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代賬行業分享課件

好順佳集團
2023-08-04 09:04:40
2018

內容摘要：如何從企業會計向代理記賬會計轉變；目錄：5、代理記賬的會計處理方法和技巧。梳理建立期初余額的方法和技巧。兩種日常記賬方法。;五、代理記賬的會計處理方法和技巧。;一、組織貨幣資金...

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如何從企業會計向代理記賬會計轉變；目錄：

5、代理記賬的會計處理方法和技巧。

梳理建立期初余額的方法和技巧。

兩種日常記賬方法。 ;五、代理記賬的會計處理方法和技巧。 ;一、組織貨幣資金。

銀行存款期初余額=開戶前1個月銀行對賬單余額

現金=報表中的貨幣資金-銀行存款期初余額； 2. 經常賬戶的安排。

無應收賬款明細分類的，可收回在建賬前發生的應收賬款或其他應收款

報表上的所有期末余額都收集到一個二級賬戶中（例如：應收賬款應收賬款-其他客戶）；開戶后，如果企業在開戶前收到應收賬款，將沖銷該二級賬戶的余額。如果是來自同一客戶，調整期初應收賬款-其他客戶꧃。

應付帳款的處理方式相同。 ;6;7;8;3。庫存組織。

如果原始存貨沒有詳細分類，可以采用以下兩種方法推導出生產存貨的具體明細：

;4.固定資產和累計折舊也設置為報表期末余額的輔助科目。例如：固定資產 - 設備，累計折舊 -🌌 設備。折舊期限取決于金額。 ;5.應納稅額按照開戶前上月納稅申報表中的數據填寫。 ;12;6.應付職工工資按本月支付的金額在上月末支付。 ;8.資產減負債減實收資本的差額計入利潤分配的未分配利潤。差額為負數且大于當年累計凈利潤的，可以從當年累計凈利潤中ꦗ扣除差額。記錄其他應付款。

;兩種日常記賬方式。

;筆記：

1）企業在取得增值稅抵扣憑證時，一般不核對或核對確認。入賬時可以統一“進項稅額進行核證”

”，并在🧜次月核對確認。或認證后，根據認證結果ꦛ，結轉至“進項稅”。；2.采購等業務進項稅不能抵扣的會計事務所原因。

標準輸入：

1）購買了就知道不能抵扣：

借方：相關成本或資產賬戶，（總價款和稅金會記入賬戶，平臺勾選，選擇暫不抵扣）

貸款：“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 ;2) 購買時不知道用途，使用時才知道不可抵扣業務。

①購買時：

借：相關成本或資產主體

應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅

貸記：“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

②領取時：

借：相關成本或資產主體

貸記：“應交稅款-應交增值稅（進項稅轉出）”科目； 15進項增值稅扣除常識：1🥂．從固定資產、無形資產和不動產取得的專項票據能否抵扣，取決于是“特殊用途”還是“混合用途”。固定資產、無形資產和不動產用于簡單計稅方式、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的，不得抵扣，但組合使用的，可以抵扣； 4、住宿有特價票嗎💯？可以扣除，取決于你是“內”還是“外”。 “外來者”（公司客戶）的住宿發票如獲得特價機票，不能抵扣增值稅；對于出差的“內部人員”（公司員工），可以通過獲取專票抵扣增值稅。 ;;7。原本不可抵扣的不動產，如果變成“性”，就可以抵扣。如果購買不動產作為員工福利如食堂、宿舍等，不能抵扣增值稅，但后來轉入生產或辦公

，可以立即扣款！

;10.違章建筑能不能抵扣，要看你自己拆還是政府拆。違章建筑被政府依法拆除的，購進貨物、設計勞務、施工勞𒊎務的相應進項稅額不得抵扣，進項稅額需轉出；轉出進項稅。 ;12.單位通勤車能否獲得專用車票抵扣，取決于員工住所與單位的距離。如果員工住所離公司較近，員工通勤班車的進項稅不能抵扣（視為集體福利）；如果員工住所離公司較遠，可以抵扣員工通勤班車的進項稅（屬于為員工提供必要工作的條件）。 ;15.稅目稅率的適用取決于“干”租金或“濕”租金。與本人一起租賃設備的建筑設備租賃公司，按建筑勞務稅項目繳納9的增值稅；如果只出租設備，沒有承租人，按有形動產租賃服務繳納13的增值稅。 ;3.已入庫但尚未取得增值稅抵扣憑證的貨物🎐等的會計處理。

1) 拿到貨，但沒有拿到發票，估價入賬：借：原材料（估價）100 貸：應付賬款（估價）100

注：進項稅暫不估算； 4) 如果估計金額與發票金額不同。

當估計金額低于發票金額時：

假設預估金額為10000元，實際發票金額為11000元

借：主營業務成本1000元

貸款：原材料1000元； 4.小規模納稅人采購等業務核算處理。

小規模納稅人購買商品、勞務、無形資產或者不動產，取得增值稅專用發票上注明的增值稅的，應當計入相關成本或資產。增值稅”賬戶核算。標準分錄：借：庫存貨物（價格+稅）貸：銀行存款（ꦯ價格+稅）

;5.買方作為扣繳義務人的會計處理。

標準輸入：

購買時

借：“生產成本”、“無形資產”、“固定資產”、“管理費用”等科目，

“應繳稅款 - 應增加增值稅（進項稅）”科目（小規模納稅人借記相關成本或資產）

學分：《應付賬款》等科目

貸方：“應納稅額-代扣代繳增值稅 🦋例如：假設境外個人為企業設計產品支付的設計費20萬元，代扣代繳稅額=買方支付的價格÷ (1 + 稅率) × 稅率

=買家支付的價格20/(1＋6)×6

= ×6

=（萬元）借：應交生產成本稅——應交增值稅（進項稅）貸：應交銀行存款稅——𒁏代扣代繳增值稅； 6、正常銷售業務的會計處理。

標準輸入：

借：“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目（根據應收賬款或收到的金額

貸記：“主營業務收入”、“其他業務收入”、“固定資產清算”、“項目結算”等科目（按不含稅金額）

“應納♍稅額-應為增值稅（銷項稅）”或“應納稅額-簡易計稅”以按現行增值稅制度計算的銷項稅（或按簡易計稅ꦉ方式計算的應交增值稅）為準方法）。

; 7、先確認收入，暫不開具發票的企業。

按照國家統一會計制度確認收入或利潤的時間早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務的時間

（如分期銷售））：

借：應收賬款等。

貸方：“應付稅款 - 待轉銷的銷項稅”，

營業收入； 8、視同銷售額會計處理的標準分錄：

借：“應付職工薪酬”、“利潤分配”等科目，

貸記：“應納稅額-增值稅（銷項稅額）”或“應納稅額-簡單計稅”（小𝓡規模納稅人應計入“應納稅額-應納稅額”科目）。

;謝謝！

本節課結束，我們下期再見！

會計行業分享課件

608頁PPT詳解：從初級到精通代理會計！建議聘請會計師代表會計師

對于我們很多媽媽來說，找到一份合適的工作確實不是一件容易的事！行政類的人在外表上無法與年輕女孩競爭，薪水普遍較低，足以供家庭使用；銷🗹售類人員加班、出差頻繁，不能照顧好家人和孩子；有些工作的門檻太高了。，進入這個🍃行業太難了！相比之下，會計工作可能更適合寶媽的工作，尤其是做代理記賬，時間比較空閑。如果能做兼職，完全可以為幾十家公司做兼職賬戶，月收入超過萬元。，關鍵不僅要實現經濟獨立，還要賺錢養家！

不，我身邊有個朋友。生完第二個孩子后，⭕我在家做兼職會計。我一個月能掙1萬元。我有空閑時間，可以照顧我的孩子和家人。聊🙈著問她怎么能這么快就做好代理記賬的工作，她說秘訣就在于她有個表妹是代理記賬公司的財務經理。學習了一個多月，基本開始上手了！

（今天把608頁的PPT課件免費分享給大家，有需要的在文末拿走）

一、代理記賬工作概況。

二是會計師收賬前的準備工作。

第三，企業稅收的基本知識。

第四，收集期初數據。

5. 創建賬戶所需的賬本和設置方法。

六、增值稅抵扣憑證的相對價值相關規定

1 增值稅憑證格式

2 增值稅發票扣除的一般原則

3 進項增值稅抵扣的相關規定

⑷ 增值稅專用發票的證明方法