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2023-09-26 15:06:32
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萬事開頭難，對新晉會計來說，寫入賬是ꦗ基本功，各種教材都涉及過，反而不怕，但一說到建賬很多人就有點糊涂了。那么，公司收到了納稅申報單該如何做賬呢?如果你不知道，向好順佳學習!
我公司于2020年8月收到所得稅退稅。請問如何辦理這個賬戶?
答:根據《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》的規定，“扣繳義務人按照代扣代繳的稅款，支付2筆手續費。”扣繳義務人可以用于代扣代繳費🦄用，對代扣代繳成績較好的義務人給予獎勵。”
企業需要符合以下條件才能獲得退稅個稅傭金:
(1)按照法律規定的“三代”(代扣代繳、代收代繳、代收代收)。
(2)服務體系完善，控稅納稅方便，能夠獨立承擔民事責任。
(3)有熟悉稅收政策的專門稅務人員。
對于絕大多數企業來說，只要是合法的扣繳義務人，并按照規定履行了個人🌠所得稅♈的扣繳義務，就可以按照規定申請退還手續費。
個稅傭金返還的具體會計處理:
收到退稅:
借款:銀行存款-建行9527
貸款:其他所得稅-所得稅申報表
應納稅額-應納稅額增值稅(銷項稅)
公司出錢獎勵財務部的稅務人員:
把獎金放在當月工資表中，和工資一起做賬就可以了。
作為一個會計，你不會做手工會計嗎?
手工乞丐必須學會扎實，必須學會用筆寫字才能像我們的電腦一樣打字。想想自己是否遇到過這樣的情況:很久沒有拿起筆，偶爾遇到一個詞可能真的想不起來這個詞是♏怎么寫的了，越看越覺得“既熟悉又陌生”，甚至需要在手機把這個詞打出來確認這個詞是怎么🦄寫的寫。所以，雖然手工賬用的少，但大家也一定要滿足。
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原始憑證的收集→原始憑證的分類和審核→會計憑證的編制→總賬和分類帳的登記→結賬和對賬→會計報表的編制→納稅申報🔯和納稅
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一鳴驚人!國家剛剛明確，確保小💛微企業和個體工商戶增值稅備付金在6月30日前全部退還，符合條件的中型企業也將在6月30日前完成退稅。
2022年是納稅、免稅項目較多的選擇，🐭很多財經朋友問:各種免稅、免稅怎么做賬?今天我們總結一下，建議大家收藏!
1、小規模3→免稅，怎么做賬?
2、增值稅抵扣，怎么做賬?
3、增值稅剩余部分要抵稅退稅，怎么做賬?
4、六稅兩費免征，怎么做賬?
5、工會經費全額返還，怎么做賬?
6、企業領取穩定崗位補貼后，如何做賬?
01
小規模3→免稅!如何做帳?
根據財政部和稅務總局2022年第15號公告，從4月1日起，小規模納稅人將按3號稅率征收，免征增值稅!那小規模適用三征稅率免征增值稅，怎么做賬?根據之前會計部💞門的答復，增值稅直接免征，企業不需要做賬。例如:A公司為小規模納稅人，4月份開出10萬元免稅發票，款項已收到。那么:借款:銀行存款10萬貸款:主營業務收入10萬如果有小規模適用5項業務的征收率，仍適用45萬的季度免稅政策，當免稅時，將相應的稅費轉移至營業外收入或其他收入。例如:A公司是小規模納稅人。第二季，我們面對的是10萬元的免稅發票。發票20萬元，稅金1萬元。錢已經收到。銷售收入:借款:銀行存款31萬借款:主營收入30萬應納稅額-應納稅額10000因A公司第二季度銷售額不超過 億索布亞:借款:應納稅額-應納稅額10000貸:其他收入/營業外收入1000002
增值稅抵扣，怎么做賬?
將生產服務和生活服務增值稅附加扣除政策實施期限延長至2022年12月31日。(1)進項稅附加適用對象10個。(2)進項稅額附加例如:某公司4月份增值稅銷項稅額130萬元，進項稅額100ꦰ萬元，加上10萬元抵扣或減少，5月10日繳納增值稅20萬元。4月:借款:應納稅額-應納稅額(轉出未繳增值稅)30萬借款:應納稅額-未繳增值稅30萬可繳:借款:應納稅額-未繳增值稅30萬(應納稅額)借款:銀行存款20🌞萬元(實際已繳稅款)其他收入/營業外收入10萬元(加扣減)如當月不需要繳納增值稅，則不需要做會計處理
增值稅留到退稅，怎么做賬?
根據財政部和稅務總局2022年第14號公告，對留存抵免實行大規模退稅。注:根據《財政部稅務總局公告2022年第17號》，對“符⛎合條件的制造等行業中型企業，可向主管稅務機關申請從2022年7月退稅期內一次性退還股票補貼”將“稅額”調整為“符合條件的制造等行業中型企業，可向主管稅務機關申請從2022年5月退稅期內起一次性退還存量留存抵稅額”。增值稅留到退稅，怎么做賬?例如:某公司4月份收到假抵扣退稅5萬元，則:借:其他應收款-增值稅假抵扣退稅5萬元貸款:應交稅金-應繳增值稅(進項稅)5萬元貸款:銀行存款5⛄萬元貸款:其他應收款-增值稅留抵退稅5000004
六稅兩費免征，怎么做賬?
免征六稅兩項費用不用抽﷽嗎?減少的6項稅金和2項費用是否需要計入營業外費用或其他收入?可分為兩種情況:一種是:企業在收到“六稅二費”50項退稅后，直接扣減上月的稅費，可直接收取減稅費及附加;例如:A公司1 - 3月退還印花稅5萬元，直接沖減附加。借款:銀行存款50000借款:稅金及附加50000(費用賬戶軟件可借紅字消毒)第二種:后期減免“六稅二費”，可根據實際繳納的六稅二費計提即可。借款:稅及附加等借款:應稅-應交城建稅借款🥃:應稅-應交城建稅等借款:銀行存款05
工會經費，全額返還，怎么做賬戶?
中華全國總工會辦公廳下發的關于小微企業2022年全面返還工會經費的通知已延長至2022年12月31日。如何處理退回的工會經費?企業工會組織單獨設立工會經費會計賬戶的，返還的工會經費直接進入工會組織賬戶，作為工會組織收入入賬。企業工會組織未單獨建立工會經費會計賬戶的，返還的工會經費應進入企業銀行賬戶。在收到工會資金的退款時:借用:銀ܫ行存款借:其他應付款—工會組織預算時，工會經費支付:借:其他應付款，工會經費借貸:銀行存款/存貨返還的工會資金用于企業工會組織，主要用于職工或工會活動，獨立核算，屬于專款專款，而不屬于企業，因此不能作為企業收入;也不屬于增值稅應稅行為，也不需要繳納增值稅。06
企業領取穩定崗位補貼后，如何做賬?
4月27日，國務院總理李克強主持召開的國務院常務會議指出，將提高中小微企業、個體工商戶失業保險費率穩定回到90。公司獲得穩定崗位補貼后應如何納稅?我需要繳納增值稅嗎?穩崗補貼是一種政府補貼，不屬于對外提供增值稅的應稅行為所取得的收入，不需要繳納增值稅。我需要繳納企業所得稅嗎?為穩定的崗位補貼是否需要繳納企業所得稅,穩定后補貼屬于政府補貼,您可以參考的標準是否政府補貼支付企業所得稅🐓,并結合單位的實際情況來判斷:(1)如果滿足下列條件同時,可以作為非稅收入,在計算應納稅所得額的總收入,但是相應的支出不能稅前扣除:(二)劃撥資金的財政部門或者其他政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或者有具體的管理要求;(三)企業應當將該資金與該資金發生的支出分開核算。(二)不同時符合上述條件的，需要納入企業收入。2 .企業所得稅按規定計算(注:實際中經常采用這種處理方式)。我需要繳納個人所得稅嗎?支付給職工的，計入工資、薪金，繳納個人所得稅。那家企業領取穩定后補貼，該怎么做賬?情形一:(1)企業領取崗位穩定補貼后，用于補償后續期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益。貸款:銀行存款貸款:遞延收益(2)在確認期間的相關費用，從轉出遞延收益的攤銷計入當期損益。企業在領取崗位穩定補貼后，直接補償企ꦚ業發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。借款:銀行存款貸款:其他收入/營業外收入
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