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員工取暖費如何計算?供暖相關稅務問題!問題1:員工2000元取暖費如何開戶?答:賬戶處理如下:貸款:滿足員工工資-福利成本2000元貸款:根據《關于扣除企業工資工資和員工福利費用的通知》(國家水函[2009]3號)第三條第(2)款規定，對員工的醫療、生活、住房和交通等補貼和非貨幣性福利，扣除的內容包括:員工海外出差醫療費用、員工整體醫療服務費用、員工醫療補貼、員工冷熱補貼，屬于職工福利基金范圍的職工困難補助、工傷補助、職工食堂補助、職工交通補助。因此，企業員工支付的采暖費用，可以按照有關規定在企業所得稅前作為員工福利費用扣除。問題二:單位支付給員工的取暖費是否需要計入工資薪金的個人所得稅申報?A:是的，它需要包含在工資薪金的個人所得稅申報中。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(令第707號)第6條規定:“個人所得的范圍:(一)工資、薪金所得，是指個人從勞動或者就業中取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動紅利、津貼、補貼和其他所得。”問題3。供暖公司向居民提供供暖有稅收優惠嗎?答:是的，免征增值稅，使用的車間和土地免征房產稅、城鎮土地使用稅。資源1:《關于財政部稅務管理、連續供熱企業增值稅、房產稅、城市土地使用稅優惠政策通知(富水[2019]38號)規定:一是2019年1月1日至2020年供熱期間，采暖企業向公民個人(以下簡稱居民)收取的采暖費從增值收入中提取。2019年1月1日至2020年12月31日，采暖企業向居民收取的采暖費，用于采暖的建筑物和土地免征物業稅和城鎮土地使用稅;土地，按規定征收遺產稅和城市土地使用稅。參考文獻2:《財政稅收管理關于延長部分稅收優惠政策實施期限的公告》(《財政稅收管理公告》公告2021年6日)規定:《國家稅務總局關于延長供熱企業增值稅、房產稅和城市土地使用稅優惠政策的通知》(財水38(2019)提供的稅收優惠政策期限延長至2023年供熱期結束。問題:四人單位的取暖費可以稅前扣除嗎?答:該職工真實屬于本企業的職工，單位為職工報銷取暖費的發票抬頭為職工個人名義就可以了。福利按標準稅前扣除。參考資料:《中華人民共和國企業所得稅法實施細則》(中華人民共和國國務院制定第512號)第四十條規定，企業發生的職工福利支出，不超過工資總額和工資總額的部分，應當扣除。問題5。單位支付給職工的采暖補貼是否需要納入社保繳費基數?回答:沒有。參考資料:勞動社會保險中心函[2006]60號《關于規范社會保險繳費基數有關問題的通知》規定:4、關于不包括繳費基數的項目(2)關于勞動保險的費用和職工福利方面。職工保險福利費包括職工醫療健康費、職工死亡喪葬費和撫恤金、職工生活困難補貼、文化體育宣傳費、集體福利企業設施費和集體福利企業補貼、探親差旅費、計劃生育補貼、冬季取暖補貼。問題6:單位出租他人辦公室時，所付的取暖費是以業主名義支付的。單位如何扣除稅前的取暖費?答:房東開具的暖氣費可以稅前扣除。參考:《稅前扣除企業所得稅憑證管理辦法》第十九條規定的(公告號:2、2018年)、企業租賃(含企業作為單一租戶)辦公場所、生產場所等資產的水、電、氣、空調、暖氣、通訊線路、有線電視、互聯網等，將出租人發票作為應稅項目，業務應以發票作為稅前扣除的證明。出租方采用分攤方式的，企業應將出租方出具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。問題七:對于采暖企業，一次性收取采暖季采暖費，企業所得稅是否一次性確認收入?回答:沒有。收入按權責發生制確認。參考文獻A:《關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國水函[2008]875)第二條第(四)款規定:“對長期向客戶提供重復服務收費的，在發生相關服務活動時確認所得。”參考文獻二:根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院令3號)第512條及本規定第九條規定，企業應納稅所得額的計算，應按權責發生制會計原則計算，其收入、費用的收付，不論是否發生，均視同當期收入、費用。不屬于當期的收入和費用🍎，即使當期支付的金額，也不視為當期收入和費用。郝說會計
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