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2023-09-29 14:32:52
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親愛的，很高興為您解答?，我是百度認識的常老師，擅長生活小常識和交通出行信息查詢。買二送一會計處理如何做的內容，供大家參考。禮品作為銷售，按現價繳納稅金借款:營業外費用借款:主營企業所得稅應納稅額-銷項增值稅應納稅額-酒類消費稅率，1 =無稅增值稅銷售* 2,17消費稅按財政部《酒類稅收管理總局關于酒類消費稅調整的政策通知》規定，凡購買酒類所用原料不能確定的，其制定的米酒按糧酒征收消費稅，即按25比例稅率和元/斤(500克)固定稅率計劃征收消費稅。銷售稅=無稅* *單位稅額適用稅率+數量3、城市維護建設稅= +消費稅(增值稅)* 7(7，縣、鎮、郊區、農村1)4、教育費加成+消費稅(增值稅)* 3 = 5、如銷售合同，繳納印花稅三萬元以上* 6 =合同銷售金額，可能有地方教育附加費=(增值稅+消費稅)* 1左右7。凈收入與企業所得的剩余部分合并后，計算企業所得稅=應納稅所得額*25🍃8。消費稅:白酒消費稅的應稅價格包括20從價稅率和9。增值稅:一般納稅人生產或銷售酒類，增值稅稅率為17。
這家公司用酒精做賬
原標題:公司買了3萬元的口罩和酒，沒有發票，還可以稅前扣除!老會計是這樣做賬的!
從3月開始，一周過去了，大家要ꩵ么去上班，要么在家工作，口罩、消毒劑等防疫物品變得尤為重要。但購買防疫用品沒有發票，你知道怎么記賬嗎?沒有賬單到底能不能入賬?!
購買口罩沒有發票
它也是稅前扣除的
1. 企業購買新型冠狀病毒防護裝備是否可以稅前扣除?
稅務局明確表示:
我們公司屬于財政部根據no。8號2020年新采購的設備主要生產配套物資和其他與疫情無關的物資用于擴大🎐產能是否允許計入當期成本并稅前扣除企業所得稅?
答:可以一次性計入當期成本費用在企業所得稅前扣除。
二、沒有發票怎么辦，還能扣除嗎?
問:口罩、防護服、消毒劑等防護物資如無發票，是否可以稅前扣除?
答:根據《關于印發企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法的通知》(2018年第28號通知):企業在境內的支出為增值稅納稅項目的，對方為已辦♏理稅務登記的增值稅納稅人，其支出應在稅前扣除發票(包括稅務機關按有關規定開具的發票)。對于相互作為不需要依法向稅務機關登記的單位或者從事零售業務的個人，其向稅務機關支出的發票或者收據以及內部憑證必須作為稅前扣除憑證，憑證應當包括收貨公司名稱、個人姓名和身份證號、項目、支付金額等相關信息。
不明白嗎?觀看下面的視頻:
我們在實踐中如何做會計?
3萬元買口罩
這個賬是老會計算的!
1. 公司統一采購新型冠狀病毒防護用N95口罩，按要求發放給員工佩戴上班，并開具增值稅專用發票3萬元，增值稅3900元ꦚ。
借款:管理費-勞動保護費3萬元
應納稅額-應納稅額-進項稅額3900元
職員:銀行存款為33,900元
2由于近期疫情，公司向每位員工發放口罩補貼200元，要求員工購買合適的口罩上班佩戴。
借款:辦理職工工資-福利金33900元
職員:銀行存款為33,900元
3.公司購買了一批口罩，通過公益社會組織捐贈給武漢相關機構和醫院。
借:存貨物品及其他科目
借方:應納稅額-應納稅額增值稅(進項稅)
D:銀行存款
借:營業外費用-捐贈費用
C:存貨貨物等科目
應納稅額——應納稅額增值稅(銷項稅)
四、口罩等物資采購失敗，公司直接現金捐贈。
借:營業外費用-捐贈費用
D:銀行存款
政策參考
參考一:《企業所得稅法實施細則》第48條規定，企業發生的合理勞動保護支出準予扣除。
參考資料2:根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)40條規定:“企業發生的🉐職工福利費用，不超過工資、工資總額的14部分，給予扣除。”
參考3:根據《關于企業工資工資和員工福利支出稅前扣除的公告》(公告第34號)規定:，企業福利補貼稅前扣除問題納入企業員工工資工資制度，固定工資工資發放福利，符合關于企業和職工福利基金扣除工資工資問題的通知(國稅函[🦹2009]號)。3)第一條，可作為企業工資薪金支出，按規定進行稅收抵扣。
參考四:根據《關于企業工資薪金和職工福利基金扣除問題的通知》(國稅函(2009)3)規定:三、關于職工福利金扣除問題《實施條例》的40條規定了企業職工福利金，包括以下內容:(1)企業福利部門發生的尚未實行社會功能分離的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工衛生間、理發店、診所、托兒所、療養院等福利部門的💞設備、設施和維修費用以及福利部門工作人員的工資、社會保險費、住房公積金和勞務費。(2)職工的醫療、生活、住房和交通等方面的各種補貼和非貨幣性福利;包括企業向在職職工延伸的看病收費，未實行醫療統籌收費的企業職工醫療，職工提供直系親屬醫療費、供暖費、職工防中暑降溫費、職工困難費、救濟費、職工飯堂基金費、職工交通費。(三)按其他規定發生的職工其他福利費用，包括喪葬補助費、喪葬補助費、安置費、探親旅費等。
參考文獻5ꩲ:《關于標準社會保險費用基數問題的通知》勞動社會風險中心函[2006]60:各類勞動保護支出。包括:工作服、手套等勞動防護用品、解毒劑、清涼飲料，以及1963年7月19日國務院勞動部門等7個單位規定范圍內接觸有毒物質、𒆙二氧化硅粉塵、輻射以及潛水、沉箱、熱工等5種工種享受的保健食品待遇的勞動保護費支出。
參考資料6:《關于印發企業所得稅稅前扣除辦法的通知》(國稅發[🦩2000]084):第15位納稅人實際發生合𒈔理的勞動保護支出，可以扣除。第五十四條勞動防護費用是指為職工配備或者提供工作服、手套、安全防護用品、防熱降溫用品等的費用。
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