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2023-09-08 09:29:14
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重ꦦ的！國家明確：確保所有小微企業和個體工商戶在6月30日前全額退稅，符合條件的中小企業必須提前完成退稅。
2022年，稅收選擇、減免稅項目較多。各種減免退稅如何核算？今天我們總結了一下，推薦大家收藏！
01
小規模3→免稅！
我如何開戶？
根據財政部、國家稅務總局公告2022♓年第15號，自4月1日起，小規模納稅人實行三級征收，免征增值稅！
小規模免征增值稅，按三級稅率征收。如何開戶？
根據此前財政部會計司的批復，公司直接免征增值稅無需計提增值稅。
例如：A公司是小規模納稅人，4月份開具了10萬元的免稅發票，已經收到貨款。然后：
借：100,000 銀行存款
貸款：10萬主營業務收入
如果有小規模企業，稅率為5，🥂仍然適用45萬元的季度免稅政策。達到免稅后，相應的稅費轉入營業外收入或其他收入。
例如：A公司是小規模納稅人。二季度，妃子開出10萬元的免稅發票，開出5張20萬元的普通發票，稅額1萬元。所有款項均已收♉到。然♛后：
取得銷售收入時：
借：銀行存款310000
貸：主營業務收入30萬
應納稅額 - 應納稅額 10000
由于A公司二季度銷售額未超過45萬元，5家企業享受免稅：
借：應交稅款 - 應交增值稅 10,000
貸款：其他收入/營業外收入 10,000
02
增值稅扣除
我如何開戶？
為生產生活服務增值減稅政策實施期限延長至2022年12月31日
增值稅抵扣政策如何核算？
例如：A公司4月份增值稅130萬元，進項稅100萬元，加10萬元，5月10日繳納增值稅20萬元。
4月份累積時：
借：應交稅-應交增值稅（轉出未繳納增值稅） 300,000
貸方：應付稅款 - 未支付增值稅 300,000
5月付款時：
借：應繳稅款 - 未繳增值稅 300,000（應繳稅款）
貸款：銀行存款200,000（已繳稅額）
其他收入 100,000（加扣除）
當月不需要繳納增值稅的，不需要做會計處理。
03
增值稅抵免和退款
我如何開戶？
根據財政部、國家稅務總局2022年第14號公告，對剩余稅收抵免實行大額退稅！
注：根據財政部、國家稅務總局公告2022年第17號，“符合條件的制造業及其他行業中型企業，可向主管稅務機關申請一個——20🥀2🐲2年7月納稅申報期股票一次退稅。留存稅額”調整為“符合條件的制造業及其他行業中型企業可向主管稅務機關一次性申請2022年5月納稅申報期間留存稅額的退還。”
如何開立增值稅抵免和退稅賬戶？
例如：A公司4月份收到退稅5萬元，那么：
借：銀行存款50,000
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 50000
04
六稅二費減免
如何開戶？
豁免的六項稅項和兩項費用是否需要累計？不計入營業外支出的六項稅費外出或其他收入。像這樣：
累積時：
借：稅金及附加費等。
貸方：應交稅費-城建稅等。
付款時：
借：應交稅費-應交城建稅等。
貸款：銀行存款
營業外收入或其他收入（扣除部分）
事實上，根本不需要累積。六稅兩費，不做會計處理。您可以根據減免后實際支付的金額直接開戶。
1-3月退還的六稅兩費如何核算？
會計當時是如何記錄的，原來的分錄可以沖銷。
例如：A公司1-3月退還印花稅5萬元，直接沖抵稅金及附加。
借：銀行存款50000
貸：稅金及附加50000（記賬軟件可以核銷借方紅字）
05
工會基金，全額退還
如何開戶？
全國總工會辦公廳發布的新通知：
2022年小微企業全額返還工會經費支持政策延期至2022年12月31日。
退還的工會資金如何核算？
企業工會組織設立單獨賬戶核算工會經費的，退還的工會經費直接記入工會組織賬戶，作為工會組織收入核算。
企業工會組織未設立單獨賬戶核算工會經費的，退還的工會經費應當記入企業銀行賬戶。
退還工會基金時：
借：銀行存款
貸方：其他應付款 - 工會基金
工會組織繳納活動經費時，
借：其他應付賬款 - 工會基金
貸款：銀行存款/庫存現金
退還的工會經費由企業工會組織，主要用于職工或工會𒆙活動，單獨核算。企業因此，不能視為企業的收入；不屬于增꧋值稅應稅行為，也不需要繳納增值稅。
06
公司獲得穩定后補貼
我如何開戶？
4月底，國務院常務會議指出，中小企業和個體工商戶失業保險參保比例最高要提高到90%。
公司在獲得穩定后補貼時應該如何納稅？
一、增值稅
2、企業所得稅
3. 個人所得稅
如果支付給員工，則應計入工資薪金并繳納個人所得稅。
公司收到穩定后補貼時，應該如何入賬？
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