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2023-08-05 09:37:03
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原標題:太機智了!員工食堂其實不用發票就可以入賬。 . .
很多公司都有自己的員工食堂,這對員工來說也是💝一種福利。他們不再需要每天點外賣或做飯。但這對財務人員來說也是一個甜蜜的負擔。畢竟開食堂會涉及到資金,涉及到資金就會涉及到財務。
今天,我們要解決🌳的就是發票核算的問題,這個是大家比較頭疼的問題。由于情況五花八門,這里就拿大家可能會遇到的員工食堂餐廳發票核算問題來詳細談談。說話。
員工食堂要交稅嗎?
很多企事業單位,為了方便員工就餐,當然也體現了公司的文化和福利,專門開設了員工食堂。
那么問題來了,如果是公司開🥀辦的食堂,只給自己的員工提供伙食,按照成本價收取費用。食堂員工的伙食收入是否需要繳納增值稅?
政策依據:
根據財稅꧃[2016]36號文第十條的規定,單位或者個體經營者為就業職工提供服務屬于非經營性活動,取得的收入不屬于價值范圍꧂——附加稅。征收增值稅。
所以,如果你的商業食堂是🉐非營利性的商業活動,那么即ꩵ使你有收入,也不會征收增值稅。如果企業食堂是為了營利,還是要按規定納稅的!
買菜之類的東西怎么能在沒有發票的情況下進入賬戶?
想好要🍎不要交增值稅了,下一步一定要知道能不能稅前扣除。想要能在稅前抵扣,關鍵是要拿到正規發票或者符合要求的證明!因為不合規的單據不能在稅前扣除,如果后來被發現,就需要進行稅務調整,面臨處💧罰。
所以ꦯ,雖然食堂進貨ꦏ看起來不起眼,但還是不要選大的,省下幾百塊錢,把一堆白收據弄到賬上。稅收緊盯,一系列麻煩接踵而至。
說到這里的人我會問問題,我去菜市場買些瓜菜,誰給我發票!那么我們如何解決食堂發票問題呢?以下4條建議♕,大家可以根據自己企業的實際情況作為參考。
1、食堂外包
就好像小顧的公司把整個🔜食堂外包給了一個餐飲承包商,他為小顧的員工準備飯菜,負責采購所有的食堂材料等,小顧按時支付了食堂承包商的費用,承包商開具了發票全額到小顧的公司作為入職憑證。
2、選擇農產品生產企業購買食堂用品
如果♔企業規模較大,從業人員較多,食堂需要采購一定數量的伙食,可以考慮與一些農村專業合作社、農場等建立長期合作關系,獲得發票的直接錄入。
而由于這些合作社或農場是自產的免征增值稅的農產品,他們更愿意開具發票,畢竟開具發票并沒有損失。
3、農業個體戶
我們也知道,農民自營生產農產品,如蔬菜、水果、種地,也是免征增值稅和稅收的。因此,更容易獲得發票,企業可以根據自己的需要與農民協商ꦚ🍒合作。
4.改變糧食補貼方式。
如果企業不想將食堂外包,也很難找到合適的供應商或個體戶。另一種方法是采用發🐟放伙食補貼的方式,每月為員工累計伙食補貼,然后將累計的工資分配給食堂,用于采購💟食材等日常開支。你有這個小技巧嗎?
這不是幾分鐘的問題!
稅費和發票的問題都搞清楚了,剩下的就是💙做會計了!我已經為你整理了所有相關條目,記賬不是分分鐘的事! ?
1、企業會計處理
公司支付食堂費用時
借:其他應收款-食堂
貸款:銀行存款等。
月底食堂將支持屬于企業的費用,出具食堂結算收據給財務部門,財務部門根據結算憑證進行核算處理:
借:管理費用-員工福利費
貸:其他應收款- ―食堂
企業購置食堂固定資產
借:固定資產
信用:銀行存款等。
計提折舊時:
借:管理費用-員工福利費
貸方:累計折舊
公司支付給食堂工作人員的工資,如食堂廚師、采購員等,計提時:
借:管理費-員工福利費
貸:應付員工工資
注:企業購進的食堂使用的固定資產屬于公司福利設備,不能從進項稅額中扣除。
以上為食堂撥款、固定資產購置折舊、食堂職工工資支付等長期會計處理。下面說一下食堂輔助賬的核算處理。
2、食堂輔助賬戶的核算處理
食堂設置輔助會計核算,反映食堂日常收支情況。
食堂輔助賬應詳細記錄食堂收到的資金、采購食材的支出、公司財稅機關查收的人員費用等。
企業繳納的福利費在企業所得稅匯算清繳時按照工資總額14%的限額扣除,超出部分需加征稅款。
獲得企業資助時:
借:貨幣資金
貸方:其他應付款-公司
購買食堂材料時:
借:原材料
信用:貨幣資金
月末盤點,計算消耗,結清食堂費用:
借:食堂支出費用
貸:原材料
員工伙食費:
借方:貨幣資金
貸款:食堂費用
注:公司食堂收取的伙🐠食費不計入收入,食堂費用直接沖抵,因內部非獨立核算單位相互提供勞務,不構成增值稅納稅義務🐬,因此向員工收取的餐費不征稅。
月末食堂以核心為主計算當月食堂支出成本,開具內部結算收據,上報公司財務賬戶:
借:其他應付款-公司
學分:食堂支出成本
聰明如你現在就收集吧!
好的!
這5種情況可以到賬!
一般情況下,企業發生的所有交易,確實都需要附有發票,以驗證交易的真實性。但是交易的種類很多,總有一些特殊的﷽情況。
此外,稅務局要求所發生的事情真實合法,并沒有強制要求附發票。這說明有一些特殊情況,確實可以白進賬!
1、支付個人零星費用500元以下
有2個關鍵點可以記入賬戶:
(一)賣方為未辦理稅務登記的個人
(二)金額不超過500元
注:個人零🧸星支出500元以下,僅憑收據可全額抵扣稅前,但須注明收款人姓名、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息可作為稅前扣除的原始依據。
2、職工工資、福利費、養老金、救濟金
企業正常支付給員工的工資和元旦假期支付給員工的福利費,或因員工生活困難等原因產生的ꦉ補貼費等,無需開具發票。
對于此類費用,我們可以使用所得稅申報工資表、工資分配表、考勤記錄、調動證明等證明合理的工資支出憑證、假期費用支付時間表、繳費證明等福利支出憑證作為原件根據標🤡準稅法的扣除基礎。
3. 員工差旅津貼的支付
員工因🌜👍公出差的差旅費可通過差旅費報銷單報銷,企業發生的與經營活動相關的合理差旅費,憑真實合法的證件可在稅前扣除。
需要注意的是,差旅費真實性的證明材料應包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證證書等
4. 支付員工漏餐費
員工因在市郊工作無法返回工作單位就餐的,按規定標準按實際失餐次數支付員工失餐費。不需要發票。此外,員工無需繳納個人所得稅即可獲得此項𒀰補貼。
餐補真實性的證明材料應包括:餐補支付時間表、支付憑證、對應的簽字表等,作為稅前扣除的合法有效文件。
5. 因不履行合同而支付的違約金
公司偶爾會遇到因各種原因不履行合同,需要向對方支付違約金的情況。此項支出不屬于增值稅應稅行為,🐟不需要ꦇ開具發票。
證明材料應包括:雙方簽訂的提供應稅貨物或應🎃稅勞務的協議、雙方簽訂的補償協議、收款人出具的收據,或部分需要法院判決書或調解書、仲裁機構裁決書等可抵稅。
概括
總的來說,為了規避稅務風險,建議企業食堂采購活動要索要正規發票!可選擇長期合作供應商。如果涉及當地農民,無法提供發票,也可以與對方協商,每月到ꦐ稅務局代༺開。
金融工作𓃲中最重要的是在事前發揮監督作用。被稅務局審核后采取補救措施是不得已的辦法!返回搜狐,查看更多
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