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2023-09-30 10:51:43
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最近,在下一個會計✅頭條的會友圈,發現了這樣一個問題,請問一般納稅人的公司,有收入卻🃏不需要開票怎么做會計?那么,我們來談談相關的財稅問題~
一般納稅人資格
一般納稅人是指年度應納增值稅銷售額,是指納稅人在不超過12個月或4個季度的營業期間累計銷售額,超過財政部和企業單位規定的小規模納稅人標準的應納增值稅銷售額。一般納稅人的特點是進項增值稅可以抵消銷項🍒稅。
注:小規模納稅人標準為增值稅年銷售額不超過500萬元。
未開票收入
未開票收入是指在法定許可條件下,銷售的꧃確認條件已達(貨物已發,款項已到),但未開票。在實踐中,這種現象也存在于公司之間🐭的交易中。
可能由于價格不確定、買方不迫切需要發票、開票條件不成熟等原因而沒有發票。這種現象的發生是:貨物已經發出,而另一方🗹被貸記應收賬款。
未開票收入的會計處理
當一個公司銷售貨物時,另一方沒有發票,但是產生了未開票的收入。原則上,要𝓰按收入賬戶處理。不入賬,屬于偷稅漏稅!
會計是如何處理的?請看以下內容:
未開票收入直接按開票方式入賬。分錄如下:
借:銀行存款
戴:主營業務收入
應納稅額-應納稅額增值稅
提醒:入賬后,記得下個月申報時,稅控系統有專門表格填寫收入無票,稅務局不會找麻煩。
在進入帳戶之前,請確認您是否要票
收入無票入賬前再確認清楚,以后對方還可以要發票!假如需要發票🐻,可以在開出發票后再留下來做收入,避免進🧸行調整。
如果出現確實已入賬不需要開票,以后當需要開票時,可以先在入賬時⛦抵銷憑證,然后再開票發票重做收入,成本不處理。但是,對稅控制度做適當的調整,抵消無票收入,增加開票收入。分錄如下:
1)當出售;
借款:應收賬款(銀行存款)
戴:主營業務收入
應納稅額-應納稅額-銷項稅
2)在開具發票時收取未發票收入;
借款:主營業務收入-未開票收入
戴:主營業務收入-XX公司
交稅后要填寫發票嗎?
根據國家稅法的規定,未支付的收入必須填寫發票,否則銷售額🎃與應納稅額不相符。所以根據稅法,已經確定𒈔的收入,需要納稅。
在合法避稅等條件下能產生開票收入,是國家為了緩解個人或企業生存壓力✅而默許的一種收入。所以,如果買家問,它是需要的。買方不要求,💎不能開。
未開票收入的稅務問題
問:不開票為什么要交稅
答:根據💧《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條:“扣繳增值稅義務發生的時間為增值稅♎納稅義務發生之日。”也就是說,只要你有納稅義務,你就必須納稅。
也就是說,如果你寫了賬單,你當然有納稅義務,你當然要納稅;即꧂使你不開票,但收據的銷售或獲取銷售收據,那么你實際上已經ꦕ招致了納稅義務,產生了未開票的收入。此時,您產生的未開票收入,需要按照規定及時納稅!
總而言之,開票≠納稅,不開票≠不納稅,只要你有納稅義務,無論有沒有開票,也要按照規定納稅!
會計人員在ไ進行會計實務的過程中,經常會遇到收入未開票的情況。我們應該如何處理未開票的收入?不開具發票的收入是怎么算進去的?♍不開票的收入會計也需要在開票后開具。如果確認后,不開具發票。請按照以下財務處理方法。
一、收入賬戶怎么不開票?
不開票的收入是不開票的收入,如在一般稅務企業工作,銷售的貨物要開增值稅發票,由于某些原因不能開票,這部分不開票💜的收入是𓃲不開票的收入。可以根據出帳表做賬,也可以根據銷售部門的銷售清單做賬。
二是未開票收入的會計處理
1. 確認上一年度未開票收入:
借款:應收賬款(或銀行存款)
借款:應納稅額-應納稅額-銷項稅
上年損益調整
2、弘揚
借款:上年損益調整
貸款:利潤分配——未分配利潤
3.提供及繳納附加稅
征收附加稅
貸款:應交稅費——城建稅
注:增值稅為未開票收入,扣除銷項稅13。
三、未開票收入的稅務風險有哪些?
收入的確認⛦是按照《企業會計準則》的要求進行的,收入的定義是“在銷售商品、服務和使用企業資產等日常活動中形成的經濟利益的流入總額,它不包括第三方或客戶收取的款♏項”。
對于未開票收入的涉稅風險,主要有以下兩點:
1. 未取得增值稅專用發票,無法抵扣增值稅進項稅額,造成貴公司多繳增值稅。
2. 如果在企業所得稅期間無法取得發票,則相關材料的成本無法在企業所得稅前扣除。
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