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2023-08-15 09:35:17
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在會♏計處理上,各項目部應ꦕ分別編制財務報表,營業稅及附加等稅費在項目所在地繳納。月底,總公司匯總各類項目報告做總結報告,在企業所在地預繳企業所得稅。
房地產公司做獨立核算
我國一些大型商業實體的用電量一般由電力局收集,用于整體抄表。商業主體的業主,如房地產公司、物業管理公司等,根據各商戶獨立電表上的數字進行核算和征收。這種模式是電費的代收代繳。以下是其會計處理🍨的詳細分享。
設置一級會計科目:
代收代繳電費可以選擇一級科目:“其他應付款”,屬于負債科目。
理解題目的意思:
主體的選擇和賬務的處理是相輔相成的,那么為什么要選擇“其他應付款”來處理電費的收付呢?
“其他應付賬款”科目主要用❀于商品貿易業務以外的應付賬款和臨時收款。不包括應付或暫時收到其他單位或𝓀個人的應付票據、應付賬款、應付工資、應付利潤等。
設置二級賬戶:
為了區分主要科目“其他應付款”下的各種其他應付款,我們需要設置次要科目“其他應付款-電費催收”,以免審計、核ꦑ🐼算處理和分析與其他業務混淆。
收取電費時的會計處理:
房地產公司向以下商戶收取電費時,會出現多個商戶多次來電,所以扣款記為“銀行存款或手頭現金”,其入賬金額之和等于“其他應🤪付款——代收電費”。其會計分錄為:
借記“銀行存款/手頭現金”貸記“其他應付款-電費催收”。
支付電費時的賬戶處理:
此時,房地產公司向電力局付款,貸方記錄“🅰銀行存款”,同時在“其他應付款-代收ཧ電費”科目中進行反向沖銷.減少。會計分錄為:
借記“其他應付款-電費催收”,貸記“銀行存款””。
需要開票的情況:
以上描述了在收取電費時無需向每個商戶開具發票的情況。
如果要開具發票,將涉及稅費。現在,具體的主題是“應納稅額-應納稅額”。
發票的會計處理:
選擇收取電費的科目時,必須選擇損益科目“其他業務”收入-電費代收”。
會計處理思路同上,不再贅述。下面以該分錄為例進行收款,支付賬單時進行逆向操作。
借記“銀行存款”,貸記“其他業務收入-水電代收”,貸記“應交稅金-增值稅”。
附上其他金融實戰經驗供大家參考!
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