，分配到各分公司項目部使用。通常有結算憑證，屬于集團內部使用的憑證。根據國稅發號的規定。1991年156號，1997年505🌠號，2009年9號，不需要征收印花稅。

3.一般培訓合同

并不是所有的培訓合同都需要繳納印花稅，只有設計的“技術培訓”合同才需要繳納印花稅，只需要按照“技術合同”的稅目繳納印花稅，普通的培訓合同如財務培訓，不屬于技術ꩵ合同的范疇，不需要繳納印花稅。

4. 工程監理合同

施工企業與工程監理單位簽ꦉ訂的工程監理合同，在很多地區不屬于“技術合同”稅目下的技術咨詢合同，而只屬于分析、論證、比價、預測調查等技術合同。所以很多地區不需要征收印花稅。但它不是普遍的，因為目前國家稅務局沒有相應的明確規定，只是部分地方稅務局發出的一些通知。例如，湖北省武漢市出臺了相關規定。

5. 會計、審計、稅務咨詢合同

建筑事務所一般與事務所簽訂合同進行審計，部分還聘請顧問，因此涉及會計、審計和稅務咨詢合同，根據國家稅務總局關于技術合同印花稅的通知[]號。🤪034(89)國稅以一般法律法規的規定為準，會計、審計、咨詢不屬于技術咨詢，不存在印花稅。

6. 采購合同金額低于實際采購金額的

施工企業在施工過程中需要采購大量的材料，經常會發生簽訂的合同金額低于實際供貨金額或合同金額大于實際供貨金額的情況，如果出現這種情況不需要繳納印花稅，也不允許退還印花稅。根據《印花稅暫行條例》及(88)國地稅字025號文規定，印花稅的征稅對象為合同，計稅依據為合同金額，而非實際交易金🏅額。,但如果是總包合同或分包合同金額和最終工程結算金額有偏差時,總沉降量大于合同價值,備件或者想要繳納印花稅,因為很多不同的項目需要處理稅務相關指令,當印花稅稅務審計的數量如果有偏差將會恢復,并且有可能產生滯納金。

7. 其他不需要繳納印花稅的合同文件

與非金融機構簽🌸訂貸款合同不需繳納印花稅的，印花稅暫行條例規定的貸款合同為企業與金融機構簽訂的貸款合同，不包括與非金融機構簽訂的貸款合同;155委托代理合同不需要繳納印花稅;土地租賃合同也不屬于“物業租賃合同”的稅項，不需要繳納印花稅;此外，保安服務合同、物業管理服務合同、翻譯服務合同、日常清潔綠化服務合同、質量認證合同等不需要繳納印花稅，沒有相應的稅項，合同清單上也不是這些合同。

在哪里繳付印花稅?工資基數中的合同金額到底包含增值稅嗎?

前面我們已經講過了施工企業哪些合同需要繳納印花稅，哪些合同不需要繳納印花稅，然后再講一下我們比較關心的是什么，哪𒁏里繳納印花稅，合同的支付基數金額到底不包含增值稅。

1. 繳付印花稅的地點及時間

根據印花稅管ꦛ理條例可以知道，印花稅一般是執行地方繳納的，但這個地方🍒并沒有解釋清楚。對于建筑業來說，如果在機構所在城市簽訂合同，在其他地方提供施工服務，這里的“就地支付”是指工程所在地支付、合同簽訂地支付、還是機構所在地支付?一直纏繞著我們建筑公司的財稅人員，雖然是小稅類但稅務機關也經常搶稅。一般繳納印花稅的時限是合同簽訂時，如果簽約地在國外，印花稅還是要在國內繳納(肥水不流外地)。

因此，鐵田建議在簽訂合同時將印花稅匯至機構所在地。不再需要為⛦每一張發票預付增值稅支付印花稅和附加稅費。雖然可以減少一次性資本支出，但最終還是違反了印花稅管理規定。要在異地提供施工服務，在辦𒈔理涉稅說明(涉外經濟證明)時是需要先在合同總額中繳納稅款，在異地繳納增值稅和附加只需提供完稅憑證即可。因此，無論是處理稅務相關指示，還是滿足機構所在地的印花稅檢查，都是合法合規的，不存在補交、逾期付款的風險。

2、印花稅繳納基數為含稅合同金額或免稅合同金額

2016年國家稅務總局視頻會議解讀中明確指出，合同中單獨注明金額和增值稅的，按不含增值稅的合同金額確定計稅依據。未單獨🍸注明的，以價格稅總額應使用作為繳🤪納印花稅的計稅依據。

因此，在簽訂合同時，應盡量分別注明價格和稅額。例如，合同總約定原施工價格為1億元，增值稅為1000🍸萬元，則增值稅為1億元如合同直接約定總價為億元的，則不能人為分離價格稅，只能按照 👍億元的計稅依據繳納印花稅。

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