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2023-09-23 14:36:09
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中秋節公司買了3萬元月餅,有5種不同的記賬方法!
雖然離中秋節還有十多天,但很多朋友已經收到了公司送的月餅。不得不感嘆,今年吃月餅的時間太早了。
🐠大✱多數得到月餅的伙伴都很高興。這時公司的會計很擔心,因為月餅是公司發的,會計要做會計和納稅申報。有的會計還第一次面臨這種問題,具體如何操作?吉爾來回答這個問題了!
會計該怎么做賬
用一個案例來說明一切
情況下
中秋節快到了,我公司訂購了100盒月餅,分發給員🦩工,并取得了廠家的增值稅專用發票,金額3萬元,增值稅4800元,怎么做賬?
回復
①福利金錄入:
借款:支付員工工資-福利基金3萬元
應納稅額-應納稅額增值稅(進項稅額)4800元
職員:銀行存款為34,800元
②轉出進項稅額的錄入:
借款:辦理職工工資-福利基金4800元
R:應納稅額-應納稅額增值稅(轉出進項稅額)4800元
這涉及到稅務問題,小吉直接出面澄清了~
二、注意這3個稅點
看完視頻還困惑嗎?有朋友希望小紀可以談談具體的例子。情況是這樣的~
案例一發月餅
中秋節快到了。公司給每位員工發了兩盒月餅。這涉及到個人所得稅問題嗎?
答:
需要并入每月工資,按“工資所得”代扣個人所得稅。
參考:
1. 《個人所得稅實施條例》𒁃第八條規定:“工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動紅利、津貼、補貼和其他所得。
2. 根據《個人所得稅法實💜施條例》第𒀰十條的規定,個人所得的形式包括現金、實物、有價證券和其他經濟利益形式。
案例二:吃月餅
中秋節快到了。公司組織全體員工到食堂品嘗月餅。這和個人所得稅有關嗎?
答:
不需要并入月薪,代扣個人所得稅。
參考:
1. ꦺ2012年4月11日,所得稅司在網站有關所得稅政策中答復稱,集體、不可分割、非現金福利不需要繳納個人所得稅。
2. 2018年第三季度稅收政策解讀,對集體享有的非現金福利原則上不征收個稅,不可分割,對個人不量💮化。
案例三:送月餅
中秋節快到了,公司向客戶免費訂購了一批月餅,請問個人所得稅有什么問題嗎?
答:
20的個人所得稅按“或有收入”代扣代繳。
參考:
1. 根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(中華人民共和國國家令第7ꦗ07號)第六條、第十四條的有關規定,個﷽人中獎、中獎、彩票等取得的或有所得。偶然收入應在每次情況下獲得。
2.ꦍ 《財政✤部關于個人取得的應納稅所得額項目的公告》(2019年第74號)規定:對于企業在經營、廣告等促銷活動中,隨意向外界贈送個人紅包(含網絡紅包),以及企業在年會、會議、慶典等活動中向外界贈送個人禮品、個人贈送所得的,按“或有收入”項目計算繳納個人所得稅。
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其他中秋節福利
除了月餅,一些公司給他們的員工禮品卡那么,禮品卡的賬戶如何錄入呢?
1. 購物卡入庫情況:
中秋節前,xx公司大量🍷購進100張購物卡,每張面值5000元,金額50萬元,并取得增值稅普通發票𝓰。本月賬務處理如下:
借方:管理費用-其他50萬元
在銀行存50萬元
提醒:以上賬務處理有誤!
2. 信用卡錄入風險:
①首先,異常大額成本的突然增加容易帶來風險的預警評估。
其次,該費用尚未實際發生,存在不能在企業所得稅前扣除的風險;
③購置卡如果用于發放給員工,屬于福利基金,存在代扣個人所得稅的風險;
④同時,如果購買的禮品卡是用于送禮的,則屬👍于商務招待費,且存在較大的代扣20個人所得🧸稅的風險,且存在涉嫌商業賄賂、受賄的風險!
3確輸入購物卡:
(1)公司購卡記賬分錄
借方:其他應收款——預付卡50萬
李:銀行存款50萬元
提醒:領取一般發票開具,產品名稱為“預付卡銷售充值”,發票稅率一欄為“無稅”。
(2)公司刷卡消費的會計分錄
借款:管理費用、固定資產等(按實際支出分項)
職員:其他應收款——預付款
注:增值稅發票不能取得,只能有其他證據證明業務進入的發生。
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