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2023-08-08 09:15:08
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前幾天有朋友問公司有沒有收據，怎么申報VAT。無發票收入最常見的🅺公司是超市零售行業和餐飲公司，因為大多數消費者是個人。在現實生活中，很少有個人消費者想要發票。那么，如何進行無聲收入的會計核算和增值稅申報，讓我們通過一個案例來了解一下。
A 本公司是超市和零售行業的增值稅一般納稅人。主要銷售13%增值稅率的商品，支付方式以現🐠金為主。假設10月份的銷售額為：開單收入10萬（不含稅，下同），未開單收入100萬。
根據以上描述，確定未開票收入的分錄應為：
借：手頭現金 1,130,000
貸：主營業務收入 1,000,000
應交稅金-應交增值稅 稅金（銷項稅） 130000
申報增值稅時，未開票收入對應的金額應填入增值稅納稅申報表附表（一）《當期銷售明細表1、未開票收入對應的銷售及銷項（應納）稅額填寫“未開票♉”一欄🎶，具體數據如表（1）所示，所有數據填寫正確后，即可按正常申報程序申報扣除。
繼續將此案例進一步擴展。如果本月開具了一些上月未開具的發票，而上月的增值稅也按實際情況申報，那么增值稅該如何申報呢？如果開具發票11月份收入25萬元，其中10月份未開票收入5萬元，未開票收入100萬元。首先要確認🐲當期收入為25-5+100=120萬元，并在增值稅納稅申報表中填寫附件信息（一）“表一中具體數據見表（二）當前銷售詳情。
通過這個案例，我們主要需要掌握增值稅未收收入的如實申報方法，具體到各個企業根據實際情況要看。提供現代服務業的一般納稅人企業如填報不同欄目，還需填報“增值稅納稅申報表附件信息（三）”（勞務、不動產、無形資產扣除項🐎目明細）。有興趣的朋友🅷不妨填寫試一試，有什么問題也可以私下討論。
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