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2023-09-27 14:14:26
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轉眼間，中秋就要到了。然后是11天的假期。
那么中秋節公司買月餅給員工送福利，或者公司買禮物給客戶做公關，怎么做賬呢?那💜稅收呢?這個會計處理這件事的方法真聰明!
為了中秋的月餅，你的眼睛是這樣的:
在我們的金融眼中，它是這樣的:
問題一:送員工做福利的月餅，怎么算?
1. 如果是公司自己采購材料制作月餅，然后作為福利發放給員工，那么記賬如下:
(1)原材料采購
(2)使月餅
月餅做好了
(4)完成后，我打算發給員工
(5)最終交給了員工
你看，一個小小的月餅，竟然牽扯了這么多。那么，將生產后的員工作為福利，在這種情況🤪下月餅都涉及๊哪些稅呢?
2. 做月餅送給員工太麻煩了。從外面買給員工就行了。
從外面買月餅
我們打算把月餅送給員工作為福利
(3)最終分發給員工
問題二，給客戶送禮，送月餅，財稅怎么處理?
例如，后羿買了月餅，給了玉皇大帝。所以:
稅務處理如下:
嗯，做會計容易嗎?其他人正在研究什么樣的月餅好吃，以及如何吃得更有風♔格。而會計記賬，算怎么入賬，怎么報稅……
臨近年底，又𒐪到了企業🔯送禮的高峰期，作為人力支出，如何做會計，增值稅，企業所得稅需要視同銷售，如何規劃更多的稅收?
企業購買禮品免費向客戶開戶處理:
企業購買禮品時:
借:庫存商品
應納稅額-應納稅額增值稅(進項稅)
資信:銀行存款/應付賬款
向客戶展示時:
借款:銷售費用-商務娛樂費用
貸款:庫存貨物
應納稅額-應納稅額增值稅(銷項稅)
增值稅
根據《增♈值稅實施暫行規則》的規定，企業將生產、委托加工或購ܫ買的商品免費贈送給其他需要視同消費的單位或個人，繳納增值稅。
但對于一般納稅人來說，購進環節已取得的進項稅額，視同銷售價格為市場價格，即企業購進價格，因此銷項稅額與進項稅額相同，實際稅額為0。但如果企業從小規模納稅人購進禮品，購進發票所抽企業稅點低于該企業的視同銷售稅點(酒類禮品贈送客戶購進，如企業為一般納稅人視同銷售率為13，如果購進公司為小規模，小型納稅人開具發票為1，進項稅額﷽為1點，銷項稅額為13點，相當于企業要承擔12點的稅款)，實際承擔部分稅費，所以建議選擇一般納稅人企業選擇一般納稅人企業購買禮品。
企業免費贈予客戶增值稅也存在爭議，有人認為贈予客戶屬于日常人力匯兌支出，應視同個人消費，因此購買贈予客戶用于個人消費的進項稅額不得抵扣，如果已經抵扣，則需要做進項稅轉移，不必視同銷售。由于銷售或進項稅額不能抵扣，對于一般納稅人在凈稅點一致的情況下，沒有區別，對于禮品增值稅為0，但對于小規模納稅人，作為個人𝓡消費更劃算，因為本身是小額購買的進項稅額不能抵扣增值稅，如果是這種情況，小企業要交稅。
每個地區的應對方法都不一樣。建議咨詢當地稅務局。如果兩種方法都可以接受，則建議將小規模消費視為個人消費。一般納稅人的銷項稅額點也大于進項稅額點在做個人消費處理、銷項稅額與進項稅額相等的情況下，建議視同銷售，與企業所得稅處理一致。為了避免企業所得稅匯算清繳，忘記調整，視同銷售💝將增加企業的銷售(業務)收入，而銷售(業務)收入是計算企業娛樂、廣告和宣傳費用的企業所得稅扣除限額的計算依據。
企業所得稅
企業所得稅，免費贈送給客戶需要當作銷售。確認為銷售的收入是按照相關商品的市場公允價格確定的，因此視同銷售收入和企業購進貨物的成本。但是，企業購進商品作為禮品贈送給客戶作為商務娛樂核算，商務娛樂🌊稅前扣除是有限的，扣除限額為實際金額的60，并且不得超過當年白镴銷售(業務)收入的千分之五。即按照實🌄際金額最高的60項稅前支出，沒有辦法計劃嗎?
產品為特別設計，附有公司LOGO，并附有公司宣傳頁，將作為廣告✨費收取。廣告費用稅前扣除限額不超過白ཧ镴銷售收入的15倍(化妝品、制藥、飲料制造為30倍)。低于以上標準，可全額扣除。
個人所得稅
個人所得稅，企業捐贈禮品客戶需要代扣個人所得稅，即使企業被列為廣告費用，根據財政部關于個人相關🦩收入的公告進行項目的個人所得稅應納稅所得額(公告號:根據財政部稅務管理條例(2019年74號)，企業在經營、廣告和其他促銷活動中，對隨機贈送給本單位個人的禮品，以及企業在年會、座談會和其他活動中贈送給本單位以外個人的禮品，按“意外收入”扣繳個人所得稅。在實踐中，應該說是代客戶繳納個人所得稅，因為很少有客戶送禮物來交稅，這部分稅款是🍌由企業承擔的。
有企業回應說增值稅和企業所得稅可以免🦄，那么20稅也可以免嗎?是的難道不能算作集體福利嗎?如果是不可分割的集體福利，就不需要代扣ജ個人所得稅。
集體福利的增值稅金額不得抵扣，不必視同銷售，企業所得稅被列為職工福利基金，不超過12個可以全額抵扣工資和薪金的總金額，但需要注意的是職工福利基金用于企業內部員工🍸的福利，給企業外部客戶送禮支出不屬于集體福利的范疇。作為集體福利支出，雖然可以避稅，但存在稅收風險，建議不要處理。
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