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2023-08-01 09:26:17
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這是我后臺一位粉絲的提問。他🔜也是一家代理公司的會計師。我覺得這個問題很有代表性。如果你能解決𝓡這個問題，那就證明你會做會計。
“，有個問題想請教您，我是一名♔新入職的會計師，今年5月加入一家企業服務公司，接觸會計，目前負責3家代理客戶公司的賬務。一個其中一家企業堅果主要是從德國進口，然后在中國銷售，每個月底倉庫管理都會給出入庫入庫清單，入庫時我會將在途物料轉入庫存產品，并在出庫時結轉給主人經營業務的成本，但是這部分收入直到開具發票才入賬，所以每月的主營業務收入和主營業務成本不匹配，而有些收入可能無法及時確認，不知道會不會存在。有些稅務風險？我們9月份要交所得稅的時候，計算得要交所得稅90萬元，我們是外企公司。德國老板咨詢了浩順佳會計師事務所，讓我增加主營業務成本240元。萬，我本季度沒有繳納所得稅。我更著急，因為說實話，我是一名新會計，我覺得我無法處理這些問題。”
問題1，發貨時結轉成本，開票時記錄收入，是不是錯了？
嚴格來說，收入和成本的確認是不正確📖的。收入確認是有條件的，開具發票后才確認，所以收入很容易操作。成本要求以收入比例確認，收入🍸金額確認，成本按金額結轉。
問題2，是否存在稅務風險？
收入成本錯誤，會直接影響到增值稅和附加，以及企業所得稅。當然，也會有稅收相關的風險🎀。好在這不是故意的，也不存在偷稅漏稅的問題。一般來說，個人不會有太大問題，但公司仍然可能會受到懲罰。
問題3，我要按申報繳納90萬所得稅。現在我問了好順佳會計師事務所，要求增加240萬的成本，所以不用交稅。有什么問題嗎🌳？
這是我看好順佳的調整沒💯有依據。乍一看好像是公司在教老板偷稅漏稅，因為公司是開票確認收入（可能存在收入沒有及時確認的問題），以及運費確認的費用。一般來說，運費的金額會多于ꦚ計費的金額，而且已經有更多了。有轉換成本的嫌疑，現在要增加240萬的成本，邏輯上說不通。
但會計是按期間完成的。如果上一年（季度）低估了成本，今年（🎐季度）也可以補🀅上。怎么做，就看順佳能不能提供賬戶調整了。依據（說實話，我很難相信找會計師事務所的公司會找大事務所調賬。一般大事務所是不會接受這種業務的，太麻煩了收到很多錢）。
理清以上問題后，相信您是一名合格的會計師。如果面試再有問題，你會算賬嗎？你可以把上面的情況告訴他，告訴他你打算怎么做。我相信它會幫助你通♔過面試。
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