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2023-09-05 17:03:00
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會計的實際過程
ABC公司賬戶的建立如下(ABC公司是三名股東共同出資的有限公司,屬于商品流通一般納稅人)
ABC公司將于7月1日成立。
1、7月3日,A老板代墊款4萬元,親自購買了一批固定資產(發票上寫著ABC公司)
借:固定資產4萬元
貸款:其他應付款 - 老板 A
2、7月6日,A老板墊款1萬元購買了一批辦公用品
借:管理費-開戶費10000
貸款:其他應付款項 - 老板 A
10,000
3. 7月8日,農行公司三名股東將50萬元存入臨時賬戶作為注冊資本
借:銀行存款 50
學分:實收資本 ?D?DA 10
——B 20
——C 20
4、7月9日,A老板代表農行繳納農行公司注冊費1萬元
借:管理費用-開辦費1萬元
貸款:其他應付款 - 老板 A
月末結轉盈虧:借款:本年盈利20000
貸款:管理費-啟動費20000
5、8月1日收到公司營業執照。
8月末會計處理:(固定資產在籌備期間的折舊全部計入管理費用,經營期間按所屬部門計提折舊,生產車間計入制造費用,ꦏ管理部門計入管理費用)
: 管理費用 - 固定資產折舊
貸:累計折舊
借:年度利潤
貸:管理費用 - 固定資產折舊
6、9月1日,取得國稅地稅稅務登記證并正式開業
7、9月2日,償還股東A
借:現金
貸款:銀行存款
借款:其他應付款 - 老板 A
貸款:現金
8、9月5日,ABC公司向A采購一批貨物,預繳稅款共計 萬
借:應付賬款 - A 117,000
貸款:銀行存款 10,000
9 月 8 日,A 公司發貨的貨物被收進倉庫。同時收到對方開具的增值稅發票
借:100,000 庫存商品
應交稅費-增值稅(進項稅) 17,000
貸方:應付賬款 - A 117,000
10、9月9日,一批貨物賣給B公司,總價款和稅額為 。 ,尚未收到付款。 ,
借:應收賬款 - B 公司 175,500
貸款:主營業務收入15萬
應交稅費-應交增值稅(銷項稅) 25,500
11、月末結轉成本
借:主營業務成本100,000
貸款:100,000 件庫存商品
12、9月18日收到B公司9月9日欠款
借:銀行存款 10,000
貸款:應收賬款 - B 公司 175,500
13、9月30日提現,當日發本月工資
借:管理費用
銷售費用
貸方:應付職工薪酬-工資
同時,應計提公司承擔的社保和住房公積金:
借:管理費用
銷售費用
貸款:應付員工工資-公司承擔員工社保和住房公積金
支付工資時:
借:應付員工工資-工資
貸款:其他應付款——代扣代繳個人所得稅
其他應付款-代扣職工社保和住房公積金
銀行存款或現金
14、新標準,福利費不再計提,實際福利費(如果實際金額超過應稅工資的14,超出部分進行稅收調整)
借:應付職工工資-福利費
貸方:銀行存款或其他
應承擔的福利費應結轉給對方:
借:管理費用
銷售費用
貸方:應付職工薪酬 - 福利費
14、新標準,對于工會經費和教育經費,不再預計,按實際支付(需提供支付單)發生的金額入賬:
移交時:
借:應付職工薪酬-工會費用、教育費用
貸方:銀行存款
根據目標分配:
借:管理費用
銷售費用
貸款:應付員工工資 - 工會基金、教育基金
15、9月30日,銀行將款項轉入社保等費用
借款:應付職工工資——公司承擔職工社保和住房公積金
其他應付款項——員工應付的社會保障和住房公積金
貸款:銀行存款
16、本月發生的管理費用
借款:管理費用
貸款:現金
17、本月固定資產折舊借:管理費用-折舊
貸方:累計折舊
18、計算本月應交增值稅(輸出25500-輸入17000)
借:應交稅-應交增值稅(未繳稅)85萬
貸方:應交稅-未繳增值稅85萬
19、城建稅、教育費附加:
借:主營業務稅金及附加
貸款:應交稅費-應交城市維護建設稅 萬元( *7)
應交稅費-教育費附加 萬元 ( *3)
20、結轉當年利潤
借:主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
財務經費
學分:本年度利潤
借:當年利潤
貸:主要業務成本
主要營業稅及附表
其他業務成本
營業外費用
財務經費
行政費用
銷售費用
21、企業所得稅的提取
借:所得稅費用
借:應付稅款-應付企業所得稅
借:當年利潤
借:所得稅費用
21、下個月銀行扣稅
借:應付稅款-應付企業所得稅
- 應交城市建設維護稅
- 應付教育費附加
- 應交增值稅(未繳納增值稅)
其他應付款-代扣代繳個人所得稅
貸方:銀行存款
22、年末轉出未分配利潤
借:當年利潤
貸方:利潤分配-未分配利潤
23、提取法定盈余公積
借:利潤分配-未分配利潤
貸方:盈余公積 - 法定盈余公積
- 法定盈余公積
24、ABC公司年度利潤分配情況
借:利潤分配——未分配利潤
貸:應付股利——A
——乙
- C
發布支付股息:
借:現金
??貸款:銀行存款
借:應付股利——A
——乙
- C
學分:現金
????
.
我剛開的建材公司做會計
放開眼睛,戴上耳機,聽聽~!
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02:10
懂會計的人都知道,建材銷售企業一般♌都屬于商業企業,正常經營,📖按照國家稅收政策納稅。建材銷售公司,怎么做會計?不明白的同學可以參考以下內容進行學習。
懂會計的人都知道,建材銷售公司一般都屬于商業企業,正常經營,按照國家稅收政策納稅。🔯建材銷售公司,怎么做會計?不明白的同學可以參考以下內容進行學習。
以一般納稅人為例,建材銷售公司的會計是怎么做會計的?
1、公司采購原材料,會計分錄如下:
信用:銀行存款;
貸:利潤分配-未分配利潤
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