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代理記賬練習日記
2002年9月20日
我在6月底參加了就業考試，在考試前報名了學校的網絡課程，并在9月初取得了會計證書。因為我不是會計專業人員，所以我以前沒有工作經驗。雖然我拿到了會計證，但我不敢獨立做會計。我從來沒有見過證書，也不知道如何辦💖理業務，更不用說每月的會꧑計報表了。
想在短時間內接觸盡可能多的行業會計業務，就想到了會計代理機構。經過一段時間的了解，選定了一個家庭，支ꦚ付了500元的培訓費，急切地期待著下一次的培訓;
2002年9月20日
在談到實習培訓的時候，我特別提出想要接觸各個行業的會計，小規模的，普通納稅人想要接觸會計。老板說，沒問題，只要你肯學，我們有幾百家公司，各種ౠ行業，各種企業都有，但畢竟不同在學校，什么都要自己看，自己做，在這個過程中不懂再問老師。
9月21日,20 * *
早上到辦公室，拿著我的會計給我一份公司去ꦺ年的會計檔案，讓我看看，不懂的再問。我問老師這個公司用什么會計制度，老師說是“小企業會計制度”。
公司基本情況:
1. A家電維修有限公司
2. 公司成立于2010年3月。
3、兩個股東，注冊資本10萬。
全年記賬憑證共訂購7冊，3 - 4月1冊，5 - 6月7 - 8日1冊，9 - 12月1冊。
會計報表包括資產負債表和季度利潤表，分別為第二、第三和第四季度。
這家會計代理公司采用快達軟件記賬，會計憑證由計算機打印后切割裝訂，會計報表由計算機自動生成。
因為考試前是考金蝶的，提速之前沒有用過，考慮看網上有相關教程找一下。
“自﷽己看”🌳，我的做法是先看記賬憑證后面附的原始憑證，根據內容判斷屬于什么業務，自己寫相應的會計分錄，月末結轉后用t型賬戶試余額，然后領取科目匯總表。
在自己閱讀的過程中，我遇到了以下問題:
Q1:有會計憑證，該業務屬于公司員工的費用報銷。后面附5份原始憑證，分別是:現金支出憑證、費用報銷憑證、2份銀行(開戶憑證、企業資💮信證明)收費憑證、會計師事務所驗資費發票。我認為會計憑證的附件應該是5張，但是這個老師貼出來的會計憑證的附件是3張。
目前尚不清楚。我向老師請教，老師回答沒有附上現金支出憑證和費用報銷單。
A1:我認為以上5個文件反映的業務是:員工在公司外辦理企業開戶、🐷資信證明、驗資等業務時，相關費用由公司財務部門憑相應文件進行報銷，并填寫費用報銷單。5 .憑證應作為會計人員根據原始憑證填寫記賬憑證。
有一個𝓀會計憑證，業務是公司向個人借款，附件是轉賬支票存根，我發現沒有說明資金的用途。我記得轉賬支票是用來轉賬的，通常是用來支付貨款的。我的問題如下:
給銀行的轉帳支票的用途該如何填寫?是免費的還是貸款的?
(2)單🔯張公司對公司賬戶到私人賬戶的轉﷽帳支票能否證明為貸款?假如是稅務局稽查賬戶，要附上借款合同或借據等嗎?
Q3: 3月份，公司涉及的財務費用業務共3筆，分別為:𝄹銀行代收印章掛失、開戶、銀卡憑證費用共310筆，銀行利息14筆，銀行購買支票費用一筆20.我的財務費用在月末結轉，分ꦕ錄如下:
借:當前利潤316
貸方:財務費用316
科目收取，金融費用科目本月借方累計發生金額為330，貸方累計發生金額為330。
以上結果與🎶老師的科目匯總表核對后，發現計算機自動生成科目匯總表下的財務費用本月借記累計金額為344，貸記累計金額為344。
未知，問老師。老師的回答是，銀行利息的會計分錄是財務費用的貸記。本月以后，同一業務的會計處理將🐭改為借記財務﷽費用，用紅色字體。
10月21日,20 * *
本月要繳納的報表很多，9月份的報表包括國稅、地稅，另外還有第三季度的企業所得稅報表。回來后看會計都是在做💖完整的報表꧅，這對我們的實踐有很大的幫助，很多時候是跑會計把完成的報表到稅務局去交表，當然有些公司開了網上申報也可以直接在網上申報，重要的是要注意如果是零申報，在網上申報后還是去稅務局，因為拿著完稅憑證回去做賬。
早上到公司，小林在網上申報土地稅，我還沒看到網上申報土地稅的界面，趕緊拿了個筆記本在旁邊看。
地方稅務申報，首先是需要在稅務局營業廳開通網上遠程申報，同時銀行代扣代繳稅款。稅務局開了以后，會有一個收據，就像在網站上注冊一樣，收據的內容是申報公司的代碼和登錄的初始密碼。回稅務局網站下載一個類似的客戶端軟件并安裝，像安裝其他軟件一樣，安裝后回有一個本地桌面快捷方式申報，雙擊進入登錄，土地稅網上窗口類型♒的企業代碼和密碼，還安裝了一個數字證書，這據說是一個U盤到稅務局下載，真相類似于網上銀行的數字證書。
小林今天申報的是營業稅地稅和三附加稅(城建維護稅!，教育費附加，地方教育費附加)。進入主界面后，選擇綜合申報，然后彈出與紙質申報相同的電子表格，只要根據實際填寫相關數據，然后提交申報ꦉ，申報成功彈出提示窗口“申報成功”。
網上報稅不復雜，熟悉界面即可。
星期三，10月19日，20日**
今天，會計小陳讓大林去國稅廳交報表，我在旁邊聽到了，趕緊過來。厚一堆的零聲明，有非零聲明，有頭注“異常”，有頭注“無聲明”，有頭注“在線錯誤”。我很快問標題注釋是什么意思?小🅺陳告訴我，“賬戶異常”是因為公司地址和電話不正確，單管找不到人，所以在系統中關閉了賬戶，需要在大廳辦理。“無申報法”是公司成立于9月底，需要找一管稅;“網上報錯”是需要去大廳更正的申報，以紙質申報單上的數據為準。到國稅服務廳，您的號碼輪了一下，大約五、六分鐘就到了我們這里，把除了申報的意思是“沒有”的回執過去了，沒有問題的直接業務蓋章就抄送給了我們，“異常戶”電腦提示聯系管需要因為賬號已經注銷了，工作人員把表格原封不動地還給了我們。通過大廳和我選擇了樓上的辦公室找了件管，要申報的意思是“沒有”和企業稅證明(復印件)的返還給管，目的明確，管進度在他的辦公桌上那個電腦系統做相關的操作，然后告訴我們已經做了，需要處理網上申報填寫遠程申報單和銀行代扣代繳稅款協議，你這個月不用報稅了，但是要記得從下個月開始準時提交。當我們走出辦公室，回到服務大廳，大林和我跑到數據投遞處，看看是否有新的文件出🌞來了，我們自己拿了幾份。
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