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2023-09-20 10:24:37
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贈品以成本加增值稅借記“營業費用”,貸記“存貨”、“應交稅金-應交增值稅(銷項稅)” 6月,財政部、聯合印發《關于企業促進業務發展送禮有關個人所得稅問題的通知》,具體如下: (一)企業在銷售商品(產品)和提供服務過程中,向個人贈送禮品的,有下列情形之一的,不征收個人所得稅: ①企業以價格折扣、折價方式向個人銷售商品(產品)和提供服務; ②企業在向個人銷售商品(產品)和提供服務的同時贈送禮品。 ③企業將根據消費積分對累計消費達到一定金額的個人進行禮品回饋。 (二)企業贈與個人,有下🌺列情形之一的,取得所得的個人應當依法繳納個人所得稅,由贈與企業代扣代繳:①在招商、廣告等活動,企業向單位外的個人隨機贈送禮品,個人獲得的禮品收入按“其他收入”項目全額支付。繳納個人所得稅,適用20的稅率。 ②企業在年會、座談會、慶典等活動中向公司以外的個人贈送禮品,個人獲得的禮品收入按20的“其♕他收入”項目全額使用。 稅率繳納個人所得稅。 ③公司對累計消費達到一定金額的客戶給予額外抽獎機會,個人中獎收入按“附帶收入”項目按20的稅率全額繳納個人所得稅。 (三)企業贈與的價格確定: ①企業贈與的贈品為自產產品(服務)的,按照該產品(服務)的市場銷售價格確定個人應納稅所得額; ②企業贈送的贈與為購買的商品(服務),按照購買商品(服務)的實際價格確定個人的應納稅所得額。
上市公司購買的禮品如何核算
在公司的業務過程中,將購買的產品贈送給客戶的業務經𒊎常發生在新年和節假日期⛦間。購買產品的贈品可以視為銷售。相應的會計處理是什么?
進貨贈與的會計分錄
如果將購買的商品無償贈送給客戶,則不確認收入,📖但由于稅法規定,視為銷售,仍需繳納增值稅和企業所得稅,成本仍以成本為基礎.價格結轉成本,按售價計算銷售稅。
借:銷售費用-商業推廣費
信用:庫存商品
應交稅-應交增值稅(進項稅轉出)
禮品、物品 是公司自己生產的產品,贈送時也視為銷售。
1. 贈送的禮物和物品
借:銷售費用-業務推廣費
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅)
2、結轉銷售成本
借:主營業務成本
信用:成品
贈送給消費者,買多少就送多少,屬于捆綁銷售。這種方式是一種有償贈品,本質上是一種銷售折扣。
借:銀行存款
貸款:主營業務收入-產品-禮品
應交稅款 - 應交增值稅(銷項稅)
同時,將結轉銷售成本
借:主營業務成本
信用:庫存-產品-禮物
直接贈送低價值的物品來吸引消費者,比如鑰匙扣、眼鏡等,隨賣隨賣。
購買此禮物時:
借:庫存商品-禮物
應交稅費 - 應交增值稅(進項稅)
貸方:銀行存款
免費促銷禮品:
借:銷售費用
信用:庫存商品 - 禮物
應付稅款 - 應付增值稅(銷售)
銷售費用包括什么?
銷售費用是指在銷售貨物、材料和提供勞務過程中發生的各項費用,包括保險費、包裝費等。安裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、產品質量保證估計損失、運輸費、裝卸𒉰費等,以及銷🍷售機構(包括銷售網點、售后服務網點)的員工薪酬等)專門為銷售公司產品而設計的營業費用、折舊費用和其他營業費用。
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