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2023-09-26 15:29:12
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本公司發生的其他應收款一般為租賃固定資產租金和保證金。當我收到其他應收款時,我應該怎么做?
收到其他應收款
當它發生時:
借:其他應收款
貸方:銀行存款/手頭現金
還款時:
借記:銀行存款或手頭現金
貸:其他應收款
其他應收款,是指買入返售以外🥃的企業的金融資產、應收票據、應收賬൲款和預付賬款。除付款、應收股利等外的各種其他應收款和臨時付款。
在實踐中,企業以臨時代收、租用固定資產及包裝物的租金、保♑證金的押金、應付的養老金🐭、職工未按時領取的工資等實際項目設置次要科目。
其他應收款轉回相關會計分錄
1. 正常沖銷,分錄處理如下:
當付款用完時,其他應收款入賬:
借:其他應收款
貸款:銀行存款
當錢被收回時,被沖銷的賬戶將被沖銷:
借:銀行存款(管理費用或銷售費用等)
貸:其他應收款
2、對于非正常核銷,當企業發現資金存在收回風險時,應計提壞賬準備:
借:資產減值損失
貸:壞賬準備-其他應收款
3、當確認資ಌ金無🎐法收回并核銷其他應收款時,應提交核銷申請報告,并附上相應的證明材料。對應條目處理如下:
借:壞賬準備
貸方:其他應收款
公司收到的其他應收款如何核算
公司收到車險理賠時,應通過“其他應收款”科目核算,具體分錄為:
1、保險公司賠付前,企業修理車輛費用的分錄為:
借:其他應收款-保險公司
貸方:銀行存款(或手頭現金)
2、收到保險賠款時,修理費與保險賠款相等:
借:銀行存款
貸方:其他應收款-保險公司
3、收到保險賠款且維修費用大于保險賠款時:
借:銀行存款
行政費用-維修費用(超出保險賠償部分)
貸款:其他應收款-保險公司
4、收到保險賠款且維修費用低于保險賠款時:
貸款:銀行存款(或現金存貨))
貸款:其他應收款-保險公司
營業外收入(保險賠償的倍數)
“其他應收款”是指企業應收的各種賠款和罰款,如因企業財產意外損失向相關保險公司收取的賠款等。當企業發生車輛理賠事件時,由保險公司負責給予事故受害者的賠償和車輛🍸維修費用。企業預付款項,在支付費用時借記“其他應收款”。事故處理、賠償、車輛維修等善后工作完成后,企業可憑相關資料向保險公司申請賠償,同時獲取保險公司的理賠單。
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