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2023-08-20 08:49:16
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窗簾店會計應按工業企業會計制度核算。因為涉及采購、加工、庫存、銷售等環節。
工業企業一般會計核算流程及分錄如下:
一、月度核算流程:
1. 審核出納移交的各類原始憑證，審核無誤后編制記賬憑證。
2. 根據會計憑證登記各類明細賬。
3.月﷽末匯總、攤銷、結轉相關成本、費用，匯總所有會計憑證，編制會計憑證匯總表，根據會計憑證匯總表登記總賬。
4. 結算和核對賬目。實現賬號一致，賬號一致，賬號一致。
5. 編制數字準確、內容完整的會計報表，并進行分析解釋。
6. 將會計憑證裝訂成冊，妥善保管。
二、一般企業賬戶的主要會計分錄:
1、采購借款:原材料/存貨應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸:手頭現金/銀行存款/應付賬款
2. 材料借款:生產成本借款:原材料
3.工資貸款計提:生產成本/制造費用/管理費用貸款:應付員工工資-其他應付工資-社保及個人所得稅
4. 已發生的公用事業、機器和材料消耗等。借款:制造費用借款:現金/銀行存款/應付賬款
5、折舊借記:制造費用(車間使用)管理費用(管理部門使用)營業費用(銷售部門使用)貸記:累計折舊
6. 月末結轉制造費用借款:生產成本- A產品生產成本- B產品借款:制造費用
7、月末結轉完成入庫產品借款:庫存商品借款:生產成本
8. 銷售收入貸款:手頭現金/銀行存款/應收賬款貸款:應交主營業務所得稅-應交增值稅(銷項稅)
9、月末計提附加稅(增值稅不在本科科目核算范圍內)借款:主營營業稅及附加抵免:稅應繳稅-稅應繳城建稅應繳稅-稅應繳教育費應繳稅-應繳地💯方教育費附加
🃏10、月末結轉本𝐆月銷貨成本及稅費借款:主營業務成本借款:存貨商品借款:本年利潤借款:主營業務成本主營業務稅費及附加
11. 月末結轉本月收入:主營業務收入:本年利潤
12. 月末結轉當月費用借款:本年利潤借款:管理費用銷售費用財務費用
13、季末計提預繳所得稅借款:所得稅成本借款:應納稅額-應納稅額借款:本年度利潤借款:所得稅成本14、期末結轉增值稅(入、銷差🌸)借款:應納稅額-應納稅額抵扣:應納稅額-未繳納增值稅購買公司用窗簾成本計入哪一科目
1、直接歸入“行政費用-辦公費用或其他”科目。
2. 如果單獨安裝窗簾，應直接計入管理費用。
3、如果除了窗簾還有其他裝修，而且整體裝修費用較大，直接納入管理費用很容易影響到后ᩚᩚᩚᩚᩚᩚᩚᩚᩚ𒀱ᩚᩚᩚ期的裝修報告，窗簾的安裝等裝修費用可以合并成長期攤銷費用——裝修費用。
4. 根據稅法規定，裝修費用的攤銷期不得少于5年。按照會計規定，🀅攤銷周期應當根據使用壽命和租賃壽命的不同而縮短。建議按照稅法的期限來衡量，以免在期限結束時調整所得稅。
企業管理費用審查類別
1. 無形資產攤銷審查
無形資產𒀰的攤銷期限是否合理，注意找出無形資產還能長期使用且其價值已經攤銷的，或者無形資產的使用期限已經達到，其價值尚未攤銷的，這可以參考無形𒆙資產攤銷分類帳來確定攤銷包括對固定資產折舊的處理。
2. 審查土地使用費
驗證,按照規定,土地使用費用支出是♒否真實及正確;前一年的土地使用費用是否明年或計ဣ入當期的費用,對于那些沒有申請土地使用證書或已經申請證書,但沒有支付土地使用費在當前,應當發現土地使用費是否保留根據規定,并計入當年的損益。
3.檢討員工教育經費
職工教育基金是指企業學習先進技術和提高文化♈水平而為職ꦜ工支付的費用，一般按職工工資的提取。其審核主要是審核是否按規定提取，計算是否正確，是否用于其他目的等。
4. 技術轉讓費審核
技術轉讓費是指企業為使用非專利技術所支付的費用。其審查主要包括:
(1)企業與技術轉讓方是否簽訂了技術轉讓合同，合同內容及其附件、程序是否完整🍎合理，重點審查技術轉讓費標準是否合理。
(2)當期支付的技術轉讓費的🐷時間、方式、金額是否符合合同規定的標準，轉讓的൩技術是否符合合同規定的要求。
(3)本年度按合同應支付的技術轉讓費是否已全部支付，如未及時支付，在年底會計結ꦜ算前，是否將差額提取轉出，計入當年損益。
(4)專有技術和專利的攤銷是否計入技術轉讓費。
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