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公司給員工發現金獎金怎么做賬

好順佳集團
2023-09-19 08:43:13
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內容摘要：中秋節公司給員工送月餅和現金，如何做賬對企業更有利，謹防多繳稅!1中秋節每人1000元這是一種更好的分銷方式過了中秋節8天，估計很多企業又要發福利了!將儲蓄分配給企業的最具成本效益的方...

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中秋節公司給員工送月餅和現金，如何做賬對企業更有利，謹防多繳稅!

中秋節每人1000元

這是一種更好的分銷方式

過了中秋節8天，估計很多企業又要發福利了!將儲蓄分配給企業的最具成本效益的方式是什么?

發福利累還是財的人，快來看具體情況。

公司在中秋節給員工分發月餅

如果你這樣做，你會付更多的稅

沒有月餅，就沒有中秋。所以很多企業會選擇給員工送月餅作為節日福利!但企業在分配福利時也不應忘記考慮“月餅稅”𒆙。

一、個人所得稅

案例1:

一家公司在中秋節期間送給每位員工一盒價值500元的月餅。假設員工C的稅前工資為100🥀00元，五險🃏一金及各項扣除合計為1550元:

普通個人所得稅=(1013826528954)*3=元

分配月餅后的所得稅=(10000+13826528954)*3=元

多發了500元的月餅，員工還要多交15元的所得稅，也就是所謂的“月餅稅”。

案例2:

某公司中秋節舉辦月餅晚會，采購一批月餅集體品嘗。由于這批月餅屬于集體福利，不需要代扣個人所得稅。

案例3:

某公司中秋送給自然人客戶一盒價值500元的月餅，用于維系客戶關系，屬于商務招待費。企業在年會、座談會、慶典等活꧂動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品所得，按“或有所得”項全額征收20的個人所得稅。

案例4:

某公司在中秋節給企業客戶送了一盒價值500元的月餅，用于維護客戶關系，屬于商務招待費。

如果將企業發放的月餅福利發放給員工，則是必要的要計入工資薪金總額，合并繳納個人所得稅;但對于公司集體享受，非現金又不能劃分為個人𝔍福利，原則上不征收個人所得稅，納入福利;企業給自然人月餅客戶需要注意幫助其代扣代繳個人所得稅。

的政策基礎

中華人民共和國個人所得稅法實施條例

第六條工資ꦉ、薪金所得，是指個人因任職或者受聘而取得的工資、薪金、獎金、加薪、勞動紅利、津貼、補貼和其他所得。

第八條個人所得應當以現金、實物、有價證券和其他經濟利益形式取得;

2增值稅

購買月餅:無論是個人還是集體分發給員工，它們本質上都是員工的福利。福利基金和商務招待費，即使是增值稅專用發票，即使是證明不能抵扣，都需要轉出進🐎項稅額，建議取得增值稅♋普通發票。

自制月餅:無論是分發給員工、集體福利還是贈送給客戶，均視同銷售確認收入繳納增值稅

的政策基礎

根據財稅(2016)第36號規定，以下項目的進項稅額不得從銷項稅額中扣除:簡單計稅項目💝、免征增值稅項目、用于集體福利或個人消費的購進物品、加工、修理和更換服務、服務、無形資產和不動產𒆙。

《增值稅暫行條例實施細則》第四條規定，單位和個體工商戶有下列行為的，視同銷售商品:(五)將自己生產或者委托加工的商品用于集體福利或者個人消費;(六)將自己生產、委托加工、委托采購的商品無償贈送給其他單位或者個人🍌。

企業所得稅

購進月餅:無論是用于員工福利還是商務宴請，按照企業所得稅法視同銷售，確認收入，在年終結算時申報，繳納企業所得🃏稅。

還需要注意的是，福利基金和企業娛樂費用均有扣除限額，超過部分增加繳納企業所得稅:企業📖福利各項費用、費用，不超過工資、工資總額的14，ౠ允許部分稅前扣除;商務招待費按實際發生金額的60稅前扣除，最高不超過當年銷售收入的5‰。

自制月餅:增值稅和企業所得稅法視同銷售收入確認繳納企業所得稅

的政策基礎

關于企業所得稅處置資產問題的通知(國稅函[2008]號)。2、企業資產轉讓給他🍸人的下列情形，因全部資產所有權發生變化而不屬于內部處置的資產，應當按照規定確定🦩，應當視同銷售收入。

(一)用于市場推廣或者銷售;

(二)用于社交的;

(三)用于員工獎勵、福利;

(四)股利分配;

(五)對外捐贈;

(六)變更資產所有權的其他目的。

看到這里很多人都開始臉紅了，原來以為發月餅就完了。福利如何發，還需要綜合考慮，規避稅收風險。

送꧒月餅能改變我們的想法嗎?一起吃會不會更好吃?既然它們都需要被納入到工資表里，不如用探索基金來代替吧?

中秋節福利金

其他熱點問題

問題1:賣月餅給客戶開增值稅發票時如何選擇商品稅種分類碼?

根據《關于增值稅發票管🏅理若干問題的公告》(公告2017年第45號)所附的《商品和服務稅分類編碼表》，月餅屬于“烘焙食品”中的“🍌糕點”子類，適用商品編碼為1030201013826528954。

問題二:企業向退休人員發放月餅等物品是否涉及個人所得稅?

根據《關于取得單位發放離退休人員離退休工資超出獎金補貼征收個人所得稅批復》(國家稅務函[2008]♛723)規定，“離退休人員除外。原用人單位取得的各種補貼、獎金和實物，除按規定領取退休工資或養老金外，不屬于《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定的免稅退休工資、退休工資和退休生活補貼。退休人員從原單位取得的各種補貼、獎金和實物，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關規定，按工資、薪金所得應納稅項目扣除費用標準后，繳納個人所得稅。

問題三:如果企業向員工發放外包超市禮品卡，供員工自行購買月餅等節日用品，企業是否可以要求❀售卡人開具增值稅專用發票?

根據《關于營改增試點有關征管問題的通知》(公告20第ജ53號)第3條第1項，“單證發卡企業、售卡企業銷售單證或者接受單證持卡人取得的預付款充值，不予繳納增值稅。銷售者可以按規定向購卡人、充值人開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用♚發票。”

問題四:月餅生產企業將月餅用于集體福利或贈送給其他單位或個人是否需要繳納增值稅?

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條，單位或者個體工商戶的下列行為視同銷售貨物:

(五)“將委托生產、加工的商品用于集體福利或者個人消費”;

第(八)項“生產、委托加工或者購買的貨物，應當免費提供給其他單位或者個人”。

問題五:如果公司購買月餅是為了集體福利，購買月餅取得的增值稅專用發票可否抵扣進項稅?

ಞ根據修改后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第691號)第十條第(一)項規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中扣除:

為簡單稅目法為集體福利或者個人消費購買的貨物、勞務、勞務、無形資產和不動產。”

問題6:如果購買的月餅作為節日福利發放給員工，企業是否需要代扣個人所得稅?

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十條規定:“個人所得應當以現金、實物、有價證券和其他經濟利益形式取得。所得為實物的，按照取得的憑證上注明的價格計算應納稅所得額。沒有實物憑證或者憑證上標明的價格明顯偏低的，參🍸照市場價格核定應納稅所得額。所得形式為有價證券的，按照票面價值和市場價格確定應納稅所得額;所得形式為其他經濟利益的，參照市場價格確定應納稅所得額。因此，員工獲得的月餅屬于實物收入，企業需要代扣代繳個人所得稅。

問題七:企業銷售商品送給客戶月餅禮盒時，企業是否需要為給客戶的月餅禮盒代扣代繳個人所得稅?

根據《財政部關于推廣會展業企業贈送禮品個人所得稅的通知》稅[2011]50號)第一條:

企業在銷售商品(產品)、提供服務過程中向個人贈送物品，有下列情形之一的，不予征收個人所得稅:

1. 企業通過價格折扣和折扣向個人銷售商品(產品)和提供服務;

2. 企業在向個人銷售商品(產品)和提供服務的同時🐼，也會贈送禮品，如通信企業在購買手機時向個人免費贈送話費和網絡接入費，或者在購買手機時贈送手機;

3.企業根據個人消費積分，對累計消費達到一定金額的個人贈送反饋禮品。”

因此，企業在銷售商品并將月餅禮盒贈送給客戶時，不需要為給客戶的月餅禮盒代扣個人所得稅。

問題八:中秋節期間企業在開展商業宣傳、廣告等活🐠動時，隨機向單位外的🍸個人贈送當月禮品蛋糕禮盒需要代扣個人所得稅嗎?

根據財政部關于企業促銷收購禮品關于個人所得稅問題的通知水[2011]號)。50)第二條規定，企業向個人贈送禮物，屬于下列情形之一，取得個人應當依法繳納個人所得稅和代扣代🅘繳稅款的贈與企業:

“1。企業在經營推💙廣、廣告宣傳等活動中，隨意向單位以外的個人贈送禮品，對個人贈送的所得，按“其他所得”項，全額適用20的個人所得稅稅率。

2. 企業在年𒅌會、座談會、慶典等活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按“其他所得”一項全額征收20的個人所得稅。

3.對累計消費🌄達到一定金額的顧客，企業給予額外搖號機會，個人中獎所得按“或有所得▨”項目計征，全額征收20的稅率。