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會計工作中常見會計問題總結！答案都在這里
賬務處理是每個會計人員必備的技能，但往往讓人困惑，發生的費用應該包括哪些科目，會計分錄應該怎么做？今天，好順佳為大家整理了會計工作中常見的會計問題總結。小伙伴們快🦂來收藏學習吧！
一、如何在會計報表中設置“補貼收入”
企業收到的增值稅即征即退、征后返還、征稅后退的，按照現行財務會計制度，應當通過“補貼收入”核算科目核算。 “補貼收入”科目為“損益”科目，期末無余額。本科目的經濟業務僅體現在“損益表”中。利潤表中沒有“補貼收入”項目，但可以在“營業外收入”項ꦕ目中體現。
2、稅務局審核后需繳納的所得稅的處理
（一）應交所得稅調整
借：以前年度損益調整
貸方：應交稅款---應交所得稅
（2）將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配
借：利潤分配 - 未分配利潤
貸：往年損益調整
\ n(3) 補稅時
借：應交稅款---應交增值稅
貸方：銀行存款
對上一年度已核定補充的企業所得稅，需編制資產在資產負債表中，通過“留存利潤”項目體現。
3、貨物收貨前、付款后、發票前的會計處理
(1) 收貨時，估價入賬：
借：原材料
貸方：應付賬款 - 預計應付賬款
將在下月初以紅色注銷。
(2) 收到發票時：
借：原材料
應繳稅款 - 應繳增值稅
貸方：應付賬款
如收到發票余額與預估價格不一致，且原材料已使用，差額應沖抵銷售成本。
4、代理出口會計處理
（一）代收出口貨物時
借：委托寄售的貨物
貸：貨物寄售
（2）出口銷售時，按實際售價
借：銀行存款（應收賬款等）
貸款：應付賬款
同時銷售商品的成本，
借：寄售貨款
貸：委托代銷
記得寫下這些條目
(3)退回出口商品貨款并計算寄售手續費用收入
借：應付賬款
貸款：代購代銷收入（服務費收入）
銀行存款
（四）代理進口
1、購買資金時：
借：銀行存款
貸方：應付賬款
2. 購買進口商品及運費及雜費時：
借：商品采購（采購成本）
應收賬款（預付交通費和雜費）
貸方：銀行存款
3. 將購買的商品交給客戶并結算手續費收入時：
借：應付帳款
貸款：商品采購（采購成本）
應收賬款（預付運費和雜項費用）
購銷收入（代理費）
5、出售房地產預收房款的會計處理
出售房地產預收房款反映在“預收賬款”科目中，營業收入未結轉。因此，收據和發票的金額不會重復。
預收房屋銷售款，開具收據時：
借：銀行存款
貸款：預付款
在開具發票時收到最后一期房款：
借：銀行存款（最后一期）
預收賬款（以前預收）
貸款：主營業務收入
這里需要注意的是，預購房款是在收到稅款時計算的，如果年末沒有銷售，必須預繳企業所得稅。
六、增值稅征稅及銷售免稅商品的會計處理
一家工廠從事飼料行業的生產和銷售，銷售對象是飼料經銷商和養殖戶，大部分不需要發票。一些不需要發票的銷售應該如何核算？比如൩飼料：
借：銀行存款（現金）等科目
貸：產品銷售收入收入（營業收入）等
應繳稅款 - 應繳增值稅
由于飼料銷售免征增值稅，所以是直接減免，免稅額是按照免稅收入乘以適用稅率計算的。到賬金額。
借：“應交稅費-應交增值稅（減免）”科目
貸：“補貼收入”科目
此外，企業應在“明細表”中的“已繳納稅款”項下，增加🔯“減免”項，以反映企業按規定減免增值稅。填寫“增值稅納稅申報表”時，在“輸出”項目的“免稅商品”中直接反映其“銷售額”即可，無需填寫“稅額”。
七。增值稅中“應交增值稅”借方余額的會計處理
“由于本期銷項稅額低于本ღ期進項稅額，不能抵扣，不足部分可以結轉下期繼續抵扣。”因此，當“應交稅-應交增值稅”科目出現借方余額時，本期無需繳納增值稅，借方余額反映為尚未抵扣的進項稅額.
交易對手已不存在的分期銷售商品的會計處理
（一）合同、協議約定采用分期付款方式銷售
核算處理是通過“分期發貨”科目核算，否則該科目不通過，直接記入“產品銷售收入”科目核算。
（二）采購單位不存在的情況
這種情況下，貨款實際無法收回，應作為壞賬處理，轉入管理費。
付款的會計處理已完成，但發票尚未到達
所購商品已驗貨入庫，已支付貨款，但未到所購商品增值稅專用發票，可先支付實際貨款金額 會計處理：
借：“庫存商品”等科目
貸：“銀行存款”科目
拿到專用發票后，把上面紅色的條目核銷，然后按專用發票上的注釋記帳所注明的金額和稅額：
借：原材料
應交稅費-應交增值稅稅金（進項稅）
貸方：銀行存款
八。為合營企業提供的固定資產的計價和會計處理
收到被𒉰投資的廠房和機器設備時，會計處理為：按照被投資單位的原賬面價格，借記“固定資產”等科目，按照新確認的價值，貸記“實收資本”。 ，原賬面♉價格與新確認價值的差額計入“累計折舊”科目；大于原賬面價值的，借記“固定資產”，按照新確認的價值貸記“實收資本”。
出口單證不全不能退稅的會計處理
對實行增值稅“先收后退”的生產型出口企業，其內銷和出口銷售額按月計算 銷項稅額記入“應納稅額-增值稅”科目應繳（銷項稅）”，如🐲實申報納🌼稅。銷項稅額記入“預付費用-待轉增值稅銷項”科目。
稅款在應稅行為發生后計算征收，出口退稅是❀出口單證齊全后辦理的退稅。這兩個項目不是等價的。出口銷售因缺少出口單證未申報，銷項稅額不統一，期末全額抵扣進項稅后申報出口銷售是不正確的。
九。供應商當月發貨未開具發票的會計處理
買賣雙方合同約定“貨款到貨后三個月收款”，在“合同約定收款日期之ღ日”時開具專用發票。核算流程為如下：
（一）發貨時：
借記：分期收款發出貨物
貸：庫存商品
(2) 開具發票時：
\ n借方：應收賬款---某公司
貸款：應繳增值稅---銷項稅
商品銷售收入
同時，商品銷售成本將結轉。
借：銷貨成本
信用：分期收據發出貨物
(3) 收到付款時：
借：銀行存款
貸方：應收賬款- - 一家公司
10、促銷品的會計處理
促銷期間，公司將以購買價格向消費者贈送部分商品。如果企業是小規模納稅人，其會計分錄為：
借：營業外支出
貸：庫存商品
應繳稅款 - 應繳增值稅
貨物銷售 處理與增值稅價格不符的發票
一般納稅人為貨物銷售開具發票。如發票按增值稅價計算，賬目不符，會計處理如下：
當它發生時：
借：銀行存款
貸：產品銷售收入
應繳稅款 - 銷項稅
結轉時：
借：其他應付款——現金賬戶
貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅）
借：現金
貸：其他應付款——現金貸款
處理：經批準后的營業外收入處理
借：其他應付款-現金賬戶
貸款：營業外收入
職責
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