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剛開的建材公司做賬

  • 作者

    好順佳集團

  • 發布時間

    2023-09-05 17:03:00

  • 點擊數

    1124

內容摘要:根據新標準,用于幫助初學者學習和參考。如有不當之處請指正會計的實際過程ABC公司賬戶的建立如下(ABC公司是三名股東共同出資的有限公司,屬于商品流通一般納稅人)ABC公司...

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根據新標準,用于幫助初學者學習和參考。如有不當之處請指正

會計的實際過程

ABC公司賬戶的建立如下(ABC公司是三名股東共同出資的有限公司,屬于商品流通一般納稅人)

ABC公司將于7月1日成立。

1、7月3日,A老板代墊款4萬元,親自購買了一批固定資產(發票上寫著ABC公司)

借:固定資產4萬元

貸款:其他應付款 - 老板 A

2、7月6日,A老板墊款1萬元購買了一批辦公用品

借:管理費-開戶費10000

貸款:其他應付款項 - 老板 A

10,000

3. 7月8日,農行公司三名股東將50萬元存入臨時賬戶作為注冊資本

借:銀行存款 50

學分:實收資本 ?D?DA 10

——B 20

——C 20

4、7月9日,A老板代表農行繳納農行公司注冊費1萬元

借:管理費用-開辦費1萬元

貸款:其他應付款 - 老板 A

月末結轉盈虧:借款:本年盈利20000

貸款:管理費-啟動費20000

5、8月1日收到公司營業執照。

8月末會計處理:(固定資產在籌備期間的折舊全部計入管理費用,經營期間按所屬部門計提折舊,生產車間計入制造費用,ꦏ管理部門計入管理費用)

: 管理費用 - 固定資產折舊

貸:累計折舊

借:年度利潤

貸:管理費用 - 固定資產折舊

6、9月1日,取得國稅地稅稅務登記證并正式開業

7、9月2日,償還股東A

借:現金

貸款:銀行存款

借款:其他應付款 - 老板 A

貸款:現金

8、9月5日,ABC公司向A采購一批貨物,預繳稅款共計 萬

借:應付賬款 - A 117,000

貸款:銀行存款 10,000

9 月 8 日,A 公司發貨的貨物被收進倉庫。同時收到對方開具的增值稅發票

借:100,000 庫存商品

應交稅費-增值稅(進項稅) 17,000

貸方:應付賬款 - A 117,000

10、9月9日,一批貨物賣給B公司,總價款和稅額為 。 ,尚未收到付款。 ,

借:應收賬款 - B 公司 175,500

貸款:主營業務收入15萬

應交稅費-應交增值稅(銷項稅) 25,500

11、月末結轉成本

借:主營業務成本100,000

貸款:100,000 件庫存商品

12、9月18日收到B公司9月9日欠款

借:銀行存款 10,000

貸款:應收賬款 - B 公司 175,500

13、9月30日提現,當日發本月工資

借:管理費用

銷售費用

貸方:應付職工薪酬-工資

同時,應計提公司承擔的社保和住房公積金:

借:管理費用

銷售費用

貸款:應付員工工資-公司承擔員工社保和住房公積金

支付工資時:

借:應付員工工資-工資

貸款:其他應付款——代扣代繳個人所得稅

其他應付款-代扣職工社保和住房公積金

銀行存款或現金

14、新標準,福利費不再計提,實際福利費(如果實際金額超過應稅工資的14,超出部分進行稅收調整)

借:應付職工工資-福利費

貸方:銀行存款或其他

應承擔的福利費應結轉給對方:

借:管理費用

銷售費用

貸方:應付職工薪酬 - 福利費

14、新標準,對于工會經費和教育經費,不再預計,按實際支付(需提供支付單)發生的金額入賬:

移交時:

借:應付職工薪酬-工會費用、教育費用

貸方:銀行存款

根據目標分配:

借:管理費用

銷售費用

貸款:應付員工工資 - 工會基金、教育基金

15、9月30日,銀行將款項轉入社保等費用

借款:應付職工工資——公司承擔職工社保和住房公積金

其他應付款項——員工應付的社會保障和住房公積金

貸款:銀行存款

16、本月發生的管理費用

借款:管理費用

貸款:現金

17、本月固定資產折舊借:管理費用-折舊

貸方:累計折舊

18、計算本月應交增值稅(輸出25500-輸入17000)

借:應交稅-應交增值稅(未繳稅)85萬

貸方:應交稅-未繳增值稅85萬

19、城建稅、教育費附加:

借:主營業務稅金及附加

貸款:應交稅費-應交城市維護建設稅 萬元( *7)

應交稅費-教育費附加 萬元 ( *3)

20、結轉當年利潤

借:主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

財務經費

學分:本年度利潤

借:當年利潤

貸:主要業務成本

主要營業稅及附表

其他業務成本

營業外費用

財務經費

行政費用

銷售費用

21、企業所得稅的提取

借:所得稅費用

借:應付稅款-應付企業所得稅

借:當年利潤

借:所得稅費用

21、下個月銀行扣稅

借:應付稅款-應付企業所得稅

- 應交城市建設維護稅

- 應付教育費附加

- 應交增值稅(未繳納增值稅)

其他應付款-代扣代繳個人所得稅

貸方:銀行存款

22、年末轉出未分配利潤

借:當年利潤

貸方:利潤分配-未分配利潤

23、提取法定盈余公積

借:利潤分配-未分配利潤

貸方:盈余公積 - 法定盈余公積

- 法定盈余公積

24、ABC公司年度利潤分配情況

借:利潤分配——未分配利潤

貸:應付股利——A

——乙

- C

發布支付股息:

借:現金

??貸款:銀行存款

借:應付股利——A

——乙

- C

學分:現金

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我剛開的建材公司做會計

放開眼睛,戴上耳機,聽聽~!

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懂會計的人都知道,建材銷售企業一般♌都屬于商業企業,正常經營,📖按照國家稅收政策納稅。建材銷售公司,怎么做會計?不明白的同學可以參考以下內容進行學習。

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以一般納稅人為例,建材銷售公司的會計是怎么做會計的?

1、公司采購原材料,會計分錄如下:

信用:銀行存款;

貸:利潤分配-未分配利潤

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