公司代扣員工個稅怎么做賬

好順佳集團
2023-09-15 16:26:29
1335

內容摘要：個人所得稅是在征收和管理個人所得稅過程中調整稅務機關與自然人之間社會關系的法律規范的總稱。有哪些治療方法？下面浩順家網站將為您解答，希望對您有所幫助。在代扣代繳個人所得稅的會計核...

代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬

好順佳設立于2010年，經工商局、財務局、稅務局核準成立
工商財稅正規有保障。信息保密、標準記賬憑證 >

個人所得稅是在征收和管理個人所得稅꧙過程中調整稅務機關與自然人之間社會關系的法律規范的總稱。有哪些治療方法？下面浩順家網站將為您解答，希望對您有所幫助。

在代扣代繳個人所得稅的會計核算中，新會計準則下相關會計科目發生了變化，由原來的“應付工資”改為“應付職工薪酬”，“應交稅-應交個人所得稅”改為“應交稅費”。應付費用——應付個人所得稅”；新稅法自2008年3月1日起將個人所得稅工資薪金扣除標準從1600元調整為2000元（國稅發[2008]20號），個人所得稅實行源頭控制，即付款人履行代扣代繳義務。根據《個人所得稅法》的規定，扣繳義務人向個人支付下列所得的，應當代扣代繳個人所得稅：工資、薪金所得、事業單位承包、承租經營所得、報酬所得。勞務收入、稿酬收入、特許權使用費收入、利息收入、股息紅利收入、財產租賃收入、財產轉讓收入、附帶收入以及國務院財政部門確定的其他應納稅所得；下面介紹企業中經常出༒現的幾種個人所得稅代🐈扣代繳及會計處理。

1、工資薪金代扣代繳個人所得稅

在計算工🀅資薪金個人所得稅時，采用5至45的九級超額累進稅率。企業為職工代扣代繳的個人所得稅有兩種情況：

(1) 稅收由個人承擔。企業作為個人所得稅的代扣代繳義務人，應當按照規定代扣代繳職工應繳納的個人所得稅。代扣個人所得稅時，借記：“應付職工工資”科目，貸記：“應交稅🎃金-應交個人所得稅”科目。

【例1】某企業職工王某，2008年6月月工資2500元，獎金1200元，該職工ꦰ6月份應繳納的個人所得稅計算如下：應納稅所得額=2500+12൲00- 2000=1700（人民幣），應納稅所得額在500-2000之間，適用10的稅稅率和速算扣除為25，應納稅額=1700×10-25=145（元）。

企業應當編制下列會計分錄：

①支付工資時，計算應代扣代繳的個人所得稅數額

借：145 應付員工工資

貸方：應交稅款 - 應交個人所得稅 145

②繳納個人所得稅時

借：應交稅款-應交個人所得稅 145

貸款：銀行存款145

（二）稅款由企業承擔一是根據合同或協議，納稅人應繳納的個人所得稅☂全部或部分由企業承擔。這通常是企業的自愿行為。二是因企業未履行代扣代繳義務，個人所得稅由企業繳納。這種情況是稅法對不履行扣繳義務的一種“處罰”。企業除補繳稅款外，還需按規定繳納一定數額的滯納金和罰款。

由📖于個人所得稅是對取得應納稅所得額的個人征收的稅種，應由個人承擔。企業代納稅人承擔的稅款是與企業經營活動無關的支出，應計入“利潤分配”或“營業外支出”科目。相應地，企業代納稅人承擔的個人所得稅不得在企業所得稅之前扣除，年末申報企業所得稅時，應全額增加應交所得稅。

二、承包、租賃所得代扣代繳個人所得稅

承包經營和承租經營收入按5-35五個檔次計算，超額累進稅率按每個納稅年度扣除必要費用后計算。由于平時工ജ資已經支付，年終匯算清繳時，可以從應分享的利潤中合并應交個人所得稅。承包經營、承租經營所得的個人所得稅的代扣代繳與工資、薪金所得代扣代繳所得稅的計算方法相同。納稅人取得的不含稅所得，應當先計入應納稅所得額。然后計算應納稅額。應在取得每筆收入之日起7日內預繳稅款，年終后♔3個月內結清稅款，多退少補。

支付個人承包經營收入單位為扣繳義務人，代扣代繳個人所得稅。扣繳義務人應當進行下列會計處理。

①繳納合同所得和代扣個人所得稅時：

借：應付利潤（其他應付款項）

貸方：應付稅款 - 應付個人所得稅

②應交稅費

借：應付稅款-應付個人所得稅

貸方：銀行存款（現金）

3、勞務報酬代扣代繳個人所得稅

支付勞務報酬、稿酬、特許權使用費、財產租賃、財產轉讓以及利息、股息、紅利等企業事業單位取得稅法規定所得的，按照稅法規定代扣代繳個人所得稅。稅法和使用比例稅率。𝓰其中，對一次性勞動報酬收入極高（2💟萬元以上）的，規定在適用20稅率的基礎上加征。

【例2】新公司因業務需要聘請張設計師設計公司裝修，一次性支付11萬元的勞動報酬，張設計師應按如下方式繳納個人所得稅：應納稅所得額=110000×(1-20)=88000(元)，應納稅額=20000×20+(50000-20😼000)×30+(88000-50000)×40=4000🐓+9000+15200=28200 (人民幣)

公司應編制下列會計分錄：

①支付工資，計算代扣代繳個人所得稅

借：在建工程-裝修工程（預付費用）110000

貸款：銀行存款81800

應交稅費-應交個人所得稅 28200

②繳納個人所得稅時

借：應付稅-應付個人所得稅28200

貸款：銀行存款28200

𓄧以上就是好順佳為大家整理的相關知識。相信大家𝓰對以上知識都有一個大概的了解。如果遇到其他情況更復雜的法律問題，請訪問好順佳在線咨詢。

公司如何代扣員工個人所得稅

1、公司為員工代扣代繳個人所得稅時：

借：應交稅款-應交個人所得稅