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違約金如何計算?企業支付的違約金，應當計入營業外費用。會計分錄如下:借款:非經營性費用借款:銀行存款(1)利潤是指企業通過非日常活動產生的經濟利益流入，它會導致所有者權益的增加，與所有者投入的資本無關。虧損是指企業因不定期的經營活動而流出的經濟利益，會導致所有者權益減少，與利潤分配給所有者無關。(2)營業外費用是指企業發生的與日常生產經營活動沒有直接關系的費用。包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產匯兌損失、債務重組損失、公益捐贈支出、異常損失、磁盤損失等。企業發生的罰款費用、捐贈費用，應當借記“營業外費用”賬戶，貸記“銀行存款”等營業外費用賬戶。(三)稅法關于營業外支出的規定:所有的贊助費用都不能稅前扣除。(三)違反法律、行政法規的罰款、滯納金，不得稅前扣除。納稅人按照經濟合同約定支付的違約金(包括銀行違約金利息)、罰款和訴訟費，可以稅前扣除。納稅人對受助人的直接捐贈，不得稅前扣除。(四)營業外支出屬于損益科目。向借款人登記的企業發生的所有業務外費用，將貸記期末余額轉入“當年利潤”科目，結轉后該分支機構無余額。(5)會計分錄為:(1)時間:借款:營業外費用借款:銀行存款(2)月底利潤結轉時:借款:當年利潤來源:營業外費用違約金如何計算?借記管理費用和貸記銀行存款。以上就是唐浩順家人在本文中為您分析的全部內容，獲得更多的精彩歡迎關注我們的官網每日更新，訂閱我們的相關課程。小李公司最近被它的合作公司處罰了。小李是這家新企業的財務人員。她在上一家企業工作的時候，沒有遇到過違約金支付的情況，所以小李沒有你知道如何處理，但你不能要求你的上級妥善處理。在公司的經營中，難免會遇到各種原因導致的違約或違約，但要注意的是，不同情況下的違約金也會影響財務人員的處理。今天好順佳就帶大家了解一下違約金的稅務處理和會計處理。【案例1】A公司與小王公司簽訂了一批木材購銷合同。后來由于A公司業務計劃的調整，這批木材不再需要，合同無法履行。根據合同約定，A公司應向小王公司支付違約金5萬元。(1)稅務處理第一種情況是買方支付違約金，合同未履行。因為合同還沒有履行，業務還沒有發生，所以不需要開具發票，所以不需要繳納增值稅。溫馨提示:違約扣押金或雙倍還款，業務未發生，合同未履行，也不需要繳納增值稅作為違約金。(2)會計處理小王公司:借:在銀行借款5萬元貸款:營業外收入5萬元公司:借:營業外費用000貸款:銀行存款5萬元2。【案例2】B公司與小王公司簽訂購銷合同，以4萬元不含稅價格購進一批木材。小王公司按合同約定的時間向B公司供應木材。但由于B公司資金不足，未按合同約定付款，拖延了兩個月。根據合同約定🙈，B公司應向小王公司支付違約金3萬元。(1)稅務處理案例二買方已支付違約金，合同已經履行，即業務已經開展。因此，B公司支付的3萬元違約金屬于額外費用。(2)會計處理應納稅額= (40000 + 30000)×16= 11200(元)小王公司:貸款:8200銀行存款借款:應納稅額-應納稅額增值稅(銷項稅主營業務收入7萬元B公司:借款:存貨7萬元應納稅費-應納增值稅貸款:銀行存款8200元【案例3】C公司與小王公司簽訂采購一批木材的購銷合同。由于工廠原因，小王公司木材庫存短缺，未能按合同提供木材給C公司，交易延誤了半個月。根據合同規定，小王公司應向C公司支付2萬違約金。(1)稅務處理雖然案例3和案例2似乎表明合同已經履行，業務已經發生，但違約金應作為附加費用計算，并計入銷售金額，以支付增值稅。但實際上，買方作為收到違約金的一方，沒有發生銷售貨物、提供服務等經營行為，因此無需開具發票，也無需繳納增值稅。(2)會計處理小王公司:借方:營業外費用2萬元貸款:銀行存款2萬元借款:銀行貸款:營業外收入2萬元(本文為好順佳原創文章，請注明來自好順佳)
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