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2023-09-17 15:09:02
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財務會計費用扣除指引
會計和財務會計要慎重。今天，郝順家整理了各種費用扣除指南。希望大家多多收藏轉發。
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官方最新的商務招待、差旅、福利和其他費用扣除指南：
一、各類輸入扣題，一個回復
娛樂費用、差旅費、福利費、會議培訓費的投入扣除問題一直困擾著我們的會計師。讓我們看看官方怎么說。
1. 熱情好客
Q：公司請了客戶王經理吃飯，這頓飯可以抵扣嗎？
答：根據財稅[2016]36號，餐飲服務的稅率為6，購買餐飲服務的꧃進項稅額不能從銷項稅中扣除，因此社會ꦑ應酬的餐飲娛樂不能扣除。 . ，如果您托管個人住宿，所產生的住宿費是個人消費，也不能扣除。
2. 差旅費
問：公司員工4月份要出差。可以從機票和酒店的發票中扣除嗎？
答：我們知道，根據財稅20第💧36號的規定，購買的客運服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務不能從銷項稅中扣除。
目前的新政策允許客運服務抵扣，這對納稅人來說是個好消息。這部分支出雖然在公司日常開支中所占比例不大，但主要是在差旅🤡費中占到了。腿也是肉，吃到點。
沒有特殊發票怎么扣？
1）如您取得增值稅電子普通發票，為發票上注明的稅額；
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這張滴滴打車電子發票，我們可以直接按面值扣扣稅額。為什么這里是 3？因為簡單的稅收計算。
20財稅36號文件附件2規定，一般納稅人有公共交通服務，包括輪渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、♈班車等。您可以選擇應用簡化的稅收計算。
財稅20第36號文件附件1注釋清晰。出租車客運服務屬于陸路客運服務-公路客運服務。
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2）獲取注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程表，進項稅額按以下公式計算：
航空客運進項稅=（票價+燃油附加費）÷（1+9）×9
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本次空運電子客票行程，可抵扣稅額=(670+80)/*=
3) 如獲得帶有旅客身份信息的鐵路客票，進項稅額按以下公式計算：
鐵路客運進項稅=面值÷（1+9）×9
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這張火車票的可抵扣稅額 = 263/ * =
4）如您取得帶有旅客身份信息的路、水或其他客票，進項稅額按以下公式計算：
公路、水路等其他客運進項稅=面值÷（1+3）×3
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那么這張發票的可抵扣稅額 = 30/ * =
營業稅𓃲改征增值稅后，住宿服務按6的稅率征收。如果購買的住宿服務是為員工出差提供的，如能取得增值稅專用發票，則適用一般計稅方法的企業可從銷項稅額中扣除。
3. 福利費
Q：端午粽子、中秋月餅、春節大禮包，這些員工福利，如果能拿到特價票，可以抵扣嗎？
答：所有屬于集體福利費用的東西都不能扣除。
4、會議培訓費
Q：培訓新員工的培訓費，包括餐費和會議服務費，可以扣除嗎？
答：會議費門票可以免稅。但注明餐費的部分必須單獨開具，不能扣除。
二、投入扣減要點
對于一般納稅人來說，進項稅額扣除是一個非常重要ꩲ的問題。少繳或多繳增值稅的主要原因是進項稅額扣除。營業稅改征增值稅綜合改革后🐬，企業衣、食、住、行等項目的扣除范圍更廣，但具體有哪些注意事項？
整理了輸入推演的一些關鍵點：
一、前提條件
申請一般納稅人資格。
2、必須取得合法有效的扣款憑證
可作為進項稅抵扣的憑證：
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三、扣除規定
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票，下同）上注明的增值稅金額，允許扣除。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款單上注明的增值稅金額。
（三）企業采購農產品，進項稅額按照農產品收購價款和農產品采購發票或銷售發票上注明的13的扣除率計算。另外取消增值稅稅率，取消13的稅率，所以扣除率調整為11。但納稅人購買的農♒產品用于生產銷售或委托加⛦工貨物的，適用17的稅率，扣除率仍為13。這里的進項稅額=進項價×扣除率
（四）企業向境外單位或者個人購🧸買勞務、無形資產或者不動產時，稅務機關或者扣繳義務人取得的完稅證明應當是規定的增值稅額可抵扣。
（5）一般增值稅納稅人🐼繳納的路橋、閘口通行費，可抵扣進項按取得的通行費發票（不含財務票據，下同）上注明的通行費金額計算。 稅額：可以計🔜算時按以下公式計算
高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票金額÷（1+3）x3
一級公路、二級公路🐎、橋梁、閘門通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋梁、閘門通行費發票🍨金額÷（1+5）×5 通行費，是指單位依法設立并收取的過路、過橋、過閘的相關費用。
（六）房地產進項稅分期扣除規定
根據《關于分期抵扣房地產進項稅暫行辦法》的公告（公告20第15號）扣除，原增值稅納稅人和營業稅改征增值稅試點🍎納稅人均可扣除新增房地產所含增值稅。我們來看看具體規定：
①適用一般會計 稅法試點納稅人和原增值𝄹稅一般納稅人，205月1日以后取得并在會計制度中作為固定資產核算的房地產或205月1日以后取得的在建房地產，進項稅自取得之日起分2年從銷項稅額中扣除，第一年扣除比例為60，第二年扣除比例為40。 （40為待抵扣的進項稅額，自取得抵稅憑證當月起第13個月從銷項稅額中扣除。）
②此處取得的房地產包括直接購買、捐贈、接受以入股、償還債務等多種形式取得的房地產。
③在建房地產包括納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝修的房地產。
④此外，房地產開發企業開發的房地產項目、融資租賃的房地產以及在施工現場建造的臨時建筑物、𒁃構筑物的進項稅額，不適用上述二年扣除規定（按進項tax 實際取得稅額的時間點）。
⑤納稅人在205月1日以后購買商品、設計勞務、施工勞務用于新建、改建、擴建、修繕、裝修不動產，使不動產原值增加ܫ50以上的，其進項稅分2年從ღ銷項稅中扣除。
4. 必須在規定時限內申請特殊客票證明
增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書，應當自開具之日起180日꧅內開具證明或申請審核比對，并在報告期內向主管稅務機關申報進項稅額扣除認證通過后的次月，即當月認證當月的扣除額。
在（公告2017年第11號）中規定，自2017年7月1日起，原認證期限由180天延長至360天
同時請注意，2ဣ017年6月30日前出具的增值💎稅抵扣證明仍按（國稅函[2009]617號）執行，即180日內核證抵扣。
額外的：
一、銷售稅控機動車的統一發票為增值稅專用發票，必須在上述規定的期限內申請開具專用發票證明。
2、農產品進貨發票、農產品銷售發票、納稅證明、內銷出口貨物中轉證明、收費公路通行ꦺ費發票，無需證明可按規定抵扣，境內無需申請專票證明指定期間。即上述扣除證明沒有規定認證期限。
資料郝先生說會計，福建稅務，日常談稅務，稅務一線，財稅職場。
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