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2023-09-28 15:25:58
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公司的錢=老板的錢?緊急提醒,今天!此賬戶風險增加!有大事要發生了!
很多人認為公司的錢是老板個人的錢，老板可以像花自己的錢一樣隨意地花公司的錢。包括很多老♔板自己在內，一定也認為自己辛苦賺來的錢難也花不完自己?
公司的錢≠老板的錢!
下面是一段對話，我相信你能理解:
老板:“公司就是我開的，錢就是公司，所以，我=公司=錢，我=錢”?
會計:“這是一個傻叉老板，報職的時候就知道了，該怎么抓精!”
真的嗎?公司的錢等于老板的錢?風今天帶我們去看看!
案例:老板借了公司的錢，現在面臨著20的所得稅的巨大稅務風險。
今天哭著跟某私營公司的首席財務官說，該公司正面臨稅務檢查，現在正在進行增值稅、企業所得稅等。沒有什么大的問題，最大的問題是“其ಞ他應收款-股東劉某”的大額常年借款630萬元一直未歸還，且公司無法提供任何證據證明該借款用于業務，目前面臨著20的巨大稅收風險。
上述情況不是第一個，也不是最后一個。風在這里講的是大額貸款給股東帶來的三大風險。
大股東借了錢卻不還
長期債務懸而不決的三大風險
有些股東為了逃避個人所得稅，將工資、獎金、股息等長期掛在其他應收款項上，這是用稅收來懲罰“自作聰明”的人。還有一種情況是，股東從公司拿錢。這是一件敏感的事情。如果量大，上述處理方法不適用于這種情況。根據稅務𝄹規定，股東借款當年未歸還，且不能證明用于生產經營的，稅務將其視為股息。
民營企業的“家族理財”現象是一👍種頑疾——老板的錢就是♐公司的錢，公司的錢也是老板的錢。大股東借錢不還，債務長期，可能觸及以下三個方面的風險。
首先🐬,債務風險。還債是理所當然的事。如果公司只有一個大股東，或者是一對大股東，負債公司就不會主動向大股東追償。💫公司發生所有權變更后，第三方股東可以要求大股東償還欠公司的債務。
第二,稅收風險🌼。按照稅收規定，股東借款一年以上未返還，且不能證明其用于生產經營的，稅收視同分紅，應按20的稅率🐬繳納個稅。
第三,非法的風險。如果大股東向公司借款，手續不齊全，容易引發刑事責任。
為防范以上三種風險，建議借款前通過董事會或股東會決議獲得股東或🙈董事的支持，明確大股東借款不是個人私人行為。或者簽訂貸款協議，約定貸款利息和貸款期限，企業按月計算貸款利息，并明確貸款性質。當然，更希望大股東能夠做到公私分明，規范財務管理。這是消除此類風險的最好方法。
如果老板想從公司“借”錢怎么辦?
一般來說，除臨時借款或分配利潤等特殊情況外，這樣做是違法的。
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條的規定，從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，憑稅務登記證件在銀行或者其他金融機𒉰構開立基本ꦓ存款賬戶和其他存款賬戶，并向稅務機關申報全部賬號。
從公司基本賬戶轉錢到老板個人賬戶的原因是什么?
如果是從公司貸款:
借:其他應收款-老板姓名
D:銀行存款
取得發票后，證明其用途，可以是購進的材料或其他允許的費用，可以抵銷其他應收款。
借款:管理費用/營業費用/固定資產/原材料等
C:其他應收款
或者老板的還款:
銀行存款/現金
C:其他應收款
但是，如果貸款期限超過1年，根據稅法，就會被認為是雇主的個人利益分配，需要繳納個人所得稅。
其他已長時間入賬的應收款
那么長期以來公司的“其他應收款”如何平衡呢?這些其他應收款的絕大多數是不可收回的。與其他應♋收款一樣，它們應該有很多實ꩵ際的挫折。今天大家就來聊聊其他應收款的稅務事項。
1. 客票收據不等于代收收據
會計師有一個根深蒂固𝓡的概念，即“訂票”。很多會計的第一想法是找發票報銷，但心疼找合理、合理、合法的發票，所以想到“邪路”，找發票報銷，這種做法顯然是違法的，會計人員可能因此承擔法律責任。
2、沒有發票也可以入賬
如果真ౠ的發生了費用，沒有發票怎么辦?不用擔心，沒有發票可以入賬。如果有證據表明其他應收款是費用，它們也可以被記為費用，但這些費用不能在所得稅前扣除。進入的證據可以是收據、收據等。
3.如果費用無法核實，就有逃稅的風險
在最極端的情況下，沒有取得發票♛，也沒有證據表明其他應收款是費用。這🌺個時候，會計要小心。在這種情況下，如果直接進行費用處理，除了費用不能在稅前扣除外，還可能面臨被認定為偷稅漏稅的風險。
4. 壞賬
除了做費用報銷，還可以考慮計提資產減值準備。其他應收款也可以計提壞賬準備。會計和稅收是兩碼事。其他在賬時間較長的應收款，應當分類處理，屬于按費用計價的費用。屬于🐽工資、分紅，要交個人所得稅;真正收不到的貸款還回來，會計作賬可以根據會計政策提取壞賬。但需要注意的是，在稅務機關的清算中，可能不承認壞賬記得稅務調整。
長期應付賬款的問題
問題1:
Q:我公司有應🔥付賬款，時間已經兩年多了，對方單位已經失聯，是否將賬結轉為營業外收入?如果將應付賬款以這種方式結轉到營業外收入，是否需♎要繳納增值稅和企業所得稅?
答:2年未與單位聯系的，無法支付的應付賬款，應轉入未繳納增值稅的營業外收入，按規定納入待計♍征企♚業所得稅總額。
政策依據:
《中華人民共和國企業所得稅法》
第六條企業以貨幣和非貨幣形式從各種取得的收入總額。包括:
(一)貨物銷售收入;
(二)提供勞務所得
(三)轉讓財產所得;
(四)股息、紅利等股權投資收益
(五)利息收入;
(6)租金收入
(7)使用費收入
(8)接受捐贈
(9)其他收入。
中華人民共和國企業所得稅法實施條例
第二十二條企業所得稅法第六條第(九)項所說的其他所得💫，是指企業所得稅法第六條第(一)至第(八)項規定的所得以外取得的所得。包括企業資產盈余收入、逾期包裝保證金收入、確實無法🍌支付的應付款項、已處理的壞賬損失和收回后的應收賬款、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收入等。
問題2:
問:營改增后，長期入賬的往來賬戶存在哪些風險?應該做些什么呢?其他應收款、預付款、應付賬款、其他應付款項、應付利息、應付股息，長期在賬戶⛦中會產生哪些風險⛄，應如何分別處理?
答:對于長期往來賬戶，應定期對賬、定期清理。
1. 其他應收款已經入賬很長時間了風險:
(1)向其他單位或個人貸款涉及繳納增值稅的。
(2)自然人股東個人貸款逾期的，視同支付個人股東分紅20的個稅。
(3)員工個人貸款逾期用于購房或其他用途的，視同繳納工資和個人所得稅。
2、預付賬款，根據形成原因，做出不同處理。
(1)確實不可收回的，可以作為資產損失使用。并在企業所得稅結算中進行特別申報。
(2)已發生實際貨物或相關費用，但未取得發票，未做會計處理的，建議做相關會計處理。
注:因無合法有效證件，相關費用不得稅前分項。
3、應付(應付🌠賬款、其他應付款項、應付利息、應付股息)，如果確認無法支付，應計入應納稅所得額，繳納企業所得稅。
同時需要注意的是，如果對方應付的利息和股息是自然人，也可能涉及代扣個人所得稅。
政策依據:
1. 財稅[2016]36號
挪用、借款資金所得，包括金融商品持有期間(✃含到期日)的利息(保本收入、報酬、資金占用費、報酬等)、信用卡透支利息收入、買賣金融商品的利息收入、保證金貸款利息收入、融資回租、議付、融資等利息及利息收入。罰息、票據貼現、貸款轉讓等業務，增值稅按照貸款業務🤡繳納。
2. 財稅[2003]158號
第二條規定:對個人投資者從其投資的企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款長期不還的問題進行處理。個人投資者在納稅年度內向投資企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款，年末未歸還，未用于企業生產經營的，可以視為企業對個人投資個人所得稅按照股利🐼分配的利息、股息、獎金所得項目征收。
3稅(2008)第83期
企業個人投資者、投資者家庭成員或企業其他人員向企業借款購買住房等財產，登記為投資者、投資者家庭成員或企業其他人員，貸款年度終了后仍未償還的，依法納稅。個人獨資企業、合伙企業的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視同企業對個人投資者的利潤分配，按個體工商戶生產經營所得項目計算征收🌊個人所得稅。上述企業以外的個人投資者或其家庭成員取得的所得，視同分配給個人投資者的股息，按“利息、股息、獎金所得”項目計算征收個人所得稅;企業其他人員取得的上述所得，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。
4. 國稅函[1997]
扣繳義🍌務人將屬于納稅人應得的利息🎐、股息、股息所得，通過扣繳義務人的賬戶分配給一個人的姓名，每個人都有要求取得收入的權利，在這種情況下，扣繳義務人將利息、股息、股息所得分配給個人的姓名，即視為已支付，應繳納的個人所得稅應當按照稅收法律法規及時代扣代繳。
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