公司購買的超市卡怎么做賬

好順佳集團
2023-09-20 10:29:13
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內容摘要：公司為員工福利買購物卡，會計太聰明了！我公司購買了10萬元的酒水作為禮物，并獲得了一張特價票，我可以扣除嗎？如何進行結算？有哪些稅務風險？公司名下沒有車，員工要報油費怎么辦？...

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公司為員工福利買購物卡，會計太聰明了！

我公司購買了10萬元的酒水作為禮物，并獲得了一張💦特價票，我可以扣除嗎？如何進行結算？有哪些稅務風險？公司名下沒有車，🌊員工要報油費怎么辦？公司為員工福利買了購物卡，會計應該怎么記賬？支付3萬元稅后勞動報酬，公司實際承擔多少支出？勞務派遣稅收問題如何處理？具體怎么做，中光科技一一為您解答~

1、購買酒水的專票可抵扣，贈送給客戶的禮品需視同銷售并繳納增值稅。

2、會計處理：

(1) 購買葡萄酒

借：存貨-酒10萬元

應交稅費-應交增值稅（進項稅） 10,000元

貸款：1萬元銀行存款

(2) 給客戶的禮物

借：銷售費用-商務招待費，萬元

貸：存貨10萬元

應交稅費-應交增值稅（銷項稅）10000元

1、以公司名義買車

以公司名義買車或與老板商量將車主的車轉讓給公司名下，車輛費用可入賬。這實際上是最簡單的方法。

二、與員工或老板簽訂租車合同

如果公司不愿意買車，而員工確實為公司的🐼業務使用自己的汽車，那么員工可以與公司簽訂租車協議，使租車所產生的費用理所當然地成為公司的費用。公司。約定合同租金到稅務局開具汽車租賃發票，油費、停車費、過橋費等發票可報銷并入賬。

1、公司購卡時的會計分錄

借記卡：預付賬戶-預付卡

貸方：銀行存款

2.公司持卡作為對本單位員工的福利，員工福利。

借：應付員工工資-員工福利費

貸款：預付賬戶 - 預付卡

3、月末福利費分配

借：管理費-員工福利費

貸款：應付職工工資-福利費

將稅前收入設為X，根據扣繳率表，使用30的扣繳率

X-(X*(1-20)*30-2000)=30000 X=元。

把這個數字拿回來重新計算，*(1-20)*30-2000=元。

稅后收入=3萬元

一、企業所得稅

▲ 勞務派遣稅前費用

政策內容：勞務派ꦿ遣費用可分為兩種情況： 1、勞務公司直接向勞務公司支付費用，勞務꧅公司開具發票，勞務公司代繳稅前賬單； 2、勞務公司直接給勞務派遣人員發工資。職工福利費用以自制憑證列示。工資薪金計入工資總額，作為計算扣除工會經費、教育經費和職工福利費的依據。

政策依據：《關于企業工資和職工福利費稅前扣除的公告》（公告第34號）

▲ 勞務派遣稅收優惠

政策內🍸容：直接從事研發活動的人員包括研究人員、技術人員和輔助🌠人員。接受勞務派遣的企業按照協議（合同）支付給勞務派遣公司，勞務派遣公司實際支付給外部研發人員的工資、薪金可享受加計扣除的稅收優惠。

政策依據：《關于研究開發費用稅前扣除范圍有關問題的公告》（公告2017年第40號）

▲ 關于殘疾人派遣

政策內容：以勞務派遣方式聘用的殘疾人為勞務派遣單位的職工。勞務派遣公司可享受相關稅收優惠。以勞務派遣方式就業的殘疾人是勞務派遣單位的職工，不是實際用人單位的職工。殘疾人𓃲安置不得申請稅收優惠。

政策依據：《關于促進殘疾人就業稅收優惠政策有關問題的公告》（公告第55號）

二、增值稅

勞務派遣增值稅分為一般納稅人和小規模納稅人兩類。

?? 一般納稅人提供勞務派遣服務，可采用一般計稅方式或簡易計稅方式

一般計稅方法：獲得的總價款和價外費用乘以6的稅率。

簡易計稅方法：取得的價款和價外費用總額，扣除機構支付給被派遣員工的工๊資福利和為派遣員工繳納的社會保險和住房公積金后的余額為銷售額。計稅方式增值稅按5的征收率計算繳納。

注：一般𒅌𝓰納稅人提供勞務派遣服務。如果選擇一般計稅方式，可以開具增值稅專用發票。如果選擇簡易計稅方式，只能開具普通增值稅發票。

?? 小規模納稅人提供勞務派遣服務也可分為簡易計稅法和差額計稅法

計算和納稅的方法。

簡易計稅方法：以取得的總價款和附加價款為銷售額（不含稅）乘以3的征收率。

差額稅金計算方法：取得的總價款和價外費用，扣除機構支付給被派遣員工的工資福利和為其繳納的社會保險和住房公積金后的余額為銷售額。計稅方式增值稅按5的征收率🐈計算ꩵ繳納。

注：選擇補繳差額稅款的納稅人，向🍃用人單位收取支付給派遣員工的工資福利和社會保險、住房公積金費用。不允許開具增值稅專用發票，但可以開具普通꧙發票。

政策依據：《財政部關于全面開展營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）《財政部、》征稅進一步明確《關于全面開展營業稅改征增值稅試點勞務派遣、收費公路通行費減ও免等政策的通知》（財稅[2016]47號）

注：以上內容僅供參考，僅供學習討論使用，不作為實際操作的依據。返回搜狐查看更多

公司購買的超市卡如何開戶

購買超市購物卡如何開戶

一、購買購物卡，在具體使用目的尚未確定前，應計入“其他應收款”或“預付賬款”。

借：其他應收款--購物卡

貸款：銀行存款

提醒：

1、企業購買預付卡，只能從卡銷售商或支付機構開具普通發票，不能開具專用發票▨。該項目是“預付卡銷售和充值”。

🍷 2. 購卡個人和實際消費者在整個環節只能🍃獲得一次增值稅普通發票，在購卡環節，可以在“非-沒有銷售額的應稅項目”。普通發票、增值稅發票不得在消費過程中再次獲取。

其次，下一步應該是根據購物卡的用途來確定如何入賬。

當然可以，但不要把購物卡當作辦公用品或者日常用品來打開。應根據實際情況進行記錄，包括費用和員🍰工福利。

購買購物卡但為辦公用品開具發票主要有三個目的：一是騙取單位報銷，并將購物卡留作自用；二是企業向員工發放購物卡作為員工的工資和福利，并開具辦公用品發票作為營業費用，以抵消收入并避免國家稅收；三ཧ是政府部門、事業單位、國有企業為職工謀取𒐪利益，利用辦公用品發票騙取國家財政資金，挪用和私分國有資產。這三種情況都是違法的。

案例分析

情況1：

我公司購買了一張500𝓰0元的購物卡，獲得了增值稅普通發🃏票，項目名稱為“預付卡銷售及充值”，稅率為“無稅”。

賬戶：

借記：預付賬戶-預付卡5000元

貸款：銀行存款5000元

提醒：

不能直接計入“行政費用”，不能在企業所得稅前扣除。

案例二：

我公司使用購物卡為員工提供新年福利，10名員工，每人一張500元的購物卡。

賬戶：

借款：應付職工工資-福利費5000元