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公司成立的研發項目怎做賬

好順佳集團
2023-09-15 16:45:01
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內容摘要：公司去年研發費用100萬。怎樣開戶、加扣、填外匯報關單？看一個案例！2020年，我公司A項目的研發活動將發生研發費用100萬元，尚未形成無形資產。100萬元是所有允許稅前扣除的研發費用。...

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公司去年研發費用100萬。怎樣開戶、加扣、填外匯報關單？

看一個案例！

2020年，我公司A項目的研發活動將發生研發費用🥀100萬元，尚未形成無形資產♒。 100萬元是所有允許稅前扣除的研發費用。

發生的研發費用：

借款：研發支出-支出支出-材料（項目A）70萬元

研發支出-支出支出-工資（項目A）30萬元

貸款：原材料70萬元

應付員工工資30萬元

結轉管理費用：

借：管理費用-研發費用-A項目100萬元

貸：研發支出-支出-材料（項目A）70萬元

研發費用-支出-工資（項目A）30萬元

問：

公司2020年研發費用稅項的預扣稅款如何計算？

回答：

公司2020年度發生的研發費用按規定扣﷽除后，按照允許稅前扣除的100萬元研發費用的75，即75萬元。 2ဣ020年企業所得稅稅前扣除。

填寫匯款申報表：

3、《A107012研發費用加計扣除表》

提醒：

（一）研發費用加計扣除實行“代公司申報”（“自評、申報享受、相關資料留存備查”）。

（二）企業在申請年度匯算清繳時享受優惠扣除。

（三）匯款中不再報🐠送“研發項目附加可抵扣研發費用匯總表”，不再報送“研發費用輔助賬戶匯總表”，僅信息將保留在企業內，以備日后參考。準備進去。

參考：

參考1：

《財政部科技部關于提高研發費用稅前扣除率的通ꦇ知》：企業研發活動中實際發生的研發費用，未成型無形資產計入本期損益，在按規定實際扣除的基礎上，2018年1月1日至2020年12月31日期間，按實際發生額的75加計稅前扣除；形成無形資產的，在上述期間按無形資產成本的175進行稅前攤銷。

參考2：

💧《財政部科技部關于完善研發費用稅前扣除政策的通知》：研發活動及研發費用征收范圍（一）允許附加扣除研發費用花費。人員人工費用：直接從事研發活動的人員的工資、薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、🎉生育保險費和住房公積金，以及從事研發活動的人員的人工費用。外部研發人員。

作者：郝守勇/郝先生說會計返回搜狐了解更多

公司設立的研發項目如何核算

公司可能因業務范圍擴大，或因發展戰略需要，經常出現異地設立分公司的情況。例如，智瑞財稅總公司就設在成都꧑。如果以后在重慶、貴州等地設立分公司，那么分公司也會涉及到所得稅的問題。一般來說，所得稅結算和結算的主體是總公司。分行是否需要在當地分攤和支付？可能有很多企業主有這個問題。今天，智睿好順佳就來為大家解答這個問題。

一是具有主要生產經營職能的總公司和分公司應當🐟就地分攤繳納企業所得稅。但并非所有分支機構都需要在當地付款。

1、合并納稅人內的產品售后服🎀務、內部研發、倉儲等不具備主要生產經營功能且不繳納地方增值稅的子公司，不繳納企業所得稅。這個🧸點。

2、上年度被認定為小型微利企業的，其分支機構不當場繳納企業所得稅。

3、新設立的分公司，在設立當年不現場繳納企業所得稅。

四、當年注銷的分支機構，自稅務🍨登記注銷之日起注銷。從日本企業所得稅預繳期開始，企業所得稅不得𒊎當場分攤繳納。

五、合并納稅人在中國境外設立的無法人資格的分支機構，不得當場繳納企業所得稅。

其次，合計和分公司的所得稅不是按照各自的賬面利潤計算，而是由總公司計算并按一定比例分配，然后由總公司和𒁏分公司按規定當場繳納。分攤比例。計算中涉及的公式如下：

1、總公司分攤的稅款=納稅企業合計當期應交所得稅×50

2、各分支機構分攤稅款總額=納稅企業當期應納稅額×50

3、分公司分攤稅款=各分公司分攤稅款總額×分公司分攤比例

總公司應以分公司上一年度的營業收入、職工薪酬和總資產為依據。各因子用于計算各分支機構♋繳納的所得稅比例；三級及以下分行的營業收入、職工薪酬和總資產統一計入二級分行；三個因素的權重分別為 , , .

三是預繳所得稅，合并納稅人應當按照💃本期實際利潤額和《辦法》規定的預繳分攤方式，計算總公司和分公司預繳企業所得稅的金額。公司預付🐼款。