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個體戶開專票后需要代賬嗎

好順佳集團
2023-09-07 09:56:33
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內容摘要：個體戶企業需要建賬，納稅9點重要，會計不知道虧損最近有人問個人財產的企業需要建賬、納稅嗎?今天，我把這些問題整理出來分享給大家。01個體戶應報哪些稅個體稅基本有增值稅、個人所得稅、個人生產經營所得...

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個體戶企業需要建賬，納稅9點重要，會計不知道虧損

最近有人問個人財產的企業需要建賬、納稅嗎?今天，我把這些問題整理出來分享給大家。

個體戶應報哪些稅

個體稅基本有增值稅、個人所得稅、個人生產經營所得稅，以及附加稅、消費稅一般店鋪不需要繳納。

個體經營者是否有相應的免稅政策?

國家有免稅政策，個體工商戶季度發票不🍃超過30萬元的，可暫時免征增值稅。雖然不🍌能付款但是需要做零申報。這里還有一個知識點，個體戶分小規模和一般納稅人，只有小規模有免稅政策，個體戶的一般納稅人沒有。

自雇人士多久交一次稅

小規模是每季度上報，一般納稅人是每月需要上報。還有一種個稅，是不小的或者一般納稅人，都是需🔴要按月申報的。

自雇人士是否需要開立帳戶?自雇人士的營業額需要多少才能建立賬戶?

根據《個體工商戶設立賬戶管理暫行辦法》的規定，從事生產經營、有固定生產經營場所的個體工商戶，𝄹應當依照法律、行政法規和本辦法的規定，設置、使用和保管賬簿、憑證，依據合法有效的憑證進行會計核算。同時，稅務機關應當采取有效措施，鞏固現有會計核算成果，積極引導個體工商戶建立健全會計賬簿，正確核算，如實申報納稅。

1、遇到下列個體工商戶之一的，應開立雙重賬戶:

(一)注冊資本在二十萬元以上。

(二)納稅人、營業稅納稅人銷售增值稅應稅勞務的，月銷售額(業務量)在4萬元以上;從事貨物生產的，月銷售額在6萬元💟以上;從事貨物批發、零售的，月銷售額在8萬元以上。

(三)省級稅務機關確定應當設立復式會計科目的其他情形。

2、符合下列之一的個體工商戶，應設立簡單戶口，并積極創造條件設立雙重戶口:

(一)注冊資本在十萬元以上二十萬元以下。

(二)納稅人、營業稅納稅人銷售增值稅應稅勞務的，其月銷售額(營業ꦛ)在15000元至4萬元之間;從事貨物生產的增值稅ℱ納稅人，其月銷售額在3萬元至6萬元之間;從事貨物批發、零售的增值稅納稅人，其月銷售額在4萬元至8萬元之間。

(三)省級稅務機關確定應當設立簡易賬戶的其他情形。

上述納稅人月銷售額或營業額是指個體工商戶上一納稅年度月♑銷售額或營業額的平均值;新設個體工商戶是個體工商戶𓃲當期估計的月銷售額或營業額的平均值。

不符合上述會計核算標準的個體工商戶，經縣級以上稅務機關批準，可以依照稅收征管法的規定設𒅌置收支憑證粘貼簿、購銷登記簿或者使用稅控裝置。

符合設置標準的個體工商戶，應當根據本辦法規定的生產經營和設置賬簿條件，選擇設置復式賬簿或者簡易🍃賬簿，并報主管稅務機關備案。會計核算方法一經確定，一個納稅年度內不得變更。

達到辦賬標準的個體工商戶，應當自取得營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，依照法律、行政法規和本辦法的有關規定൩設置賬簿、辦理會𒉰計事務，不得偽造、變造或者擅自銷毀賬簿、會計憑證;完稅憑證及其他有關資料。

安裝復式記賬的個人工商戶應按《個人工商戶會計制度(試行)》規定設置總分類賬、明細分類賬、日記賬等，進行財務會計業務核算，據實記錄財務收支情況。成本、費用的分項核算和其他財務核算的規定，按照《個體工商戶個人所得稅꧂計算辦法(試行)》🌞執行。

集實行簡賬制的個體工商戶應當設♍立營業收入帳、營業費用帳、商品(材料)購進帳、商品(材料)存貨表和利潤表，以收支形式記錄和反映生產經𒅌營活動，實行簡賬制。

3.個人賬戶可以開特價票嗎?

小規模納稅人申請增ꦫ值稅專用發票不受限制。♊企業連續12個月或者4個季度累計應納稅額超過500萬元的，應當登記為一般納稅人。

超過規定標準但不經常產生應稅行為的個體工商戶，可以選擇按小規模納稅人納稅。

征收個人稅費的手段

1. 定期及固定托收

即通過稅務機關核定納稅人在一定經營期內的營業額，來確定其應納稅額。主要適用于生🅷產經營規模較小，不能達到《個體工商戶開戶管理暫行辦法》規定的賬簿設置標準🐎的個體工商戶，以及符合條件的個體企業和合伙企業。

2、檢查征收稅率

即直接根據納稅人的收入，乘以催收率核定，具體催收率隨不同地區和行業而不同。

針對個體工商戶，好好好建議大家進入電子稅務局-我的信息-稅費種類識別信息查看個人稅務核定情況。

實際銷售額低于應稅業務量的，按照應稅業務量和核定的稅率計算應納稅額;

實際銷售金額高于應納稅經營金額的，按照實際銷售金額和核定稅率計算應納稅金額。

3.審計和稅

即由本人申報繳納額🍃，經稅務機關核實帳目后，進行多收少補。主要適用于會計制度🐻健全、財務會計制度健全的個體工商戶。

應納稅所得額=年度總收入-成本-費用

應納稅額=(年總收入-成本-費用)*使用稅率-快速計算扣除

成本是指個體工商戶在生產經營活動中的銷售成本，銷貨成本，營業費ꦆ用和其他成本。比如:采購原材料，采購商品ꦏ等等。

費用是指個體工商戶在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，除已計入成本的有關費用外。例如，企業經營中發生的水電費、店鋪租金、購買包裝盒或包裝袋的費用、印刷傳單的費用、運輸費用、🍰招待供🅠應商的費用、香煙、酒類等(費用的扣除也是累加的)。

正規的個體戶申報生產超限額怎么辦?

根據《個體工商戶定期固定稅收征收管理辦法》:經稅務機關查核發現經常性定額前執行的營業收入和收入超過定額的，或者當期營業收入、收入超過定額的保證金未向稅務機關納稅并結清應繳稅款的，稅務機關應當追繳稅款、滯納金、滯納金、滯納金、滯納金、滯納金、滯納♈金、滯納金、滯納金、滯納金、滯納金、滯納金、滯納金、滯納金、滯納金、滯納金、滯納金、滯納金、滯納金、滯納金、滯納金、滯納金、滯納金、滯納金、滯納金、滯納金、滯納金等。并依照法律、行政法規辦理。

營業收入和定﷽額賬戶的所得超過連續納稅期限的定額，或者營業收入和定額賬戶的所得超過或者低于經稅務機關批準的連續納稅期限的定額的，應當請求稅務機關重新核定定額;稅務機關應當按照本辦法規定的評估方法和程序對定額進行重新評估。具體期限由省級稅務機關確定。

個體戶如何繳納個人所得稅?

根據《關于2018年第四季度個人所得稅費用扣除及稅率適用情況的通知》規定:

(一)個人工商業主、個人獨資企業、合伙企業的自然人投資者、企事業單位的承包人2018年第四季度取得的生產經營收入，按每月5000元的標準扣除費用，前三季度按每月3500元的標準扣🌜除費用。

(二)個人工商業主、個人獨🍸資企業和合伙企業的自然人投資者、企事業單位的承包人2018年取得的生產經營收入，按其全年應納稅所得額應使用，分別計算前三季度應納稅額和第四季度應納稅額前三季度應納稅額按照稅法修改前規定的稅率和前三季度實際經營月份的權重計算。第四季度應納稅額按本通知所附個人所得稅稅率表二(以下簡稱稅法修改后規定的稅率)和第四季度實際經營月份的權重計算。具體的計算方法:

1. 預繳月度(季度)稅款的計算

本期應納稅額=應納稅額-已納稅額

累計應納稅額= 10月1日前應納稅額+ 10月1日后應納稅額

10月1日前應納稅額=▨(累計應納稅所得額×稅法修改前規定的稅率-稅法修改前規定的快速計算扣除)× 10月1日前實際營業月數÷累計實際營業月數

10月1日以后應納稅額=(累計應👍納稅所得額×🐭稅法修改后規定的稅率-稅法修改后規定的快速計算扣除)× 10月1日以后實際營業月數÷累計實際營業月數

2. 年度納稅結算的計算

應繳稅款=應納稅額-已繳累計稅款

年度應納稅額=前三季度應納稅額+第四季度應納稅額

前三季꧙度應納稅額=(年度應納稅所得額×稅法修改前規定的稅率-稅法修改前規定的快速計算扣除)×前三季度實際營業月數÷年度實際營ও業月數

第四季度應納稅額=(年度應納稅所得額×稅法修改后規定的稅率-稅法修改后規定的快速計算扣除)×第四季度實際營業✃月數÷年度實際營業月數

個人所得稅稅率表二(個體工商戶的生產、經營所得和企事業單位的承包、租賃經營所得)

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