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2023-09-14 10:14:05
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公司支付臨時工作日結算，但沒有發票怎么做賬？
企業如何在沒有發票的情況下支付臨時工作日結算？
問題描述
一家新成立的農業公司 這種性質的小企業在春季種植時雇傭農民工進行人工種植，并按日結清工資。
這部分支出是如何從公司支付的？公司是否需要提前提取準備金，然后支付？既然൩沒有每個農民工的發票，那財務賬應該怎么開呢？人工費約200元/天/人，每天30人左右的用工時間約15天。以后如何計入成本？
彭懷文回答
一、支付臨時工工資是否需要發票的問題
臨時工的工資也是工資。
財稅（2016）36號𒊎附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十條第（二）項規定，單位或個體工商戶聘用的從業人員提供為單位或用人單位獲取工資的勞務，不屬于增值稅的征稅范圍。
根據《企業所得稅稅前抵扣憑證管理辦法》（公告2018年第28號）🦂第九條、第十條的規定，不計值的項目可ꩲ以不開具發票。加稅項目。
對于臨時工的工資，在個人所得稅方面，應按“工資薪金所得”或“勞動報酬所得”代扣代繳個人所得稅。很多人往往不知道區別，影響了是否需要發ꦜ票的判斷。
個人所得稅法實施條例第六條規定，勞務所得是指個人從事勞務取得的所得，包括設計、裝修、安裝、繪圖、檢測、檢驗、醫療、法律、會計等。 、咨詢、講座、翻譯、評論、書畫、雕塑、影視、音ꦺ像、表演、演出、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代理服務等勞務收入。
勞務報酬所得與受扶養🃏個人取得的工資、薪金等報酬存在差異。《關于所得稅若干問題的規定》（國稅發[1994]89號）第十九條規定：
工資、薪金所得屬于非獨立的個人勞動♑活動，即在機關、組織、學校、部隊、企事業單位等組織任職，獲得就業報酬；勞動報酬是個人獨立從事各種技能，提供各種ꩲ勞務所獲得的報酬。兩者的主要區別在于前者具有雇傭關系，而后者則沒有。
因此，判斷勞動報酬的關鍵詞是“獨立”和“非就業”，而工資薪金的關鍵詞🐼是“非獨立”和“就業”。通常，勞動報酬是從事自由職業的獨⛄立個體所獲得的收入。
以近期調整預繳方式為例，對學生實習薪酬進行分析。如果一個大學生去單位實習，做和單位正式員工一樣的工作，比如咖啡💝店的店員，工廠的流水線工作，總之就是工作在單ౠ位的安排下，不是獨立的，那么這種情況應該是“加薪”。
相反，如果美術學院的大學生進行實習，并🧸承擔公司的宣傳海報或插圖設計；或者是學習IT的大學生承擔公司的小程序設計任務。這種工作是利用技能進行獨立工作，屬于“勞動報酬”。
任何屬于工資的東西都不需要發票，因為工資不是增值稅的應稅項目。對于不屬于增值稅應稅項目的工資，企業可以制作工資表，讓領工資人簽字。但是，根據規定，所有🍰需要全額報稅的🔯員工，即使不納稅，也必須申報。
二、會計處理
由于貴公司是農業生產企業，其會計核算應按照農業企業特有的會計規定進行核算，即需要按照《農業企業會計核算𝄹辦法——生物資產和農產品》進行核算。或《企業會計準則第5號——生物資產》進行會計核算。
支付播種工資：
借：農業生產成本
信貸：銀行存款等。
三、付款方式問題
由于現在銀行對現金的監管很嚴格，而且稅🌟務局對現金支付方式的懷疑往往比轉賬支付更大，所以我的意見是盡可能♏通過銀行轉賬支付。
但是，既然你支付的是日工資，就說明你還沒有和工人建立信用關系。由于現金🧜ౠ不便，可以考慮使用支付寶或支付進行第三方支付。
拓展視野：
其實，公司和個人之間的情況很多，也經常有很多人來打聽：
我們向個人支付的 XXXX 費用是否需要發票？
我們支付給個人的 XXXX 費用是否需要申報個人所得稅？
為此，我前幾天寫了一🎀篇文章《企業給個人發工資，什么情況下需要發票和納稅申報單？》（這個鏈接，放心點擊），里面還畫了個流程圖幫助理解෴并幫助判斷（附）。
企業個人支付的𝐆情況非常復雜，本文可能不夠全面。當您遇到實際問題時，歡迎您來老鵬聊天🙈、交流或討論。老彭不僅出版了個人稅務書籍，還出版了《企業所得稅實務與稅務風險管理》和有關稅務協會差異的書籍。將近30年。
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