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2023-09-30 11:11:48
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一日三餐，連賬都不一樣！早上吃飯叫“旅費”，中午吃飯叫“誤食”，晚上吃飯叫“招待”。為什么？
情況1
A公司業務經理王經理經常出差洽談業務。 7月抵達上海，忍耐2天，報銷機票60💦0元，住宿400元，早餐60元，共計1060元。
借：管理費-差旅費1060元
貸款：銀行存款1060元
筆記：
出差期間出差人員的正常餐費可按財務會計制度規定計算，包括“差旅費”。
案例2
A公司的業務經理王經理經常去郊區談生意。由于路途遙遠，中午沒🍃急著回公司吃飯。根據公🥃司規定，每餐補貼20元，7月份總補貼200元。
借：管理費——錯餐200元
貸款：銀行存款200元
筆記：
本൩人因公在市區或郊區工作，無法上班或返回吃飯，如確需外出就餐，按實際漏餐次數，按規定標準收取的漏餐費無需繳納個人所得稅。
案例3
A公司業務經理王🍷經理經常出差洽談業務。他于 7 月抵達上海進行為期 2 天的商務旅行。出差期間，他晚上招待顧客，花了1000元。
借款：管理費-款待1000元
貸款：銀行存款1000元
筆記：
在商務旅行期間邀請客戶共進晚餐被視為“商務招待”。
附：餐飲發票如何開具？
1
餐飲發票可計入“差旅費”
有的公司對員工出差𝓡有現金補貼，有的公司根據員工出差期間發生的餐飲發票報銷。員工出差期間的餐飲發票應合理劃分：員工出差期間承擔公司任務招待客戶等，餐飲發票仍應計入“商務招待費”；員工出差，補貼標𒊎準內消費應計入“旅行開支”。
旅游補貼是否必須開具發票，國家政策并不統一。
北京市稅務機關明確要求出差補貼必須開具發票，否則無發票的補🅺貼部分將計入工資和個人所得稅計算。💮廣西稅務機關已經明確，只要在合理范圍內，旅游補貼可以免票補貼。因此，企業需要了解他們所在地區的政策。
2
餐飲發票可計入“商務應酬”
商務應酬是指企業為經營業務需要支付的應酬費用，也稱社會應酬費用，主要包括餐飲、香煙、水、食🌼物、正常的應酬活動等，以及商務談判中發生的費用。 、產ꦺ品推廣、對外聯絡、公關、會議接待、賓客接待等。
3
餐飲發票可計入“員工福利費”
根據《關于扣除企業工資薪金和職工福利費ღ的通知》（國稅函[2009]3號）：“三、關于✃扣除職工福利費，企業職工《實施條例》第四十條規定的福利費包括以下內容：
（一）尚未實行單獨社會職能的企業內部設有福利部門 設備、設施和人員🌄費用，包括職工食堂、職工衛生間、理發店、醫務室、托兒所、療養院等集體福利部門、設備、設施和維修費、福利部門員工工資、社會保險費、住房公積金、人工費等。
（二）職工醫療、生活、住房、交通等各項補貼和非貨幣性福利。落實企業職工醫療費用醫療統籌、職工贍養直系親屬醫療補助、取暖補貼、職工防暑降溫費、職工困難補助、救🃏濟費、職工食堂經費補助、職工交通補助等。
（三）根據其他需要發生的其他員工福利費用，包括喪葬補貼、撫恤金、安家費、探親差旅費等。”
除了以上所列應包括在員工福利中。在企業的日常實踐中🦩，經常會出現員工在過年和節日期間聚餐的情況，而所有參꧂與餐飲活動的人都是企業員工。此外，還有員工在外地工作或加班等。由于員工吃飯不方便，公司為員工提供工作餐。應該包含在福利中。這是給員工的，不是給外人的。外來人員的費用包含在招待費中。
4
餐飲發票可計入“會議費”
公司經常舉辦各種會議，邀請一些客戶、供應商、公司員工等參加。作為會議費用，必須包括會議的交通𓆏、住宿、膳食等。因此，會費中會有餐飲發票。稅前扣除沒有問題。但一般要求提供與會議有關的資料，如會議通知、會議登記簿等，以證明會議費用的真實性。如會議通知（൩包括內容：會議時間、會議安排、會議內容、會議標準等）、會議紀要等資料。
5
餐補是否需要繳納個人所得稅
根據新個稅法第六條的規定，所得稅法規定的各種個人所得的范圍：
𒅌（一）工資薪金所得，是指個人因擔任職務或受雇取得的與該職務或受雇有關的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼等收入。
根據《財政部、關于確定錯餐補貼范圍的通知》（財稅字[1995]82號）、國稅發[1994]號89規定，不征稅的錯餐補貼，是指財政部門規定，個人在🎀市區或郊區因公工𒆙作，不能在工作場所就餐或返回，確需外出就餐的，按實際漏餐次數，按規定標準。
部分單位以餐補名義給予職工的補貼、津貼，應當計入當月工資薪金計算個人所得稅。
因此，公司內沒有食堂，給予員工的餐補不屬于上述意外餐補的范疇，應按“工資薪金所得”項🍌目繳納個人所得稅൩。 ”。
6
提供餐飲服務的納稅人
銷售外賣食品如何征收增值稅？
根據《關于明確金融和房地產開發及教育輔助服務增值稅政策的通知》（財稅[2016]140號）第九條，納稅人提供餐飲服務銷售的外賣食🐽品，按照到“餐飲服務”。繳納增值稅。
...
🐼除第十七條規定的政策外，本通知自205月1日起實施。以前已征收的應當ཧ免征或者不征收的增值稅，可以從納稅人應繳的增值稅中扣除。在未來幾個月支付。
7
如何解決食堂發票問題
第一招：食堂外包，承包方開票記錄
公司可將食堂整體外包給食堂承包商，由承包商承包食堂。公司為員工準備午餐，負責采購所有食堂食材。公司按期支付食堂承包費，并從食堂承包方處取得全額發票，以便入賬🤡。
第二招：選擇農產品生產企業購買食堂用品
企業可以選擇以下供應商，如：農場、農村專業合作社等🎀，并獲得發票并直接記錄。這些農產品生產企業可以免稅銷售自己的農產品。
第三招：選擇農產品貿易公司
農產品貿易公司也是免征增值稅的，所以你也可以選擇開具發票。
第四招：找農業個體戶
農民個體戶從事農業生產，免征增值稅和個人所得稅，還可開具發票。
第五招：發放食品補貼，即使沒有門票。
不少財務人員反映，公司不愿將食堂外包，覺得讓農戶開具發票太麻煩。公司內部能否解決無票問題？如果沒有問題，企業可以采取發𝓀放食品補貼的方式。
第一步：財務人員按月預算伙食支出將伙食補貼計入“工資薪金”。
第二步：扣除上述工資作為食材采購，分配到伙食上。食堂就夠了；
第三步：食堂用收到的錢購買食材。
這些費用已計入員工工資，無需另外索取發票。如果工資低于起征點，則無需繳納個人所得稅🌞。但是，即使必須超過稅收起征點，稅率也是可以控制的。因此，企業也需要仔細衡量如何做才最劃算。
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