全國辦理
歡迎來到好順佳財稅一站式服務平臺!
138-2652-8954
好順佳集團
2023-09-24 12:28:35
772
代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬
好順佳設立于2010年，經工商局、財務局、稅務局核準成立
工商財稅正規有保障。 信息保密、標準記賬憑證 >
公司購買酒類用于娛樂和送禮時如何處理稅收？
回答：
1、會計處理
公司購買酒水、禮品時，核算全部計入：銷售費用-商務招待費用。
（1）一般業務購買后，購買后可立即使用：
1. 娛樂
借：銷售費用-商務招待
貸方：銀行存款
2. 禮物
借：銷售費用 - 商務款待
應付稅款 - 應付增值稅（進項稅）
信貸：銀行存款
應付稅款 - 應付 支付增值稅（銷項稅）
(2) 商業企業，從庫存商品中取出：
1. 熱情好客
借：銷售費用-商務招待
貸方：庫存商品
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
2. 禮物
借：銷售費用 - 商務招待
貸方：庫存商品
應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅）
2. 稅務問題
（一）增值稅
1.待客之道
財稅〔2016〕36號附件1第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中扣除：
為集體福利或者個人消費而購進🌠的貨物、加工、修理修配勞務、勞務、無形資產和不動產。其中所涉及的固定資產、無形資產和不動產僅指用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）和不動產。
納稅人的社交娛樂消費屬于個人消費。
因🍷此，為娛樂而購買酒類即為上述“社交娛樂費”，屬于個人消費，不能從進項❀稅額中扣除。抵扣的進項稅額需要轉出。
2. 送禮
《增值稅暫行條例》《條例實施細則》第四條規定，單位和個體工商戶有下列行為的，視為銷售貨物： （八）將自產、委托加工或者采購的貨物交給其他單🐷位或個人免費。
因此，購買酒類作為禮物應被視為銷售并繳納增值稅。
綜上所述，對于購買招待酒水、送禮等，雖然核算都計入“銷售費用ꦑ-商務招待費”，但增值稅的處理方式不同，需要特別注意。
(2) 企業所得稅
根據《關于企業處置資產💟征收所得稅的通知》（國稅函[2008]828號），企業轉讓資產用于社會娛樂和對外捐贈（贈與也是捐贈的一種），因為資產所有權🙈發生變化，不屬于資產內部處置的，按規定應作為銷售確定收益。
因此，如果公司購買酒類是為了娛樂或送禮，則需要在企業所得稅方面將其視為銷售額。
當然，商務招待費需要根據稅法進行調整，不能在稅前全額扣除。
(3) 個人所得稅
這個問題經常被忽視。
商務招待，大家一起吃喝，不能量化到個人，所以商務招待可以免征個人所得稅。
但如果用作贈與，則涉及個人所得稅，應按“附帶收入”繳納個人所得稅。
政策依據：《財政部、國家稅務總局關于適用個人所得稅應稅所得項目的個人所得的公告》第三條（財政部、國家稅務總局公告201﷽9年第74號） )規定：
在業務推廣、廣告宣傳等活動中，🥃向公司外的個人隨機贈送禮品（包括網絡紅包，下同），公司在年會、座談會、慶典等活動中向公司外的個人贈送禮品。獲得的贈與收入按“附帶收入”項目計算支付，但企業給予的消費具有價格折扣或折扣的性質代金券、代金券、代金券、優惠券等贈品除外。
前款所稱贈與所得的應納稅所得額，按照《財政部關于企🦋業宣傳展示贈與個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕 ] 第 50 號）。
說白了：把錢變成酒的過程（采購
)，然后把酒變成錢（賣）。會計科目：主營💮業務收入、主營業務賬簿、存貨、管理費用、銷售費用、銀行存款。買的時候，錢變成了酒
借：存貨
貸方：現金（應付賬款）
賣出時，錢回來了
借：現金（應收賬款））
貸：主營業務收入
月末結轉成本，酒量減少。
借：主營業務成本
貸：存貨具體工作： 1、做好相關材料 每月與會計總賬核對材料賬，確保賬一致；
2、每月或定期與倉庫核對數量，確保賬面一致；
3.平時和保管人關系好，多溝通，讓他及時寄出倉單。
4、如果月末還結轉存貨成本，也要掌握方法——個別計價法、先進先出法、加權平均法，一般采用加權ও平均法。
5、盤點時，也要掌握處理盈虧的方法🌺。 6、成本要在月末結轉，因為要計算每個月的利潤，除非不是每個月都計算利潤。酒類銷售企業經常遇到銷售返利： 1、打折酒進行銷售🅠加工，但應收賬款應計入銷售費用
借：應收賬款 貸款：主營業務收入
貸款：應交稅費 - 應交增值稅 - 銷項稅 借：主營業務成本
貸：存貨借：銷售費用
貸方：應收賬款
借：應收賬款
貸款：主營業務收入
貸款：應付稅費
2、把酒當成成本
借：主營業務成本
信用：庫存商品
會計做賬·申報納稅·降本增效
專業安全可靠，信息0泄漏< 上一篇：公司賣水果賠錢怎么做賬
下一篇：公司沒有注冊資本怎么做賬 >
您的申請我們已經收到！
專屬顧問會盡快與您聯系，請保持電話暢通！
