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公司產品發給職工怎么做賬

好順佳集團
2023-09-14 10:11:12
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內容摘要：一家小公司的食堂，十幾個人，買菜、油、米，一個月2000左右。蔬菜從附近的市場或地攤購買，每天100元以上，而不是從地攤購買。沒有發票或收據。他們如何獲得信用？設立員工食堂是很多企業...

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好順佳設立于2010年，經工商局、財務局、稅務局核準成立
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一家小公司的食堂，十幾個人，買菜、油、米，一個月2000左右。蔬菜從附近的市場或♓地攤購買，每天100元以上，而不是從地攤購買。沒有發票或收據。他們如何獲得信用？

設立員工食𓆉堂是很多企業給員工的一項基本💮福利。為了方便用餐，更多的精力投入到工作中。那么，如果食堂在沒有發票的情況下從市場小販那里購買食材怎么辦？

從開賬的角度來看，通常公司會直接撥出一筆錢給食堂，用于食堂的運營和食材的采購。因此，應設立單獨的輔助賬𝓀戶，計算食堂的ꦺ收支，并對食堂進行詳細記錄。為企業財稅檢查準備了撥款、收取的員工費用、采購食材的支出等具體內容。

但需要注意的是，員工食堂在經營過程中，往往會對外提供餐飲服務，在核算過程中需要區分這兩種情況。

1、企業相關會計處理

① 企業初步撥給食堂的資金

借：其他應收款-食堂

貸款：銀行存款等

月底，企業使用食堂輔助賬如果會計內容屬于企業支出類，請向財務部門提❀供內部結算收據，并進行以下分錄：

借：管理費用——員工福利費

貸：其他應收款——食堂

②企業為食堂購置固定資產并計提折舊

借：固定資產

信貸：銀行存款等。

借：管理費用-員工福利費用

貸：累計折舊

③ 食堂內部員工工資的提供

借：管理費-員工福利費

貸：應付員工工資

【涉稅要點】

①企業食堂所購置的固定資產屬于公司的福利設備，不能從進項稅額中扣除；

②企業發生的福利費用，應在企業所得稅的結付時按稅法規定扣除。工資總額的14個要調整。

2、食堂相關賬務處理

① 食堂收到企業補助

借記：銀行存款等。

貸方：其他應付款-公司

②食堂采購物資

借：原材料

貸款：銀行存款等

③ 月底結清食堂費用

借：主營業務成本-原材料等。

貸款：原材料等

④ 向員工收取的餐費

借：銀行存款

貸款：應付職工工資-職工福利費

⑤月末，計算每月食堂支出費用，開具內部結算收據，上報公司財務：

\ n 借：其他應付款——公司

貸款：主營業務成本——原材料等。

【特別注意】

員工在內部食堂就餐收取的費用不在食堂⛦營業收入之內，應直接降低食堂成本。只有對外提供𒁏餐飲服務的收入屬于食堂的主營業務收入。

需要區分食堂是否為獨立💮核算單位。如果企業財務會計統一，內部非獨立核算單位提供的勞務不構成增值稅納稅義務，向職工收取的費用不征🔯稅。

食ꦉ堂取得的進項單必須符合國家稅法規定，否則在稅務稽查過程中，不符合規定的單據在企業所得稅前不予抵扣，增加應納稅所得額.關于法案的要求，國家出臺了具體的政策文件，明確要求：

方案一：食堂外包，承包方開單

食堂整體外包給承包商，承包商為公司準備員工午餐。它還負責采購所有食堂食材。公司按期支付食堂承包費，并向承包人索要🧜增值稅全額發🅰票入賬。

方案二：選擇農產品生產公司、農產品貿易公司或農業個體戶購買食堂食材

選擇農產品生產公♑司采購，即可獲得農產品銷售發票直接入賬，這些農產品生產企業銷售自產農產品還可享受免征增值稅；

農產品貿易公司可以享受免征增值稅，選擇它們也可以獲得合規發票；

個體戶從事農產品生產的農民，可以免征增值稅和個人所得稅，如果選擇的話，還可以獲得合規發票。

方案三：發放伙食補貼，免票入戶

財務人員根據每月預算伙食支出將職工๊伙食補貼計入“工資薪金”，并將累計工資扣ꦆ除作為購買食材的費用，分配給食堂。食堂將用收到的錢購買食材。

這些ဣ費用已經包含在員工的工資中，因此無需額外索取發票，同時如果工資低于起征點，則無需繳納個人所得稅。

問：公司食堂從集貿市場購買農民榨出來的蔬菜、大米、雞蛋、♓肉和花生油。沒有發票怎么辦？我可以使用白皮書進入帳戶嗎？

回答：！您提交的問題已收到，對您提供的信息的回復如下：

1.餐飲業增值稅一般納稅人購買農業生產者生產的農產品，可使用稅務機關監管的農產品購買發票；

2、企業在中國境內發生的支出項目為增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，交易對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，以發票支付（包括按照有規定）。稅務機關代開的發票）作為稅前扣除憑證；交易對方為依法無ꦯ需辦理稅務登記的單位或從事小零散經營的個人，其支出以稅務機關開具的發票或收據憑證、內部憑證為依據。稅前扣除憑證、支付憑證應當載明收款單位名稱、個人姓名和身份證件號碼、支出項目、支付金額等相關信息。

小額零星業務的判斷標準是個人從事應稅項目業務的銷售額不超過相關增值稅政策規定的起征點。

中國國家稅收環境極其惡劣它的復雜性，不管是老板還是個人，雖然不是財務，但一定要了解財務和稅務。

說到稅收，除了個人，可以說這也是所有企業都需要考慮的大問🍌題，包括馬云和劉強東。否則，馬云怎么可能沒有工資，而劉強東的年薪⛦只有一美元，會不會發生這種事情？

其實上面用到的節稅避稅方法，是《避稅》一書中眾多避稅方法中的一種。本書用數百個真實案例，結合各種避稅方法，告訴你如何正♔確合理避稅？

是不ꦿ是很多人以為避稅問題只有財力雄厚💃的人才知道，但其實老板也需要了解一定的節稅知識，才能合理幫助公司節省開支，讓自己的收入最大化。

《避稅》一書于2021年修訂更新，適用于新的特許權使用費法和最新的🌸優惠政策。如果您是企業主、金融人士或高收入群體，這本書非常適合您🍰閱讀。 .

（注：以上信息僅供參考，勿走彎路，依法納稅，人人有責）

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產品以什么價格作為福利分配給員工

根據相關會計準則，公司將自有產品作為銷售🌳收入分配給員工，因此需要確認主營業務成本和主營業務成本。營業收入；但在這種情況下，增值稅進項稅不能用于抵扣，所以直接計入成本。具體會計分錄如下：

借：生產成本（或管理成本、制造成本等）1萬元

貸款：應付職工薪酬1萬元

借：應付職工薪酬10,000元

貸款：主營業務收入20萬元

應交稅費-應交增值稅（營業稅額）10000元

借：主營業務成本15萬元

貸：存貨15萬元

企業產品生產福利發放的會計處理

企業將其制造、采購的產品作為非貨幣性福利提供給職工的，將該產品的公允價值和相關稅費計入相關資產成本或當期損益，并確認應付的職工薪酬；同時確認主營業務收入，其銷售成本結轉及相關稅費的處理與正常銷售商品相同。如果購買的商品作為非貨幣性福利提供給員工，則應以商品的公平性為基礎。價值及相關稅費計入相關資產成本或當期損益，同時確認應付職工薪酬；應付職工薪酬在實際購買時抵銷ꦆ。需要注意的是，企業♒在進行會計處理時，首先要通過“應付職工薪酬”項目。設定應計入當期成本的非貨幣性收益，以準確確定企業的人工成本。

如何將產品作為福利支付給員工？

【問】A公司2010年2月公司生產的產品作為福利發放給員工。每件產品的成本為10000元，每件產品的計稅價格（售價）為10000元。其中生產工人100人，管理人員20人。 ♊A公司應該怎么做？帳戶？

【答】A公司應該做的會計處理是：

借：生產成本 117(100×1× )

管理費用（20×1×）

貸方：應付員工工資 - 非貨幣福利

借：應付員工工資 - 非貨幣福利

貸款：主營業務收入120（120×1）

應交稅款--應付增值稅（銷項稅）

借：主營業務成本 108

貸方：庫存商品 108

案例分析

【例】B公司為某公司生產彩電該公司共有員工200人。 20×1 2月，公司以10000元的生產成本經銷液晶電視，以每臺1000元的稅價外購電暖器作為春節福利。雇員。該款液晶彩電售價為14000元/臺。公司適用增值稅稅率為17，已開具增值稅專用發票； B公司以銀行存款支付了電采暖的采購價款和進項增值稅金額，并取得了增值稅專用發票。適用增值稅稅率為17。🔯假設員工200人，直接參與生產的170人，總部管理人員30人。

分析：公司將自꧙有產品作為福利分配給職工，應計入成本的職工薪酬金額以公允價值計量，計入主營業務收入，產品按成本結轉，但根據有關稅收規定，增值稅銷項稅按銷售額計算。購買的商品作為福利發給員工，已繳納的增值稅進項稅應計入成本。

彩電總售價=14000×17♓0+14000×3👍0=2380000+420000=2800000（人民幣）

彩電增值稅=170×14000×17🐲+30×14000×1🍎7=404600+71400=476000（元）

公司決定發放非貨幣性福利時，應當進行以下會計處理：

借：生產成本 2784600

管理費用 491400

\n貸方：應付職工薪酬--非貨幣福利 3276000

借：應付職工薪酬--非貨幣性福利 3276000

貸款：主營業務收入2800000

應交稅--應交增值稅（銷項稅） 476000

實際經銷彩電時，應進行以下會計處理：

借：主營業務成本2,000,000