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個人所得稅公司代繳怎么做賬

好順佳集團
2023-09-06 10:57:41
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內容摘要：對于為公司提供勞務的個人，個人到稅務局開具發票，進入公司賬戶，代扣代繳個人稅款，很多小伙伴對于此次涉稅的涉稅事務還不是很清楚或者有點迷茫。兩個角色。今天，貓叔再講一遍。希望一直關注...

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對于為公司提供勞務的🐻個人，個人到稅務局開具發票，進入公司賬戶，代扣代繳個人稅款，很多小伙伴對于此次涉稅的涉稅事務還不是很清💖楚或者有點迷茫。兩個角色。

今天，貓叔再講一遍。希望一直關注貓叔的朋友們可以把握以下幾點：

個人勞務需要繳納哪些稅費？對于個人，如何計算稅收？個人去稅務局開勞動發票，誰代扣代繳，怎么計算？

個人是指個體經營者和其他個人（自然人），本條中的個人特指其他個人（自然人）。

個人勞務需要繳納哪些稅費

01. 增值稅

我國增值稅納稅人有兩種：一💧般納稅人和小規模納稅人，而一般納稅人適用的是一般計稅法或簡易計稅法，小規模納稅人適用簡易計稅法。

(1) 回收率

《增值稅實施細則》第二十九條規定，其他個人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，按小規模納稅人征稅。《增值稅暫行𝓀條例》第十二條規定，小規模納稅人的增值稅征收率為3，但國務院另有規定的除外。

因此，自然人提供的勞動報酬征🌠收率為3。（注意，疫情期間湖北省內免征小規模增值稅納稅人優惠征收率，湖北省外減1 .)

（二）免稅政策

小規模納稅人免♏征增值稅以上優惠政策很多。根據財稅[2019]13號文件，小規模納稅人有增值稅應稅銷售額，其月銷售額總額不超過10萬元（每季度不超過30萬元，꧙下同）是的，免征增值稅。

自然人作為小規模納稅人能否享受這種優惠待遇？

顯然，自然人提供勞務獲得的報酬不能與享受免稅的小微💯企業相提并論。自然人發生增值稅應稅行為后，一ꦺ般是指按日（日）計稅。

財稅[2016]36號規定，個人的應稅行為未達到增值稅起征點的，免征增值稅，達到起征點的，計征增值稅。在ꦓ全;

從收集點：

定期納稅的話，月銷售額在5000-20000元（含此金額）；

分期納稅的，每次（天）銷售額300-500元（含）；

例如，小王是一名自由職業者，他接受了一家廣告公司的海報設計項目。完成項目后，他可以獲得2000元的報酬，那么小王收取的報酬超🌟過了每次500元的門檻。是的，您需要支付增值稅。

實踐中，各地稅務機關基本上以每次500元不含稅的金額來判斷自然人代開發票是否需要繳納增值稅。無需在起♔征點繳納增值稅。

02、個人所得稅（一）勞動報酬收入范圍

注：上述勞務不包括建筑勞務。（二）勞動報酬所得稅表

對于勞動報酬收入，適用20-40的超額累進預扣稅率（見下圖）：

新稅制后，勞動報🌺酬需計入綜合所得稅，年終結清時，工資薪金同稅率表，稅金一并計算，多退少補，如下圖所示：

從兩個角度看，一是個人在提供勞務后如何計算預繳個稅，二是個人提供勞務后，企業如何代扣代繳個稅？

(3) 案例一

張先生在A公司工作，2019年從公司領取工🍷資和工資收入1萬元。沒有免稅收入。其他專項附加扣除，除此之外，僅2019年6月取得的勞動報酬收入為60𝔉00元。

張先生2019年應該交多少個稅？

先來看看張老師的年收入=工資+工資💟+勞動報酬+稿酬收入🌸+版稅收入=10000*12+6000/*(1-20)=元

勞動報酬是收入減去20后的收入。

綜合應納稅所得額=年收入-6萬元-專項扣除-專項附加扣除-依法確認的其他扣除=*12=元

適用稅率10，速減2520元\n

年應納稅額=*10-2520=元

ꦰ以上是張先生按年度計算的總應納稅額，但在實踐中，無論是工資🎀還是勞務報酬，都不是每年一次，如果一次性繳納，則獲得的綜合收益為須按年度計稅。有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次扣繳預繳稅款。這是張先生工作的A公司代扣代繳的個人稅，以及支付勞動報酬的付款人。

支付勞動報酬的支付方如何計算代扣代繳稅款？繼續往下看。

03.個♍人發票，如何代扣代繳個稅從本質上講，稿酬、稿酬、特許權使用費的個稅應該由扣繳義務人按照規定代扣代繳（或者代扣代繳，其實就是只是一個不同的術語）。

目前，各地稅務局在開票過程中不再預收個人所得稅，但會在發票備注欄注明“個人所得稅由納稅人代扣代繳（或代扣代繳）”到法律”相似詞的意思是開具發票時只繳納增值稅🐻和其他稅費，付款人需要依法扣除和申報個稅。（注：也有一些地方稅務局還在對勞動報酬進行代扣代繳，如果不確定，建議聯系專人確認。）

那么，在代扣代繳的時候，納稅人怎么知道要扣多少呢？勞動報酬稅如何計算？

（一）收入金額的確定

勞動報酬所得、稿酬所得、特許權ꦆ使用費收入為收入扣除費用后的余額。其中，稿酬收入按💟70元計算（與修改前相同，繼續維持稿酬優惠政策）。

注：此處的“♏所得金額”已經是《個人所得稅預扣稅率表二》中的“預扣預繳的應納稅所得額🍷”。（二）費用扣除標準

勞動報🔯酬、稿酬、特許權使用費收入每次不超過4000元的，扣除費用🤪按800元計算；單次收入4000元以上，扣除費用按20計算，計算公式為：

每次收入不超過4000：應納稅額=（每次收入-800）*適用預扣稅率-速算扣除每次收入超過4000：應納稅額=每次二次收入*（1-20）*適用預扣稅率- 快速計算ꦆ扣除

注：此處“勞動報酬所得”的扣繳率和扣繳稅額計算公式不適用于保險業務員，證券經紀傭金收入應納稅。

（三）勞動報酬代扣代繳個人所得稅的計算

下例1，張先生正在向付款人開具勞務發票，付款人按照“勞務報酬所得”=預繳代扣代繳應💃納稅所得額*代扣🌄代繳率-速扣代扣代繳個人所得稅

代扣代扣應納稅所得額=6000/*(1-20)=RMB。

代扣代繳稅金=*20=元

因此，付款人在扣除張老師勞動報酬的個人所得稅時，按元申報扣除。 .

付款人作為扣繳義務人未代⛎扣代繳個人所得稅的，依照《中華人民共和♏國稅收征收管理法》第六十九條的規定，扣繳義務人應當代扣代繳個人所得稅。未征稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，扣繳義務人處應扣未繳稅額50%以上3倍以下的罰款集。

04.城建稅及附加

城建稅、教育費附加、地方教育費附加實際繳納的增值稅是計稅依據。例如案例1中的張先💝生，實際繳納的增值稅為6000/*3=元。

自然人也♐是小規模納稅人，同樣可以享受上述優惠政策。所𓃲以張先生實際繳納了（1）城建稅=*7*50=*50=元

(2)教育費附加和地方教育費附加=*(3+2)=元，免征。

如涉及印花稅，可按相應稅負計算征收。如果不是印花稅的應稅項目，則無需繳納印花稅。

本文轉載于會計頭條。本文是關于貓叔征稅的原創文章。作者是貓叔。

我公司員工🌌的個人所得稅由公司承擔。如何計算這筆金額？另外，這個需要和工資結合申報所得稅嗎？或者你的意思是不需要直接🧜報工資？

答：對于公司員工個人所得稅由公司承擔的情況，

①公司支付員工工資時

借：應付工資

貸方：現金 xxx 應付稅款

\n ②企業納稅時

借：應付稅款 - 代扣代繳個人所得稅xxx

貸款：銀行存款xxx

這個需要結合工資一起申報個稅

從政府收到的退稅是否計入其他營業收入或營業外收入

答：從政府收到的退稅，作為政府補助，標準計入其他收入。記錄營業外收入的小指南。

一個人在兩家公司的工資如何計算稅金？外派員工在主公司和現公💖司的工資都在ཧ5000以上，他的工資是算工資還是一個算工資一個算勞務費

答：可以按照兼職員工的兩個公司的收入來計算，每個公司可以按照工資薪金對自己支付的工資進行納稅申報。

金稅光盤的服務費可以抵扣增值稅嗎？

答：可以全額支付有減免的，一般納稅人應當填寫附表4表和增值稅減免申報表。對于小額征稅，只需填寫增值稅減免稅申報表。政策參考🦋：（財稅[2012]15號）規定：“自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備所繳納的費用和繳納的技術維修費（以下簡稱作為兩項費用））可以從增值稅的應納稅額中全額扣除。

房地產開發企業土地增值稅清算時，銷售車位需要繳納土地增值稅嗎？

答：房地產開發企業出租的車位，所有權未轉讓的，免征土地增值稅； .

為什么增值稅申報表附表三第三欄不能填，上個月還能填嗎？

答：企業扣差時填寫附表三是的，公司有業務扣😼差嗎？當公司有業務有差異時，表確實是灰色的。可以換個瀏覽器刷新一下看看能不𝓀能填。

這是一般的分享，有什么問題和想法建議大家一起來~更多精彩干貨請持續關注“航信鋼棒”~

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