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給公司開發票如何做賬

好順佳集團
2023-09-07 09:46:41
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內容摘要：工程公司如何開具發票和記賬？小伙伴經常會遇到這個問題。下面我們一起來看看數豆子的相關內容吧。工程公司如何開具發票？答：工程公司開具發票的會計處理如下：開具工程發票時，公司的會計處理借：...

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工程公司如何開具發票和記賬？小伙伴經常會遇到這個問題。下面我們一起來看看數豆子的相關內容吧。

工程公司如何開具發票？

答：工程公司開具發票的會計處理如下：

開具工程發票時，公司的會計處理

借：應收賬款----建設單位

預先收到的帳戶（如果之前收到任何預付款）

貸：項目結算收入----每個項目

應交稅金----應交增值稅（產出稅率11）

采購工程材料時

借：工程材料

應交稅費----應交增值稅（進項稅）

貸方：從銀行存款中納稅時\ n

借：應付稅款 - 各種稅款（產出減去投入）

貸款：銀行存款

建筑業增值稅稅率為11（征收率3）

[相關問題]

如何為建筑公司制作預付發票？ ?

答：一般納稅人

收到增值稅專用發票時

借：工程建設--XX項目

借款：應交稅款-應付增值稅（進項稅）

貸方：預付賬款/應付賬款--XX

收到增值稅普通發票時

借：工程建設---XX工程項目

貸方：預付款/應付賬款--XX

小規模納稅人

借：建設---XX項目

貸方：預付款/應付賬款--XX

看了以上關于工程公司開🗹具發票的會計處理方法，你有什么收獲嗎？有任何問題都可以咨詢會計老🍎師，我們會認真為您解答。

如何為公司開具發票

錢已經付了，但對方不給發票，會計應該怎么記賬？

按理說，作為一個非常專業的🌳會計師，這些根本不應該是問題；然而，現實很殘酷，事實證明很多人會我的朋友們對此并不確定。

一

我缺少發票，我該怎么辦？

在會計處理方面，如果企業有經濟業務和經濟行為，就必然要進行會計處理。會計準則對收入、費用等的定好順佳確認，沒有規定必須開具發票的條件。也🎀就是說：沒有發票不會是公司不確認費用的原因。

因此：即使未取得發票，也應確認企業真實、必要、合理的支出：

借：管理費用等。

信貸：銀行存款等。

作為會計師，以上是比較正確的會計處理。但是，如果企業因真實、🌞必要、合理的支出而缺少發票，轉而使用其他發票，甚至購買發票進行ཧ會計處理，則屬于異常支出清單。不僅違反會計準則和職業道德，還涉嫌違反稅法，真是得不償失！

現實中，經常發生企業因為“節省”開支，或者是🤪供應商、老板的“面子”問題，無法取得固定資ও產購置、廠房租賃等發票。

例如：B公司與A公司簽訂了租賃協議，協議規定，2017年8月至2018年7月，B公司將市中心的💛廠房租賃給華華公司，年租金為12萬元。 2017年8月一次🙈性付款，未開具發票。華華公司的會計處理如下：

1、2017 年 8 月

借：12萬元預付款

貸款：銀行存款12萬元

借：管理費1萬元

貸款：1萬元預付款

2、2017年9月-2018年7月

借款：管理費1萬元

貸款：1萬元預付款

可見，華華公司因未取得發票未進行會計處理。會計仍需采用權責發生制，將當月發生的租金計入當期損益。

會計朋友，是不൩ꦗ是很簡單？然而，為什么這么簡單的問題？容易出錯？因為有些會計師害怕稅收“憑票控稅”，稅收問題讓所有會計師開始懷疑會計處理的正確性、會計準則的權威性，甚至懷疑人生！

缺少發票的核算已經處理完畢，實際上與取得發票的處理方式相同。接下來說一下“懷疑人生”吧！

發票的本質

1、企業所得稅匯算清繳前無法取得發票的情況

一般來說，企業所得稅匯算清繳的截止日期是每年的5月31日。企業如無法在該日期前取得相應支出的發票，則需要將相應支出調整為應納稅所ꦯ得額，即需多繳納企業所得稅。俗稱，調表不調賬。

2.在企業所得稅匯算清繳前可以開具發票的

0 1

如果取得增值稅專用發票，則符合扣除規定的進項稅額仍可取得并核證當期扣除；

0 2

取得增值稅普通發票，無進項抵扣，即不發生新的經濟業務，不進行核算。

如果在匯算清繳前能夠取得發票，則在計算應納稅所得額時可以扣除相應的費用。

發票的本質：我們可以將其理解為記賬的原始憑證，會計🦹處理始終按照會計制度和會計準則的要求進行。由于存在讓人“懷疑人生”的稅法制度，會計準則與稅法存在一系列差異。對兩者差異的完美控制，也是一個好會計師專業能力的體現。按標準記賬，按稅法納稅，是我們所有會計、財務人員不變的準則。

三

假發票只是

“虛假”、“不真實”的發票？

虛開虛開，當然，“虛假”或“不真實”的發票被稱為虛假發票。這種想法不能說是完全錯誤的，但𝔉假開的定義比想象中要大💫得多。

根據《中華人民共和國發票管理辦法》（國務院令[20🌄10]587號）第二十二條的⭕規定，發票應當按照規定的時限、順序、列，所有副本一次如實出具，并加蓋發票。

任何單位和個人不得有下列虛假發票行為：

（一）為他人和自己開具與實際經營情況不符的發票；

（二）讓他人為自己開具與實際經營情況不符的發票；

（三）介紹他人開具與實際經營情況不符的發票。

上述條款明確規定

3例為虛假發票，

這3種情況如何理解？

1、為他人和自己開具與實際業務情況不符的發票

哪些與實際經營情況不符？下面是幾個簡單的例子：

沒有真實交易，但開具發票，是虛假的；蘋果賣了，發票是橙子的，是假的；賣了3個蘋果，開出發票是2個蘋果，是假的；賣的蘋果5元一斤，發票7元一斤，是假的；東西賣給A，發票給B，是假的 A賣東西給B，發票是C給B的，是假的，以此類推。綜💫上所述，發票上的賣家、買家、商品꧂名稱、數量、單價、金額必須與實際經營業務一致。如果有任何不一致，那就是假的。

2、讓他人為自己開具與實際經營情況不符的發票。

這個比較容易理🔴解，即不僅對外開具與實際業務情況不符的發票屬于虛開發票，而且要求他人為自己開具與實際業務情況不符的發票也是虛開發票。例如，為了避稅，A公司的法定代表人要求其朋好順佳法定代表人的B公司在沒有實際交易的情況下為A公司開具發票。在這里，A 公司和 B 公司都被虛報了。

需要提醒的是，不少經營者或財務人員理所當然地認為，對外發行與實際業務🌜經營無關。不符合服務條件的發票屬于虛開發票行為，卻不知道讓他人為自己開具💮的發票也是虛開發票行為。

3、介紹他人開具與實際經營情況不符的發票。

本文還將中間人納入虛假發票的范疇。這里有兩種情況。一個是專業的，即是一種賺錢的方式，充當開票方和開票方之間的“”。扮演“經紀人”的角色，賺取中介費，這是違法的；另一種是碰巧知道有多余發🧸票和缺發票的公司，幫朋友的想法變成了介紹人。這種行為主要是由于不了解法律造成的。

但無論你是否了解法律，是否有介紹費，一旦發生此類行為，必須接受♛的法律制裁都是一樣的ꦏ。因此，不要向他人介紹假發票，以免善意做壞事，傷害他人。

虛假發票的后果是什么？

這里我們從稅法和刑法的角度做一個簡單的介紹。

稅收法

根據《🍃中華人民共和國發票管理辦法》第三十七條的規定，違反本辦法第二十二條第二款規定開具虛假發票的，由稅務機關沒收違法所得。 ;虛發金額不足一萬元的，可以處五萬元以下的罰款；虛發金額超過1萬元的，處5萬元以上50萬元以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 .

有人看了這篇文章，心想，哎呀，那我虛開票賺了50萬多，最高罰款5🎃0萬。不還是盈利的嗎？小輝只能說自己太天真了。

根據《中華人民共和國發票管理辦法》第四十一條的規定，違反發票管理規定，造成其他單位或者個人不繳納、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關應當沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取稅款一倍以下的罰款。此外，根據《關于打擊制售假發票和非法代理發票專項整治有關問題的通知》（國稅發[2008]40號），對發票等不符合要求的文件，包括𓆏虛假發票和非法開具的發票不得用于稅前扣除、出口退稅、減稅。

同時，上述行為符合《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的偷稅漏稅行為的，依照該法第六十三條的規定，如💙納稅人偷稅漏稅的，稅務機關追繳未繳或者少繳稅款的，并處未繳或者少繳稅款50以上5倍以下罰款。 ;構成犯罪的，依法追究刑事責﷽任。

刑法

根據《中華人民ꦑ共和國刑法》第205條【虛開增值稅專用發票、騙取出口退稅、扣༒繳稅款發票罪； [虛開發票罪]：

虛開增值稅專用發票或者其ꦇ他發票騙取出口退稅、減稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并꧑處2萬元以上20萬元以下罰款元;

虛開稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五萬元以下罰金50萬元以上🗹；

虛報稅款數額巨大或者有其他特🐭別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑🐼或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰款或沒收財產。

單位犯本條規定罪的，對單位判處罰金，并對其直🎃接負責的主管人員和其他直接責任人員，⛦處三年以下有期徒刑或刑事拘留；其他情節嚴重的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛征稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發票或其他騙取出口退稅、抵扣稅款的發票，是指為他人虛開、為自己虛開、為他人虛開、為自己虛開或為介紹他人虛開。開放🐼行為之一。

第二百零五條之꧒一虛開本法第二百零五條規定以外的發票，情節嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金;情節特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒🃏刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，處罰款，并對其ꦺ直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。現在，您對𓂃虛假發票有了充分的了解，對吧？不要再被抓到！

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1、國家已下令：禁止提前施工，工程款不得超過60天！逾期還款雙倍利息！