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很多企業事業單位，為了方便員工就餐，當然也體現了公司的文化和福利，專門設立了員工食堂。
有了食堂，就有了費用:食堂日常采購、后勤工資、員工付餐費，這些真實的費用，怎么核算?食堂收到的餐費屬于⛎收入要交增值稅嗎?如果♌沒有發票怎么辦?
01. 食堂收入要征收增值稅嗎?如果食堂由企業經營，只為本企業員工提供伙食，ꦰ按照成本價🐲收費，那么食堂向員工收取的伙食收入是否需要繳納增值稅?
交不交增值稅，要看所得的收入都屬于增值稅的范圍，無論什么稅，都要規定一個納稅限額!財稅[2016]36號第10條規定，單位或個體為從業人員提供的服務不屬于經營活動，取得的所得不屬于增值稅范圍，不征收增值稅。因此，如果企業食堂不以營利為目的進行非經營性活動，即使所得也不征稅增值稅。那就有🧸小伙伴問，我們公司的食堂是不是有盈利的性質?按規定納稅!
02年,會計處理
(1)企業會計處理
當企業支付食堂資金時，借款:其他應收賬款——食堂
貸款:銀行存款等
月末，食堂根據輔助性賬目向財務部門出具企業支出結算收據，財務部門根據結算單據進行會計處理:
借款:管理費用-員工福利費用借款:其他應收款-食堂
企業購買食堂用固定資產借款:固定資產
貸款:銀行存款等
計提折舊時:
借:管理成本——員工福利成本
貸:累計折舊
企業發給食堂內部人員，比如食堂廚師、購等發放的工資，在領取時計劃:借:管理費——職工福利費
注:企業購買食堂的固定資產，屬于本公司的福利設備，不得抵扣進項稅額。
以上是企業對食堂經費的撥付、固🔯定資產的采購及折舊、食堂工作人員工資的發放的會計處理。我們來談談食堂輔助性賬目的會計處理。
(2)食堂輔助賬處理食堂設立輔助賬核算，用來反映食堂的日常收支情況。
食堂輔助賬應詳細記錄食堂收到的經費、采購食材的支出和收取的員工費用，為企業財政稅務機關的檢查做好準備。🌃企業支出的福利費用在企業所得稅決算中入賬結算時，按照工資總額的14個限額扣除，多出來的部分需要納稅增加。
收到企業資金時:
借:貨幣基金
資料來源:其他應付款—公司
在食堂采購材料時:
借:原材料
貸款:貨幣基金組織
月末盤點，計算消費，結算食堂費用:
借:食堂開支費用
信貸:原材料
向員工收取餐費:
借款:貨幣資金
貸款:食堂開支費用
注:企業內部食堂收取的員工餐費未按收入入賬，直接沖銷食堂成本。由于企業內部非獨立核算單位提供的服務不足以🌜構成增值稅的納稅義務，因此向員工收取的餐費不予納稅。
月末食堂根據每月食堂支出費用開具內部結算單，報企業財務核算。
借款:其他應付款—公司
貸款:食堂開支費用。
03、食堂賬單問題會計處理了解了，發票怎么辦?想要稅前扣除，不超過想要取得正式發票或符合要求的證明!否則，如果在稅期后期進行稅務稽查，不符合規定的文件𒀰不能稅前扣除，仍需增稅，并面臨處♏罰。
因此，食堂采購雖然是一項靈活、零碎的工作，但獲得正式發票也是必要的票據，千萬不要為🅰了省下幾百塊的飯錢，放棄大拿小，拿一堆欠條收據入賬，賬務處理不規范不說，如果征稅是有針對性的，一堆麻煩。那么如何解決食堂發票問題呢?(1)食堂外包企業將食堂整體外包給餐飲承包商，由承包商為企業員工準備飯菜，并負責采購所有食堂物資等。企業按時向食堂承包商支付🐽工資，承包商向企業全額開具發票。
(2)選擇農產品生產企業購買食堂用品
企業可以通過檢查篩選合格的供應商，如農村專業合作社、農場等，建立賬期合作關系，取得發票直接入賬，同時，由于這些合作🅷社或農場是自產農產品免征增值稅，所以一般開票沒問𒈔題，也比較愿意
農產品貿易公司也可以免征增值稅，所以你也可以選擇貿易公司獲取采購發票。
(4)農業個體戶
農民以個體工商戶身份生產的農產品，如蔬菜水果、種養等，也免征增值稅，也免征個稅。可以獲得發票。
(5)食品發放，無票作為扣除外包如果企業不想，也覺得找合適的供應商或個體農戶比較麻煩，可以采用食品發放的方式，每月計劃員𓆉工伙食補貼，然后發放工資到食堂購買食材等日常支出。
因為這是工作🅷人員的工資，所以不需要提🐟供發票，如果工資低于起征點也不需要考慮繳納個人所得稅，但是，如果起征點就需要控制稅率。
沒有一種方法可以完美地解決所有的問題，或者企業需要結合自己的實際情況來衡量哪種方法更劃算。
04問答
農產品相關的稅務問題，從發票到賬務，再到報稅!不相信你還學不會!
以下是你需要知道的關于農業所得稅抵免的事情!本文轉載于會計頭條APP，本文系貓說稅原創文章，作者貓
小公司食堂，十幾個人，每個月💖買菜、油、米預算2000左右。蔬菜從市場✤或小攤附近買，每天一百多塊錢，而且不是從小攤買的，沒有發票，也按沒收的，怎么入賬?
建立員工食堂是很多企業對員工的一項基本福利，為了方便就餐，把更多的精𝐆力放在工作上🦩。那么，沒有發票的食堂如何向菜市場小販購買食物呢?
企業從申購的角度出發，通常會將直接撥給食堂的一筆款項撥給食堂🧸的經營和食品采購，因此，ꦦ應單獨記帳輔助性食堂收支，要詳細記錄食堂收到的資金、職工費用、購買食品等具體內容，供企業財務和稅務檢查。
但是需要注意的是，員工食堂在運營過程中🦩，往往會向外部單位提供用餐服務。在會計核算過程中𒈔，有必要區分這兩種情況。
1.企業相關會計處理
(1)企業將前期資金用于食堂
借:其他應收款-食堂
貸款:銀行存款等
月末，輔助賬根據食堂核算內容，屬于業務支出范疇，徔向財務部內部結算收據，并做如下分錄:
借:管理成本——職工福利成本
貸款:其他應收款-食堂
(2)企業購進食堂的固定資產，扣除折舊
借:固定資產
貸款:銀行存款等
借:管理成本——職工福利成本
貸:累計折舊
③計算并提取食堂內部員工工資
借:管理成本——職工福利成本
借款:應付給員工的工資
【稅務要點】
(1)企🌟業購置的食堂固定資產屬于公司福利設備，不得從進項稅額中❀扣除;(2)企業福利支出在企業所得稅匯算清繳時，應按稅法規定調整扣除工資總額的比例14。
2.負責食堂的相關賬務處理
食堂得到了公司的資助
借款:銀行存款等
資料:其他應付款——公司
(2)食堂采購材料
借:原材料
貸款:銀行存款等
結清食堂費用
借款:主營業務成本——原材料等
貸款:原材料等
④員工餐費
借:銀行存款
貸款:支付員工補償金—員工福利費
⑤月末食堂費用核算，開具內部結算單據，向企業財務匯報:
借款:其他應付款—公司
戴:主要業務成本——原材料等
【特別注意】
員工在內部食堂就餐所收取的費用不屬于食堂營業收入的范疇，應直🌳接🅰從食堂成本中扣除。只有向外部單位提供餐飲服務獲得的收入才屬于食堂的主營業務收入。
有必要區꧋分食堂是否為獨立核算單位。在企業財務會計統一的情況下，內部非獨立核算單位提供的服務不構成增值稅納稅義務，對員工收取的費用不征稅。
食堂取得的備案票據必須符合國家稅法的規定;否則，在稅務稽查過程中，不符合規定的單據將無法在企業所得稅前扣除，并將按應納稅額增加處理。對于票據的要求，𒀰國家出臺了具體的政策性文件，明確要求:
選擇一:外包食堂，承包商發票賬戶
整個食堂將外包給承包商，由承包商為員工準備午餐，采購所有食堂食材。企業按時支付食堂承包費ꦺ，并從承包方全額取得增值稅發票入賬。
選擇二:選擇農產品生產企業、農產品貿易公司或農業部門自營購買食堂食材
選擇購買農產品的生產企業，可以取得農產品的銷售發票直接入賬，這些農產品生產企業♎銷售自產農產品還可以享受免征增值稅;
農產品貿易公司可以享受免征增值稅，因此，他們也可以獲得合規發票;
農民作為個體經營者從事農產品生產，不僅可免征增值稅，還可免征個人所得稅，并可獲得合規發票。
選擇三:放開伙食補貼，無票仍入賬
根據每月伙食費預算，由財♉務將伙食費補貼預留到“工資單”ꩲ中，并扣除工資作為伙食費的采購，分配給食堂。食堂將用收到的錢購買食材。
這些費用已計入員工工資中，不需要額外獲取發票，同時，工資低于起征點不需要繳納個人所得稅。
問:企業經營的食堂購買農民從市場上榨取的蔬菜、大米、雞蛋、肉類、花生油等沒有發票的，🐷該如何處理?可以用借條入賬嗎?
答:!我們已收到您的問題，現就您提供的信息回復如下:
1. 餐飲業增值稅一般納稅人購買農業生產者生產的農產品，可以使用稅務機關監管的農產品購進發票;
2.⛦ 企業在中國境內發生的支出項目為增值稅應稅項目(以下簡稱應稅項目)的，對方為辦理稅務登記的增值稅納稅人，和發票(包括稅務機關按照規定出具發票)應使用作為支出稅前扣除的證明,對方為不需要辦理稅務登記的單位依法或個人從事零售業務,稅務機關必須的支出發票或收據和內部憑證作為稅前扣除憑證、收據應包括接收公司的名字,個人姓名、身份證號碼、物品、付款金額等相關信息。
小型散發性業務的判斷標準是個人從事應稅項目業務銷售額不得超過增值稅相關政策規定的限額。
中國的國家稅收環境極其復雜，無論老板還是個人，雖然不財務，但一定要有財稅意識。
說到稅收，除了個人，可以說這也是所有企業都需要考慮的一個大問題，就連馬云、劉強東也在其中。否則，為什么馬云沒有工資，而𒁃劉強東的𓄧年薪只有一元?
事實上，上述的避稅和節ꦍ稅方法只是《避稅》一書中眾多避稅方法中的一種。這本書使用了數百個真實案例，結合各種避稅方法，告訴你🐭如何正確合理避稅。
并不是很多人認為避稅問題只有那些財務突出的人才會知道，其實老板也是要知道一定的節稅知識的，這樣༒才能合理的幫助公司節省開支，讓你的收益最大🐭化。
《避稅》在2021年更新，以利用新的稅法和新ꦑ的福利，所以如果你是一個企業主，金融家，或高收入者，這本書非常適合你。
(注:以上信息，僅供參考，請勿繞行，合法納稅，人人有責)
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