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發票開在別公司了怎么做賬

好順佳集團
2023-08-15 09:45:00
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內容摘要：錢已經付了，對方不給發票，會計應該怎么記賬？按理說，作為一個非常專業的會計師，這些根本不應該是問題；然而，現實很殘酷，事實表明，很多會計師對此并不確定。一我缺少發票，我該怎么辦...

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錢已經付了，對方不給發票，會計應該怎么記賬？

按理說，作為一個非常專業的會⭕計師，這些根本不應該是🥂問題；然而，現實很殘酷，事實表明，很多會計師對此并不確定。

一

我缺少發票，我該怎么辦？

在會計處理方面，如果企業有經濟業務和經濟行為，就必然要進行會計處理。會計準ᩚᩚᩚᩚᩚᩚ⁤⁤⁤⁤ᩚ⁤⁤⁤⁤ᩚ⁤⁤⁤⁤ᩚ𒀱ᩚᩚᩚ則對收入、費用等的定好順佳確認，沒有規定必須開具發票的條件。也就是𓄧說：沒有發票不會是公司不確認費用的原因。

因此：即使未取得發票，也應確認企業真實、必要、合理的支出：

借：管理費用等。

信貸：銀行存款等。

作為會計師，以上是比較正確的會計處理。但是，如果企業因🎀真實、必要、合理的支出而缺少發票，轉而使用其他發票，甚至購買發票進行會計處理，則屬于異常支出清單。不僅違反會計準則和職業道德，還涉嫌違反稅ജ法，真是得不償失！

現實中，經常發生企業因為“節省”開🌸支，或者是供應商、老板的“面子”問ꦡ題，無法取得固定資產購置、廠房租賃等發票。

例如：B公司與A꧒公司簽訂了租賃協議，協議規定，2017年8月至2018年7月，B公司將位于市中心的廠房出租給華華公司，年租金為12萬元。 2017年8月一次性付款，未開具發票。華華公司的會計處理如下：

1、2017 年 8 月

借：12萬元預付款

貸款：銀行存款12萬元

借：管理費1萬元

貸款：1萬元預付款

2、2017年9月-2018年7月

借款：管理費1萬元

貸款：1萬元預付款

由此可見，華華公司并未獲得不作會計處理的，仍采用權責發生制，將當月發生的租金計入當期損益。

我的會計們，這不是很簡單，但是為什么這么簡單的問題就容易出ꦅ錯呢？因♔為有些會計師害怕稅收“憑票控稅”，稅收問題讓所有會計師開始懷疑會計處理的正確性、會計準則的權威性，甚至懷疑人生！

缺少發票的核算已經處理完畢，實際上與取得發票的處理方式相同。接下來說一下“懷疑人生”吧！

發票的本質

1、企業所得稅匯算清繳前無法取得發票的情況

一般來說，企業所得稅匯算清繳的截止日期是每年的5月31日。企業如無法在該日𝓡期前取得相應支出的發票，則需要將相應支出調整為應納稅所得額，即需多繳納企業所得稅。🅷俗稱，調表不調賬。

2.在企業所得稅匯算清繳前可以開具發票的

0 1

如果取得增值稅專用發票，則符合扣除規定的進項稅額仍可取得并核證當期扣除；

0 2

取得增值稅普通發票，無進項抵扣，即不發生新的經濟業務，不進行核算。

如果在匯算清繳前能夠取得發票，則在計算應納稅所得額時可以扣除相應的費用。

發票的本質：我們可以將其理解為記賬的原始憑證，會計處理始終按照會計制度和會計準則的要求進行。由于存在讓人“懷疑人生”的稅法制度，會計準則與稅法存在一系列差異。對兩者差🦹異的完美控制，也是一個好會計師專業能力的體現。按標準記賬，按稅法納稅，是我們所有會計、財務人員不變的準則。

三

虛假發票只是開具

“錯誤的”，“虛幻”發票？

虛開虛開，當然，“虛假”或“不真實”的發票被稱為虛假發票。這種想法不ღ能𒁏說是完全錯誤的，但假開的定義比想象中要大得多。

根據《中華人民共和國發票管理辦法》（國務院令[2010]587號）第二十二條的規定，發票應當按照規定的時限、順序、列，所有副本🐷一次如實🧜出具，并加蓋發票。

任何單位和個人不得有下列虛假發票行為：

（一）為他人和自己開具與實際經營情況不符的發票；

（二）讓他人為自己開具與實際經營情況不符的發票；

（三）介紹他人開具與實際經營情況不符的發票。

上述條款明確規定

3例為虛假發票，

這3種情況如何理解？

1、為他人和自己開具與實際業務情況不符的發票

哪些與實際經營情況不符？下面是幾個簡單的例子：

沒有真實交易，但開具發票，是虛假的；蘋果賣了，發票是橙子的，是假的；賣了3個蘋果，開出發票是2個蘋果，是假的；賣的蘋果5元一斤，發票7元一斤，是假的；東西賣給A，發票給B，是假♌的ಞ A賣東西給B，發票是C給B的，是假的，以此類推。綜上所述，發票上的賣家、買家、商品名稱、數量、單價、金額必須與實際經營業務一致。如果有任何不一致，那就是假的。

2、讓他人為自己開具與實際經營情況不符的發票。

這個比較容易理解，即不僅對外開具與實際業務情況不符的發票屬于虛開發票，而且要求他人為自己開具與實際業務情況不符的發票也是虛開發票。比如A公司想避稅，B公司的法定代表人有朋友作為法定代表人，沒有實際交易。在為 A 公司開具發票的情況下。這里，A 公司和 B 公司都被虛開�💙�賬單。

需要提醒的是，很多經營者或財務人員理所當然地認為開具與實際經營情況不符的🍃發票屬于虛開發票，卻不知道別人開具的也是虛開發票。他們自己。行為。

3、介紹他人開具與實際經營情況不符的發票。

本文還將中間人納入虛假發票的范疇。這里有兩種情況。一個是專業的，即是一種賺錢的方式，充當開票方和開票方之間的“”。扮演“經紀人”的角色，賺取中介費，這是違法的；另一種是碰巧知道有♓多余發票和缺發票的公司，幫朋友的想法變成了介紹人。這種行為主要是由于不了解法律造成的。

但無論你是否了解法律，是否有介紹費，一旦發生此類行為，必須接受的法律制裁都是一樣的。因此，不要向他人介紹假發票，以免善意做壞൲事，傷害他人。

虛假發票的后果是什么？

這里我們從稅法和刑法的角度做一個簡單的介紹。

稅收法

根據《中華人💧民共和國發票管理辦法》第三十七條的規定，違反本辦法第二十二條第二款規定開具虛假發票的，由稅務機關沒收違法所得。 ;虛發金額不足一萬元的，𓃲可以處五萬元以下的罰款；虛發金額超過1萬元的，處5萬元以上50萬元以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 .

有人看了這篇文章，心想，哎呀，♔那我虛開票賺了50萬多，最高罰款50💝萬。不還是盈利的嗎？小輝只能說自己太天真了。

根據《中華人民共和國發票管理辦法》第四十一條的規定，違反發票管理規定，造成其他單位或者個人不繳納、少繳或者騙取稅款的，由稅💖務機關應當沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取稅款一倍以下的罰款。根據另一個《關于開展制售假發票、非法代理發票專項整治行動有關問題的通知》（國稅發[2008]40號），針對發票等不符合規定的單證，包括假發票和非法代理開票，均不能用于稅前扣除、出口退稅、抵稅。

同時，上述行為符合《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的偷稅漏稅行為的，依照該法第六十三條的規定，如納稅人偷稅漏稅的，稅務機關追繳未繳或者少繳稅款的，并處未繳或者少繳稅款50以上5💖倍以下罰款。 ;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

刑法

根據《中華人民共和國刑法》第205條【虛開增值稅專用發票、騙取出口退稅、扣繳稅款發票罪； [虛開♊發票罪]：

虛開增值稅專用發票或者其他發票騙取出口退稅𒉰、減稅的，處三年以下有期徒刑或者拘🥃役，并處2萬元以上20萬元以下罰款元;

虛開稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五萬元以下罰金꧋50ꩵ萬元以上；

虛假納稅數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元🍒以下罰款或沒收財產。

單位犯本條規定罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或刑事🤪拘留；其他情節嚴重的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛征稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或ಌ者無期徒刑。

虛開增值稅專用發票或者其他騙取出口退稅、🦹抵扣稅款的發票，是指為他人虛開、為自己虛開、為他人虛開、為自己虛෴開或為介紹他人虛開。開放行為之一。

第 205-1 條虛定本法第 205 條規定以外的事項𓄧其他發票💧，情節嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單♈位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。現在，您對虛假發票有了充分的了解，對吧？不要再被抓ไ到！

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