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原標題：建照老板向公司借錢，瞬間賺了105萬！
老板的錢和公司的錢
很多人認為公司的錢就是老板的錢ಞ。很多老板也覺得自己的血汗錢不能自己管理？真的嗎？公司的錢就等于老板的錢？
老板不懂稅可能情有可原，但作為公司會計，如果不嚴格檢查納稅申報表，那公司可能就出大問題了！
情況1
老板向公司“借錢”，面臨20%稅收風險
去年，一家私營公司的財務總監哭訴說公司面臨稅務審計，現在賬面上還有增值稅、企業所得稅等，沒有什么大問題。最大的問題是，賬戶上“其他應收款-股東劉某”的630萬元大額年度借款已未償還🔴𓄧，公司無法為經營提供這筆借款。任何20%稅收的證據現在都面臨著巨大的稅收風險。
政策：
財政部 國家稅務總局關于規范個人投資者🍸個人所得稅征收管理工作的通知（財稅[2003]158號）關于企業（個人）長期不繳納所得稅的問題個人獨資企業和合伙企業借款）：納稅年度內，個人投資者從其投資的企業（不包括個人獨資企業和合伙企業）借款，納稅年度結束后既不歸還，也不用于借款.企業生產經營，其未歸還的貸款可視為企業分配給個人投資者的股利，個人所得稅按照“利息、股利、紅利所得”項目計征。
●“財稅[2008]83號”財政部、國家稅務總局關于企業為個人購買房屋🔯或者其他財產征收個人所得稅的批復：根據《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國”和“財政部國家稅務總局”根據《關于規范個人投資者個人所得稅征收管理工作的通知》（財稅[2003]158號）有關規定、符合下列條件的房屋或其他財產，不論業主是否如果將財產無償或有償上繳企業，其實質是企業對個人進行了實物分配，應依法計算征收個人所得稅。
（一）企業投資購買房屋和其他財產，并將所有權登記為個人投資者、投資者家屬或者企業其他人員；
（二）個人投資者、𒈔投資者家屬或者企業其他人員向企業借款購買房屋等財產，登記為投資者、投資者家屬或者企業其꧂他人員的所有權；在貸款年度結束后未能償還貸款。
●《國家稅務總局關于印發個人所得稅管理辦法的通知》（國稅發[2005]120號）第三十五條規定，各級稅務機關要加強個人所得稅征✤管工作。對合伙企業的投資者和從事勞務的個人進行獨立管理。加強個人投資者對所投資企業的貸款管理，對一年以上未用于企業生產經營的貸款，嚴格按照有關規定征稅。
案例二：
老板向公司“借錢”，被罰70萬稅
前幾年有個老板開了個公司，生意還不錯，后來又要買新的了。房子改善了他的生活，于是他向自己的公司💦“借”了350萬元買🎐房。公司少了350萬，所以必須對賬，所以當時公司的會計做了以下幾點：
借：其他應收款-老板借350萬元
貸款：銀行存款350萬元
這筆借款已借款多年，一直與“其他應收款”掛鉤，一直未歸還。
讓我們看看這種方法有什么問題？
也有很多老板在公司剛成立的時候先把一筆錢轉到公司的賬戶，然后再轉走。借：銀行存款
貸款：股本——老板買股
提取時，提取的資金也作為股東貸款存入“其他應收款”賬戶，長期不歸還。
上述會計處理看似沒有問題，但在今年“打稅”的大環境下，這樣做是要命的！
在公司對🌌老板進行稅務審計時，當地稅務局在公司“其他應收款”項下發現老板多年未償還的“貸款”350萬元。之后：稅收！
最終，老板借來的350萬按“利息、股息、紅利所得”繳納ꦇ個人所得稅70萬元，并處扣繳稅款50%的罰款，即35萬元。將被征收。 ，🉐總共105萬沒了。
為什么借來的350萬元是“利息、分紅、紅利收入”？根據財稅[2003]158號，該條第二條規定：“納稅年度內，個人投資者向其所投資的企業（個人獨資企業和合伙企業除外）借款，到期后既不歸還，也不歸還。納稅年度結束。用于企業生產經營的，未歸還的貸款可視為企業對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股利所得”項🌠目♋征收個人所得稅。和獎金”。
老板需要錢，財務呢？
根據以上兩個案例，公司雖然是老板的，但并不是老板的小金庫。
那么，如果老板想向公司“借錢”，會計應該怎么做呢？
一般來說，這樣做是違法的，除非是臨時借款、利潤分配等特殊情況。
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條：從事生產經營的納稅人應當按照國家有關規定持有稅務登記證，開立基本存款🍎賬戶和其他存款賬戶，向稅務機關報告他們的全部帳號。
如何將公司基本賬戶的資金轉入老板的私人賬戶？
如果是公司貸款：
借款：其他應收款-所有者姓名
貸款：銀行存款
稍后獲取發票以證明其用途，它可以是購買的材料或其他允許的費用，可以用來抵消其他應收款。
借：管理費用/營業費用/固定資產/原材料等。
貸：其他應收款
或者老板還款：
借：銀行存款/現金
貸款：其他應收款
但如果借款時間超過一年，根據稅法，將被視為對老板的利潤分配，需要為此金額繳納個人稅。
老板向公司“借錢”，這些細節你要注意！
1、盡量不在公司賬面上長期持有其他應收股東款項。股東貸款的涉稅風險最大。
第二，🦩如果股東有公司貸款，必須用于公司經營，有證據證明與經營有關，規避涉稅風險。例如，貸款條款或貸款協議可以反映貸款的目的。
三、如果股東有公司貸款，建議提前借還，盡量不超過一年，避免涉稅風險。
四、股♕東自用借款，視同企業向個人投資者分配的股利，按“利息、股利、紅利所得”項目計征個人所得稅；企業其他人員取得的上述所得ꦅ，按“工資薪金所得”項目計征個人所得稅。
5、其他應收款項目隱藏了太多涉稅風險，因為從主體含義上看，是企業經營活動以外的其他應收款和暫𓃲時性付款，與生產經營活動沒有必然聯系。企業。與經營活動相關，請勿濫用其他應收款。
6、下次面對個人股東貸款時，一定要注意兩個問題，一是貸款的用途是否與ജ企業經營有關；二是貸款時間，逾期不超過一年。
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