被掛建筑公司做賬

好順佳集團
2023-08-23 09:34:52
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內容摘要：案例：大盛建設公司以平帆建設公司名義與流水開發公司簽訂營銷中心建設合同，合同總價1000萬。根據大盛公司與平帆公司的聯營協議，大盛公司應按合同總價款支付普通公司聯營費（含2次管理費及企業所得稅）。....

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案例：大盛建設公司以平帆建♛設公司名義與流水開發公司簽訂營銷中心建設合同，合同總價1000萬。根據大盛公司與平帆公司的聯營協議，大盛公司應按合同總價款支付普通公司聯營費（含2次管理費及企業所得稅）。 .那么，大盛公司和普通公司應該如何進行正規會計處理呢？（不記賬、內部記賬等非正式方式不予考慮，本文和本人均不提倡。）

在目前的建筑市場上，對于此類關聯公司的財務處理，關聯公司不做會計處理，大多數情況下，通過ꦯ向關聯公司提供發生的成本票據，由關聯公司進行核算，由關聯公司出具根據項目進度和甲方資金情況向甲方開具發票，同時將關聯公司與關聯公司合并。公司提供的票據金額將適當分配給關聯公司。至此，所有賬單、發票、付款均通過承擔法律責任和納稅義務的關聯公司，賬目相對🤡清晰。

但是還是有很多關聯公司只是簡單的做會計，只核算以自己的名義開具的建筑安裝發票，既沒有拿到建筑成本發票（不知道他們的成本扣除是怎么♕來的），他們沒有控制項目成本，完全脫離這個經濟業務，不礙事。一旦出現法律責任和經濟風險，這樣的關聯公司將吃不下飯去，隱患巨大。

綜上所述，大盛公司和普通公司均為正規公司。賬戶應該如何處理？

首先說一下關聯公司——普通建設的賬務處理：

1、收到甲方公司的工程結算款，根據結算單和收據辦理

借：銀行存款1000

貸：項目結算1000

2. 收到大盛公司的費用單，如800，付款

借：建筑 - 合同成本 800

貸方：應付賬款-大盛800

借：應付賬款 - 大盛800

貸款：銀行存款800

3. 開具建安發票1000給甲方計稅取款

借：主營業務成本800

借：建筑合同毛利 200

貸：主營業務收入1000

借：主營業務稅金及附加 1000* =

貸：應繳稅款-營業稅1000*3=30

貸：應交稅費-城建稅 30*7=

貸：其他應付-教育附加費30*3=\n

貸：其他應付款-地方教育費附加 30*2=

4、推進工程建設和工程結算

借：工程結算1000

貸：工程建設-合同費用800

貸款：工程建設-合同毛利200

先說一下關聯公司——大盛建設的賬務處理：

1、在實際施工中，會產生施工文件的費用，按照普通公司簽訂的費用文件交接表（附屬公司的各種成本和支出文件必須從附屬公司🐼-普通樓取得，否則，關聯公司🌼將拒絕接受。）

借：應收賬款-普通800

貸款：銀行存款800

2、經計算，應收普通公司的工程結算金額為1000－（1000*+1000*）=，而公司實際發生的支出為800，差額作為應收賬款處理，貸方支付相應的稅收作為營業收入（這是錨定建筑物的缺點）。因此，此時大盛建設應向平帆建設開具建安發票，以獲得該款的追回，否則，偏帆將因🎀沒有相應的成本單而拒絕補交差額。

借：應收賬款 - 普通 (= -800)

貸：主營業務收入

3、收到普通建設項目工程結算款

借：銀行存款

貸方：應收賬款 - 普通

從以上處理可以看出，關聯公ಌ司普通建設收取的1000*加盟費是不單獨征稅的，其實這種業務相當于普通公司的內部結算。大盛公司此時只是一個普通公司的內部建設團隊。根據實質重于形式的原則，不屬于營業稅征收范圍。當然，這是基于關聯方與受害方之間的協議，明確了彼此的法律責任和納稅義務。如果關聯公司不承擔法律責任，對外無納稅義務，關聯公司為納稅人，關聯公司收取的關聯公司必須按服務業ꦚ繳納增值稅。同學們好

和你自己做的一樣

1、收入核算

1.收到項目預付款時

借：銀行存款

貸款：預付款

應交稅費-應付增值稅-銷項稅

2、項目竣工落戶時

借：預付款/應收帳款

貸：項目結算收入

3.結轉收入

借：主營業務收入

貸：主營業務成本