房租開票稅錢公司如何做賬

好順佳集團
2023-08-15 09:34:21
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內容摘要：公司代房東租房的增值稅和房產稅如何核算一般房東會以此為由要求交半年或一年的房租，一次性開出全額發票。因此，大部分租金費用都是預付的。由于發票的性質，費用必須按月分攤。【例1】某企業出租房屋，稅...

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公司代房東租房的增值稅和房產稅如何核算

一般房東會以此為由要求交半年或一年的房租，一次性開出全額發票。因此，大部分租金費用都是預付的。由于發票的性質，費用必須按月分攤。【例1】某企業出租房🦹屋，稅后月租金為4000元。企業無需發票，以租賃合同和租金收據為憑證。但是，在申報企業所得稅時，租金不能在企業收入之前扣除。會計分錄💞為：借款：管理費用-租金4000 營業外費用-支付租金和稅金640

貸：銀行存款4640

企業為房東繳納的個人所得稅計算公式為4000×(1-20)×20=640。還🏅有一種不合規但很常見的處理方式：使用補票退租。這種做法既不合法也不合規，而且稅收風險極高，企業必須避免。

稅點的處理

理論上，代表稅務開具租金發票。地方稅收根據居民個人出租房屋的ꦫ特點對租金設定綜合稅負，一般為5~6。房東在代稅開出租金發票時，必須先交稅。房東的個人稅由租賃公司代扣代繳，名義上這些稅款應該由房東承擔，但實際上往往由企業承擔。【例2】照上例，如果房東不承擔稅點（綜合稅率5），每月凈租金為4000元，稅金如何處理？可以使🉐用以下兩種方法。一、簽合同的時候加租金，讓房東承擔稅點，但要保證房東的凈租金是4000元。在這個例子中，可以簽署含稅租金。是5000元，其中應交增值稅元，地主稅元[( )×(1-20)×20]。會計分錄為：借款：管理費用-租金5000 借款：銀行存款及其他應付款--代扣代繳個人所得稅借：其他應付款--代扣代繳個人所得稅

貸款：銀行存款

二、公司代繳稅點，含稅租金4000元，公司繳納人民幣增值稅。綜合稅的計算依據為4000×5=200元，個稅為（4000-200）×（1-20）×20=608元。需要提醒的是，公司代房東繳納的🧸增值稅不是企業合法的生產經營費用，必須記入“營業外支出”科目，ꦆ不得扣除企業所得稅之前。會計分錄為：借：管理費用-租金4000 營業外費用-租金稅金200-租金稅金608

貸款：銀行存款4808

公司出租房屋的房東不開具發票怎么開戶？

租金發票，交房租時，到稅務局ꦯ開具租金發票，繳納稅款。公司租房時，如果出租人是個人，無法開具發票，則必須由單位到稅務局代為開具發票，然后才能備案。這意味著稅款被少繳了。

1. 代辦發票所需資料

代辦開具租金發票應攜帶：個人身份證ღ、雙方合同或協議、付款人出具的書面證明、主管稅務機關需提供的相關資料，出具至所在地稅務機關房子位于開具租金發票。

2. 代開票繳納的稅款

（一）個人出租住房應當繳納下列稅費：

根據稅[2008]24號文件：

1、房產稅：按租金收入的4計算繳納。

2、營業稅：按3的一半稅率計算繳納。

3、城市維護建設稅及教育費附加：按營業稅額的10計算繳納。

4、個人所得稅：對出租住房收入暫按10的稅率征收個人所得稅。出租物業的收入不超過4000元，超過4000元🍌的，扣除20的費用，余額作為應納稅所得額。