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2023-09-30 11:03:04
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沖銷時如何留下抵稅額?
根據《財政部關于增值稅政策的通知》稅[]165號)第6條的規定,一般納稅人在輔導期注銷或被取消一般納稅人資格,成為小規模納稅人時,進項稅額不予轉出存貨,保留的稅🐈收抵免不予退還。因此,貴公司核銷時留存🌄的增值稅進項稅額不予退還。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十一條的規定,企業在計算應納稅所得額時,除企業所得稅♋和允許抵扣的增值稅外,其他各項稅費均允許抵扣。一般納稅人核銷時留存的增值稅進項稅額雖不退還,但在計算應納稅所得額時允許抵扣。
核銷時,對進項仍有稅務抵扣,說明有未加工庫存,剩余庫存應按銷售處理,不應有任何稅務抵扣。
銷售金額低于買入價的,應報稅務局批準;銷售金額低于買入價的,應評估批準,加收買入價的10征收增值稅👍。
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