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公司買酒送顧客，獲得特價票。可以扣除嗎？如何進行結算？
公司買飲料給顧客，拿到特價票，可以抵扣嗎？如何進行結算？
問題
該公司購買了飲料并給客戶，并獲得了一張特價票。稅額200萬元，增值稅26萬元。真的可以扣嗎🌌？如何進行結算？企業所得稅♎怎么算？
回復：
從外面買的飲料給顧客，得到特價票，可以抵扣。但是，贈送給客戶的禮品應視為銷售，并需繳納銷項稅。
參考：
《增值稅暫行條例實施細則》：
第四條 單位或者個體工商戶的下列行為，視為銷售商品：
（一）貨物交付其他單位或者個人代為銷售的；
（二）寄售貨物的銷售；
（三）擁有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構轉移到其他機構銷售♔，但相關機構位于同一縣（市）的除外；
（四）非增值稅應稅項目使用自產或者委托加工貨物；
（五）使用自產或委托加工的商品用于集體福利或個人消費；
（六）將自產、委托加工或者采購的貨物作為投資提供給其他單位或者個體工商戶的；
（七）、委托加工或者采購的貨物分配給股東或者投資者；
（八）將自產、委托加工或者采購的貨物無償提供給其他單位或者個人的。
會計處理：
購買時：
借：200 用于庫存商品
應交稅-應交增值稅（進項稅） 26
貸方：銀行存款 226
贈送時：
借：管理費用---商務招待 226
信用：庫存商品200
應繳稅款 - 應繳增值稅（銷項稅） 26
提醒
從外部購買并提供給客戶的飲料也將被視為企業所得稅目的的❀銷售。即企業所得稅應作為銷售確認收入增加應納稅所得額，同時確認視同銷售成本以減少應納稅所得額。雖然最終不會💯對企業所得稅產生影響，但必須進行調整。視同銷售不一定會為企業所得稅目的產生收入。
參考
國稅函[2008]82💟8號《關于辦理企業處分資產所得稅問題的通知》： 2.企業將資產轉讓給他人的下列情形，其所有權資產發生變化 不屬🦋于內部處置資產，按規定應作為銷售確定收入。
(1) 用于營銷或銷售；
(2) 用于社交娛樂；
（三）為員工獎勵或福利；
(4) 用于分紅；
（五）對外捐贈；
（六）其他改變資產所有權的用途。
匯款申報表調整如下：
提醒
如果你給顧客買酒和飲料，別忘了個人所得稅，你需要按照“附帶收入”項目計算和繳納個人所得稅。
新的自然人稅務管理🌌系統扣繳客戶增加了附帶收入匯總申報的選項。企業向不明對象隨機贈送禮品或派紅包時ꦬ，無需填寫姓名、身份證號等信息。個人附帶收入的個人所得稅可以匯總申報。
* 本文由中國浩順家學校中級會計職稱整理發布。資料郝先生說會計。
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寄給公司的酒水如何核算
🙈酒店外購飲品，除所得稅上行費用（所得稅不單獨取得相應收入，不產生收入）外，還涉及增值稅視同銷售（投資、分銷、交付），以及如果金額比較大，就判斷為個人。對于直接饋贈，還需要計算其他需要代扣代繳的收入的個人所得稅（畢竟酒不是一般企業經營的必備材料，說起來有點牽強它不是針對個人的）。
具體條目大致如下：
借：銷售費用
學分：庫存
貸方：應交稅款-應交增值稅-銷項稅（進項無需轉出）
貸款：應交稅費-應代扣個人所得稅（注意個人所得稅按含增值稅價格倒數計算，即含稅價格÷80×20）
在實踐中，最好購買預付卡，并以公對公轉賬的名義獲得包含在招待費中的普通發票。
順便說一句，從其他收ꦬ入中代扣代繳個人ꦏ所得稅，不需要獲取對方的身份證號碼。您也可以在大廳匿名支付，開啟集中代扣代繳。
另外，一般來說，禮品中的酒水單價都比較高。防止內魔外鬼通過營業費用侵占公司利益，也是一門管理藝🌠術。賬本必須落實到經理，簽名可以追溯。
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