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2023-09-24 12:01:40
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財航[2019]11號規定，每年向單個扣繳義務人支付的最高💖金額為70萬元，所以說，一個單位最多只能申請70萬元的個人稅務服務費退稅。
因此，豬哥認為:個稅磅不應受每年70萬元的最高限額限制。
2、如何辦理稅費申報?
個稅手續費返還，需要扣繳義務人主動提出申請，稅務局不會主動返還給你。扣繳義務人可以填寫《代扣代繳稅款申請表》申請代扣代繳稅款🦂。如何做到這一點將在本文后面解釋。
3、個人所得稅退稅申請是否有期限?
申請退稅確有時限。2020年退稅申🐈請截止日期為2021年1月1日至2021年3月30日(非3月31日)。豬哥建議你盡早向稅務機關提交申請，并盡早拿到你的錢，否則你可能會忘記，逾期未提𓄧交申請，將被視為自動棄權。
稅費返還增值稅如何申報?
對于一般納稅人，增值稅申報附件1《增值稅申報附資料(A)》為“發票未開單”一欄。
我們申報的時候只需要填寫普通表格。豬哥提醒大💙家，第5欄的銷售必須是價稅分離后的不含稅銷售，否則我們會繳納更多🔯的稅。例如，當我們收到10600元的個稅傭金退稅時，銷售額是10000元，那么填寫如下表格:
2. 小規模納稅人
一般納稅人的增值稅申報附表一有“未開單”一欄𝓰，小規模納稅人未開單的單獨申報一欄次數，由于小規模納稅人﷽申報形式比較簡單，很多列次數比較常見。
小規模🍃納稅人需要考慮季度銷售額包括退稅的個人所得稅服務費是否在30萬以上(按月申報每月銷售額為10萬)。
下面是兩個簡單的例子:
(1)季度銷量30萬以下，享受小額免稅
如果季度銷售額不超過30萬元，小微企業可享受免征增值稅優惠，未開票收入直接填寫第9欄“免稅銷售”。
案例1:小規模納稅人諸葛輝稅務公司(不在湖北境內)，季度銷售貨物業務:
普通發票1征收率 萬元(含稅);
開具1開征率的專用發票20200元(含稅);
開具3開征率普通發票20600元(含稅);
獲得個人所得稅退稅10100元(含稅)。
(假設本季度適用疫情期間免征增值稅政策)
銷售額及補貼:
每季不超過30萬元，可享受小微企業免征增值稅，但發放專項門票部分仍需納稅。
然后，填寫《增值稅納稅申報表(適用小規模納稅人)》，個稅費申報表未開票收入10000項直接填寫第九欄“免稅銷售🦄”。
另外，要享受疫情減免，還需要填寫《增值稅減免申報單》:
如果你是個體經營者，小微企業免征增值稅銷售需填寫第🦄11欄“不達起征點銷售”和第19欄“不達起征點免稅”。
(2)季度銷售30萬以上，不享受小免稅
如果季度銷售額超過30萬元，則不能享受小微企業免征增值稅，個人退稅直接填寫相應的“增值稅不含♔營業稅”一欄。
案例2:小規模納稅人諸葛輝稅務公司(不在湖北境內)季度貨物銷售額業務:
開具1開征率的普通發票303,000元(含稅);
開具1開征率的專用發票20200元(含稅);
開具3開征率普通發票20600元(含稅);
開具3開征率的專用發票20600元(含稅);
所得稅退稅收據10100元(含稅)。
(假設本季度適用疫情期間免征增值稅政策)
銷售額及補貼:
每季超過30萬元，不能享受小微企業免稅、全部銷售稅。
然后，填寫《增值稅納稅申報表(適用小規ꦅ模納稅人)》，個🔯稅費申報表未開票收入10000項直接填寫第一欄“增值稅不含稅銷售(稅率3)”。
另外，要享受疫情減免，還需要填寫《增值稅減免申報單》:
注意，一般發票按3開征率開具仍可享受3減1增值稅優惠。
朱師兄提醒大家，此表是按照疫情防控期間增值稅減免優惠🌌政策的延續填寫的，但截至發布時，2021年續展文件尚未正式發布。
如何報稅手續費帳戶?
個人所得稅服務費的返還應當根據企業采用的不同會計制度計入不同的主體:在《企業會計準則》中𝓀計入“其他收入”;《企業會計制度》或《小企業會計準則》等，都納入了“營業外收入”。
收到退稅后的會計分錄:
B:銀行存款
丙:其他收入或營業外收入
丙:應納稅額-應納稅額增值稅(銷項稅)
丁:應納稅額-應納稅額增值稅〔小規模納稅人〕
用于獎勵，例如:用于獎勵稅務官員:
借款:間接工資或辦公費用
D:員工工資或應付銀行存款
如何申請報稅?
具體操作步驟如下:
1. 登錄自然人電子稅務局，扣繳終端和WEB終端均可申請。
2. 點擊“查詢退款手續費”:在界面左側，選擇“查詢退款手續費”。
3、點擊“獲取報表”:分別通過“報表”和“單檢列表”獲取核對上♍一年度個人所得稅扣繳🥀匯總表和明細申報記錄。
注意:[ไD൩eclaration]接口是接口。申請年度為2020年退傭金，“截止期”為2020年1月1日至2020年12月31日。closing period是入庫日期，不是tax period。
4. 核對后，點擊“申請退款”，在“申請退還扣繳服務費”中依次選擇“ไ銀行帳號”和“銀行帳號”，然后點擊“提交”。稅務機關審核完成后，可以𒐪退還相應的手續費。
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