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責任章節
1、短期借款： 1、短期借款：借款：銀行存款借款：短期借款 2、每月應計利息：借款：財務費用借款ꦜ：應付利息 3、季度末支付的🌌銀行存款利息: 借:財務費用應付利息 貸款:銀行存款 4.償還短期借款本金: 借:短期借款 借款:銀行存款
2、應付票據： 1、開出應付票據： 借：材料采購/存貨 應付商品稅-應付增值稅（進項稅） 貸：應付票據 銀行承兌匯票手續費：借款：財務費用 貸：✤銀行存款 存款 3 . 倒賣無法支付的銀行承兌匯票： 借款： 應付票據 貸款： 短期借款
三、應付賬款： 1. 應付賬款： 借入：材料采購/庫存商品/在途物資/應付生產成本/管理費用/制造費用-應交增值稅（進項稅） 貸：應付賬款 2.還款應付賬款： 借：應付賬款 貸款：銀行存款/應付票據 3.由于 貼現期間支付的現🐟金折扣用于沖抵應付賬款支付時的財務費用： 借：應付賬款 財務費用 貸款: 銀行存款收入 - 其他
四、預收款項： 1、預收款項： 借：銀行存款 貸款：墊款
2. 收到的剩余款項： 借款： 墊款 貸款： 主營業務 營𝔉業收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 墊款： 借： 銀行存款 貸款：應收賬款 已收余額： 借：應收賬款 貸款：應交主營業務所得稅-增值稅（銷項稅） 借：銀行存款 貸款：應收賬款
五、應付職工薪酬： 1、確認職工薪酬： （1）貨幣性職工薪酬：借：生產成本-基本生產車間成本（產品生產人員工資）制造費用（車間管理人員工資）人工成本（生產部員工工資）管理費用（管理人員工資） 銷售費用（銷售人員工資） 在建工程（在建人員工資） 研發費用（研發人員工資） 利潤分配-提取員工激勵和福利基金（提取） （2）非貨幣性職工薪酬：自產產品作為非貨幣性福利發給職工 貸款：管理費/生產費/制造費 貸：應付 職工薪酬-非貨幣性福利 提供企業擁有的房屋等資💖產向員工免費借用：管理費用nses/生產成本/制造費用 貸款：應付職工薪酬-非貨幣性福利借款：應付職工薪酬-非貨幣性福利貸款：供職工免費使用的出租房屋等資產的累計折舊：借：管理費用/生產成本/制造費用 貸款：應付職工薪酬-非貨幣性福利 2、職工薪酬支付： （1）支付職工工資、獎金、津貼和補貼：銀行提取現金：借：庫存現金 貸款：銀行存款: 借：應付職工薪酬-工資貸款：代扣代繳存貨🐈現金：
借：應付職工薪酬-工資貸款：其他應收款 (2)支付職工福利費：借：應付職工薪酬-職工福利貸款：庫存現金 (3)支付工會經費、職工教育經費、社會保險費、住房公積金等借款：應付工資-工會基金/職工教育基金/社會保險費/住房公積金貸款：銀行存款 （4）非貨幣性福利：公司自產產品作為福利分配給員工： 借：應付職工薪酬-非貨幣性福利 貸款：主營業務收入應交稅金-應交增值稅（銷項稅額） 借：主營業務成本 貸款成本♋：存貨商品公司為支付出租房屋等供職工免費使用的資產所發生的租金： 借：應付職工薪酬-非貨幣工資貸款：銀行存款
六、應交稅費： (1) 應交增值稅： 1. 購進材料并接受應稅勞務： 借款：材料購置/在途材料/原材料/生產成本/制造費用/管理費用/承包加工材料——應交增值稅（進項稅） 貸：銀行存款/應付賬款/應付票據：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出） 庫存商品/原材料 3.銷售材料或提供應稅勞務： 借：銀行存款/應收賬款/應收票據 貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 4、視同銷售行為：借：在建工程/長期股權投♕資/非-營業支出 借款：存貨應交稅金-應交增值稅（銷項稅） 5.出口退稅：借：其他應收款 借款：應交稅金-應交增值稅（銷項稅） 6.應交增值稅：借: 納稅ble - 應交增值稅（Taxespaid）貸：銀行存款
小💯規模納稅人核算： 1、小規模納稅人采購貨物： 借：原材料/物資采購/在途物資貸款: 銀行存款 2. 小規模納稅人銷售商品: 借款: 銀行存款 貸款: 主營業務收入應交稅金-應交增值稅
（二）應交消費稅： 1. 應稅消費品銷售： 借：營業稅，附加貸：應交稅金-應交消費稅——應交增值稅（銷項稅）——應交消費稅：應交稅金-消費稅應交稅費 借：原材料 借款：委托加工材料回收的委托加工材料直接用于對外銷售 ：代收代付消費稅的會計處理： 借：應收賬款/銀行存款 貸款：應交稅費-消費稅應付 4. 進口應稅消費品： 借： 物資采購/固定資產/存貨商品 貸： 應✅付賬款/銀行存款 ： 借： 固定資產處置貸款： 應交稅金 - 應交營業稅 3. 應交營業稅： 借： 應交稅金 -應交營業稅 貸款：銀行存款 （4）應交資源稅： 1.對外銷售應稅產品應交資源稅：借：營業稅及附加貸記：應交稅金-應交資源稅 費用-應交資源稅 3、繳納資源稅：借款: 應付稅款 - 應付資源稅貸方: 銀行存款
（5）應交城市維護建設稅：🙈 1.計算應交城市維護建設稅： 借：營業稅 附加貸：應交稅費 費用-應交城市維護建設稅 2. 應交城市維護建設稅：借：應交稅費-應交城市維護建設稅 貸款：銀行存款
（六）應繳🌌教育費附加： 1. 應繳教育費附加計算： 借： 營業稅 貸： 應交稅金-教育費附加 繳納土地增值稅： 1. 企業轉讓的土地權及地上部分建筑物及其附屬物在固定資產賬戶中核算。🧜借：固定資產清算貸款：應交稅金-應交土地增值稅 無形資產核算：借：銀行存款貸款：應交稅金-應交土地增值稅 3.已交土地增值稅：借：應交稅金-土地價值加稅貸款：銀行存款
（八）應交房地產稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產資源補償稅： 1、應計房地產稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產資源💖補償稅 稅費產稅收——車船使用稅——礦產資源補償稅 2.繳納財產稅、土地使🌄用稅、車船使用稅和礦產資源補償稅——礦產資源補償稅抵免：銀行存款
（九）應交個人所得稅： 1.計算代扣代繳的職工個人所得稅🤪： 借：應交職工工資 ——工資貸款：應交稅金—— 應交個人所得稅 3.繳納個人所得稅：借：應交稅金 -應交個人所得稅貸款：銀行存款
7、應付利息： 1、利息費用的計提：借款：財務費用 借款：應付利෴息 2、支付利息時；借款：應付利息貸記：銀行存款
八。應付股利： 1. 確認應付股利或利𓂃潤時： 借： 利潤分配-應付現金獎勵或利潤貸： 應付股利 2. 付款： 借： 應付股利 貸款： 銀行存款
九。其他應付款； 1.應計應付租賃包裝材料租ღ金 借ඣ款：管理費用，借款：其他應付款 2.付款：借款：其他應付款，借款：銀行存款
10、長期借款： 1、取得長期借款： 借款：銀行存款 借款：ꦓ長期借款—本金 2、應計利ﷺ息：借款：應付財務費用利息 3、償還長期借款：借款：長期-定期借款-本金貸款：銀行存款
11、應付債券： 1、企業按面值發行債券：借款：銀行存款 借款：應付債券-本金 2、🅷應計利息：借款：在建工程/制造費用務費用/研發費用 借款：應付債券-應計利息3、債券償還及利息：借：應付債券-面值-應計利息貸款：銀行存款
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